Avantage fiscal

Qu'est-ce qu'un avantage fiscal ?

Le terme « fiscalement avantageux » fait référence à tout type de placement, de compte financier ou de plan d'épargne qui est soit exonéré d'impôt, soit à imposition différée, soit qui offre d'autres types d'avantages fiscaux. Des exemples d'investissements fiscalement avantageux sont les obligations municipales, les partenariats, les UIT et les rentes. Les régimes fiscalement avantageux comprennent les IRA et les régimes de retraite qualifiés tels que les 401 (k) s.

Comprendre les avantages fiscaux

Les placements et les comptes fiscalement avantageux sont utilisés par une grande variété d'investisseurs et d'employés dans diverses situations financières. Les contribuables à revenu élevé recherchent des revenus d'obligations municipales non imposables, tandis que les employés épargnent pour leur retraite avec des IRA et des régimes de retraite parrainés par l' employeur.

Les deux méthodes courantes qui permettent aux gens de minimiser leurs factures d'impôts sont le statut d' impôt différé et d'exonération d'impôt. La clé pour décider lequel, ou si une combinaison des deux, vous convient, se résume au moment où les avantages fiscaux se concrétisent.

Comptes à imposition différée

Les comptes à imposition différée vous permettent de réaliser des déductions fiscales immédiates sur le montant total de votre contribution, mais les retraits futurs du compte seront imposés à votre taux de revenu ordinaire. Les comptes de retraite à imposition différée les plus courants aux États-Unis sont les IRA traditionnels et les plans 401(k). Au Canada, le plus courant est un régime enregistré d'épargne-retraite (REER).

Essentiellement, comme le nom du compte l'indique, les impôts sur le revenu sont « reportés » à une date ultérieure.

Par exemple, si votre revenu imposable cette année est de 50 000 $ et que vous avez cotisé 3 000 $ à un compte à impôt différé, vous paierez de l'impôt sur seulement 47 000 $. Dans 30 ans, une fois à la retraite, si votre revenu imposable est initialement de 40 000 $, mais que vous décidez de retirer 4 000 $ du compte, le revenu imposable passera à 44 000 $.

La loi SECURE apporte des modifications à de nombreuses règles relatives aux régimes de retraite fiscalement avantageux et aux véhicules d'épargne, comme les IRA traditionnels et les comptes 529.

Comptes exonérés d'impôt

Les comptes exonérés d'impôt, en revanche, offrent des avantages fiscaux futurs car les retraits à la retraite ne sont pas assujettis à l'impôt. Étant donné que les cotisations au compte sont faites avec des dollars après impôt, il n'y a pas d'avantage fiscal immédiat.

Le principal avantage de ce type de structure est que les rendements des placements fructifient à l'abri de l'impôt. Les comptes exonérés d'impôt les plus populaires aux États-Unis sont le Roth IRA et le Roth 401(k). Au Canada, le plus courant est le compte d'épargne libre d'impôt (CELI).

Si vous avez cotisé 1 000 $ dans un compte exonéré d'impôt aujourd'hui et que les fonds ont été investis dans un fonds commun de placement,. qui a fourni un rendement annuel de 3 %, dans 30 ans, le compte serait évalué à 2 427 $. En revanche, dans un portefeuille d'investissement imposable régulier où l'on paierait des impôts sur les gains en capital sur 1 427 $, si cet investissement était effectué via un compte exonéré d'impôt, la croissance ne serait pas imposée.

Avec un compte à imposition différée, les impôts sont payés à l'avenir, mais avec un compte exonéré d'impôt, les impôts sont payés dès maintenant. Cependant, en déplaçant la période pendant laquelle vous payez des impôts et en réalisant une croissance des investissements en franchise d'impôt, des avantages majeurs peuvent être réalisés.

Investissements fiscalement avantageux

Les placements fiscalement avantageux mettent à l'abri de l'impôt une partie ou la totalité des revenus d'un investisseur, ce qui lui permet de minimiser son fardeau fiscal. Les investisseurs en obligations municipales,. par exemple, reçoivent des intérêts sur leurs obligations pendant toute la durée de vie de l'obligation.

Le produit de l'émission de ces obligations aux investisseurs est utilisé par les autorités municipales pour financer des projets d'immobilisations dans la communauté. Pour inciter davantage d'investisseurs à acheter ces obligations, les revenus d'intérêts reçus par les investisseurs ne sont pas imposés au niveau fédéral. Dans de nombreux cas, si le détenteur d'obligations réside dans le même État où les obligations ont été émises, leurs revenus d'intérêts seront également exonérés d'impôts nationaux et locaux.

