Période de collecte moyenne

Qu'est-ce qu'une période de collecte moyenne ?

Le terme délai moyen de recouvrement fait référence au temps qu'il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients en termes de comptes débiteurs (AR). Les entreprises utilisent la période de recouvrement moyenne pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières. Le délai de recouvrement moyen est un indicateur de l'efficacité des pratiques de gestion des RA d'une entreprise et est une mesure importante pour les entreprises qui dépendent fortement des débiteurs pour leurs flux de trésorerie.

Comment fonctionnent les périodes de collecte moyennes ?

Les comptes clients sont un terme commercial utilisé pour décrire l'argent que les entités doivent à une entreprise lorsqu'elles achètent des biens et/ou des services. Les entreprises effectuent normalement ces ventes à leurs clients à crédit. AR est répertorié sur les bilans des sociétés en tant qu'actifs circulants et mesure leur liquidité. À ce titre, ils indiquent leur capacité à rembourser leurs dettes à court terme sans avoir à compter sur des flux de trésorerie supplémentaires.

mesure comptable utilisée pour représenter le nombre moyen de jours entre une date de vente à crédit et la date à laquelle l'acheteur remet le paiement. La période moyenne de collecte d'une entreprise est indicative de l'efficacité de ses pratiques de gestion des RA. Les entreprises doivent pouvoir gérer leur délai moyen de collecte pour fonctionner correctement.

Une période moyenne de collecte inférieure est généralement plus favorable qu'une période supérieure. Une période de collecte moyenne faible indique que l'organisation collecte les paiements plus rapidement. Mais il y a un inconvénient à cela, car cela peut signifier que les conditions de crédit de l'entreprise sont trop strictes. Les clients qui ne trouvent pas les conditions de leurs créanciers très favorables peuvent choisir de rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services proposant des conditions de paiement plus clémentes.

Le solde moyen de l'AR est calculé en additionnant le solde d'ouverture de l'AR et le solde de fin de l'AR, puis en divisant ce total par deux. Lors du calcul de la période de collecte moyenne pour une année entière, 365 peut être utilisé comme nombre de jours dans une année pour plus de simplicité. Des informations plus détaillées à ce sujet sont présentées ci-dessous.

Considérations particulières

La période moyenne de collecte n'a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer le meilleur parti de sa valeur en l'utilisant comme outil de comparaison.

La meilleure façon pour une entreprise d'en bénéficier est de calculer systématiquement sa période de collecte moyenne et de l'utiliser au fil du temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. Le délai moyen de collecte peut également être utilisé pour comparer une entreprise à ses concurrents, individuellement ou regroupés. Des entreprises similaires doivent produire des mesures financières similaires, de sorte que la période de collecte moyenne puisse être utilisée comme référence par rapport aux performances d'une autre entreprise.

Les entreprises peuvent également comparer le délai moyen de recouvrement avec les conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, une période de recouvrement moyenne de 25 jours n'est pas aussi préoccupante si les factures sont émises avec une date d'échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l'organisation.

Comment calculer la période de collecte moyenne

Comme indiqué ci-dessus, la période de recouvrement moyenne est calculée en divisant le solde moyen de l'AR par le total des ventes nettes à crédit pour la période, puis en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période.

Disons qu'une entreprise a un solde AR moyen pour l'année de 10 000 $. Le total des ventes nettes que l'entreprise a enregistrées au cours de cette période était de 100 000 $. Nous utiliserions la formule de période de collecte moyenne suivante pour calculer la période :

(10 000 $ ÷ 100 000 $) × 365 = Période de collecte moyenne

La période moyenne de collecte serait donc de 36,5 jours. Ce n'est pas un mauvais chiffre, étant donné que la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court et raisonnable donne à l'entreprise le temps de s'acquitter de ses obligations.

Si la période de collecte moyenne de cette entreprise était plus longue, disons plus de 60 jours, elle devrait alors adopter une politique de collecte plus agressive pour raccourcir ce délai. Sinon, il pourrait se trouver en deçà lorsqu'il s'agit de payer ses propres dettes.

Chiffre d'affaires des comptes clients (AR)

Le délai moyen de collecte est étroitement lié au taux de rotation des comptes,. qui est calculé en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen du RA.

En utilisant l'exemple précédent, le chiffre d'affaires AR est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). La période moyenne de collecte peut également être calculée en divisant le nombre de jours de la période par le chiffre d'affaires de l'AR. Dans cet exemple, le délai moyen de collecte est le même qu'avant : 36,5 jours.

365 jours ÷ 10 = Période de collecte moyenne

Collections par secteurs

Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et les liquidités de la même manière. Bien que l'encaisse soit importante pour toutes les entreprises, certaines comptent davantage sur leur trésorerie que d'autres.

Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et des hypothèques qu'il propose aux consommateurs. Comme elles dépendent des revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d'un délai d'exécution court pour les créances. S'ils ont mis en place des procédures et des politiques de recouvrement laxistes, les revenus chuteraient, ce qui causerait un préjudice financier.

immobilières et de construction comptent également sur des flux de trésorerie stables pour payer la main-d'œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui travaillent dans ces industries facturent à des intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être sujettes à des retards.

Points forts

• Cette période indique l'efficacité des pratiques de gestion des RA d'une entreprise.

• La période de collecte moyenne est déterminée en divisant le solde AR moyen par le total des ventes nettes à crédit et en multipliant ce chiffre par le nombre de jours de la période.

• Le délai moyen de recouvrement fait référence au temps nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses comptes clients.

• Une période de collecte moyenne faible indique qu'une organisation collecte les paiements plus rapidement.

• Les entreprises calculent le délai moyen de recouvrement pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.

FAQ

Comment la période moyenne de collecte est-elle calculée ?

Afin de calculer la période de recouvrement moyenne, divisez le solde moyen des comptes clients par le total des ventes nettes à crédit pour la période. Multipliez ensuite le quotient par le nombre total de jours au cours de cette période spécifique. Ainsi, si une entreprise a un solde moyen des comptes clients pour l'année de 10 000 $ et des ventes nettes totales de 100 000 $, alors la période de collecte moyenne serait ((10 000 $ ÷ 100 000 $) × 365), soit 36,5 jours.

Pourquoi une période de collecte moyenne inférieure est-elle préférable ?

Les entreprises préfèrent un délai moyen de recouvrement inférieur à un délai supérieur, car cela indique qu'une entreprise peut recouvrer efficacement ses créances. Mais l'inconvénient est que cela peut indiquer que les conditions de crédit de l'entreprise sont trop strictes. Des conditions plus strictes peuvent entraîner une perte de clients au profit de concurrents offrant des conditions de paiement plus clémentes.

Pourquoi la période de collecte moyenne est-elle importante ?

Le délai moyen de recouvrement indique l'efficacité des pratiques de gestion des comptes clients d'une entreprise. C'est très important pour les entreprises qui dépendent fortement de leurs créances lorsqu'il s'agit de leurs flux de trésorerie. Les entreprises doivent gérer leur période moyenne de recouvrement si elles veulent disposer de suffisamment de liquidités pour remplir leurs obligations financières.