L'amortissement offre également des avantages fiscaux aux particuliers et aux entreprises qui investissent dans l'immobilier. L'amortissement est une déduction d'impôt sur le revenu qui permet à un contribuable de récupérer le coût de base de certains biens. Aux États-Unis, le coût d'acquisition d'un terrain ou d'un bâtiment est capitalisé sur un nombre déterminé d'années utiles par des déductions annuelles pour amortissement.

Par exemple, supposons qu'un investisseur achète une propriété pour 5 millions de dollars (la base du coût). Après cinq ans, l'investisseur bénéficie de déductions pour amortissement de 500 000 $ et sa nouvelle base de coût est de 4,5 millions de dollars. S'il vend la propriété pour 5,75 millions de dollars, le gain réalisé par l'investisseur sera de 5,75 millions de dollars - 4,5 millions de dollars = 1,25 million de dollars. La déduction de 500 000 $ sera imposée au taux de récupération de l'amortissement et les 750 000 $ restants seront imposés comme un gain en capital. Sans l'avantage fiscal de l'abattement pour amortissement, la totalité du gain réalisé sur la vente du bien sera imposée comme une plus-value.

Comptes fiscalement avantageux

les comptes de courtage réguliers , l'IRS taxe les investisseurs sur les gains en capital réalisés sur la vente d'investissements rentables. Cependant, les comptes fiscalement avantageux permettent aux activités d'investissement d'un particulier d'être à imposition différée et, dans certains cas, à l'abri de l'impôt. Les régimes de retraite individuels traditionnels (IRA) et les régimes 401(k) sont des exemples de comptes à imposition différée dans lesquels les revenus de placement ne sont pas imposés chaque année.

Au lieu de cela, l'impôt est reporté jusqu'à ce que le particulier prenne sa retraite, moment auquel il peut commencer à effectuer des retraits du compte. Le retrait de ces comptes sans pénalité est autorisé une fois que le titulaire du compte atteint l'âge de 59 ans et demi.

Avant l'adoption de la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act), qui a été promulguée le 20 décembre 2019, une fois qu'un titulaire de compte avait atteint l'âge de 70 ans et demi, il devait commencer à prélever des distributions minimales sur ses impôts. comptes de retraite différée. Sous SECURE, les personnes âgées ont jusqu'à 72 ans avant que les distributions minimales requises n'entrent en vigueur. De plus, en vertu de la nouvelle loi, la limite d'âge pour contribuer à un IRA traditionnel a été supprimée, permettant aux titulaires de comptes actifs d'investir indéfiniment, comme un Roth IRA.

Les contribuables doivent être conscients que les dispositions fiscales spéciales adoptées dans le cadre de la loi CARES ne s'appliquaient que pour 2020. En particulier, les règles libéralisées sur certaines distributions et prêts des régimes de retraite, et la renonciation aux distributions minimales requises (RMD) des régimes, ne sera pas en vigueur en 2021, à moins qu'il ne soit réédicté par une nouvelle législation.

Considérations particulières

Roth IRA et les comptes d'épargne libres d'impôt (CELI) offrent encore plus d'économies d'impôt aux investisseurs que les comptes à imposition différée, car les activités dans ces comptes sont exonérées d'impôt. Les retraits et les revenus de ces comptes sont exonérés d'impôt, ce qui constitue un parfait exemple d'avantage fiscal.

Les gouvernements établissent des avantages fiscaux pour encourager les particuliers à contribuer de l'argent lorsque cela est considéré comme étant dans l'intérêt public. Le choix du bon type de comptes ou de placements fiscalement avantageux dépend de la situation financière de l'investisseur.

Points forts

• Le statut d'imposition différée signifie que le revenu avant impôt est utilisé pour financer un investissement où les impôts seront payés à une date ultérieure et aux taux d'imposition à ce moment-là.

• Avantage fiscal fait référence au statut fiscal favorable détenu par certains investissements, comptes ou autres véhicules financiers éligibles.

• Le statut d'exonération fiscale utilise l'argent après impôt pour financer des investissements dont les gains ou les revenus générés ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire,

• Les exemples courants incluent les obligations municipales, les comptes 401(k) ou 403(b), les plans 529 et certains types de partenariats.