Forclusion du privilège fiscal
Qu'est-ce qu'une saisie de privilège fiscal ?
La forclusion de privilège fiscal est la vente d'une propriété résultant du défaut du propriétaire de payer ses dettes fiscales. Une forclusion de privilège fiscal se produit lorsque le propriétaire n'a pas payé les impôts requis, y compris les impôts fonciers et les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques.
Comment fonctionne une saisie de privilège fiscal
Une saisie de privilège fiscal est l'une des deux méthodes qu'une autorité gouvernementale peut utiliser pour traiter les impôts en souffrance sur la propriété ; l'autre s'appelle une vente d'acte d'impôt. Un privilège légal est d'abord placé contre la propriété de la personne qui n'a pas payé les impôts.
Les privilèges fiscaux peuvent être des privilèges spécifiques contre des biens spécifiques, par exemple, avec des impôts fonciers et des privilèges d'évaluation spéciale. Ils peuvent également être des privilèges généraux sur tous les biens du contribuable défaillant, comme dans le cas des privilèges fiscaux fédéraux ou étatiques.
Le privilège est représenté par un certificat de privilège fiscal,. qui peut être vendu par l'État à une fiducie ou à un investisseur par le biais d'une vente aux enchères publique. Les lois fiscales empêchent le propriétaire de la propriété (qui n'a pas payé ses impôts) d'enchérir aux enchères. Les certificats de privilège fiscal rapportent des intérêts à un taux fixe, ce qui en fait un investissement potentiellement intéressant puisqu'ils sont liés à un actif durable, c'est-à-dire l'immobilier. En Arizona, par exemple, les investisseurs peuvent recevoir jusqu'à 16 % par an sur un certificat de privilège fiscal.
Période de remboursement pour une saisie de privilège fiscal
Dans certaines procédures de forclusion de privilège fiscal, le propriétaire peut parfois se voir accorder une période de rachat - une période spécifique pendant laquelle le propriétaire d'origine a la possibilité de payer le privilège et d'autres frais. Pendant la période de rachat, qui peut être aussi courte que trois mois ou aussi longue que trois ans, les intérêts et les pénalités reviennent à l'investisseur détenant le certificat de privilège fiscal. Si et quand la dette est résolue, l'investisseur est remboursé de son investissement plus les intérêts courus et les frais à la date de résolution.
La période de rachat peut être antérieure ou parfois postérieure à la tenue d'une enchère de saisie.
Si toutes les tentatives de collecte sur les taxes en souffrance ont été épuisées et que la période de rachat expire, le titulaire du privilège peut engager une procédure judiciaire de forclusion contre la propriété elle-même. Le tribunal ordonne alors qu'une vente aux enchères de forclusion soit organisée pour collecter l'argent afin de satisfaire le privilège fiscal impayé. La procédure de forclusion du privilège fiscal entraîne généralement l'acquisition de la propriété par le titulaire du privilège.
Forclusion de privilège fiscal vs vente d'acte fiscal
La saisie de la propriété peut également se faire par le biais d'une vente d'acte d'impôt. Dans une vente d'acte d'impôt, la propriété elle-même est vendue. La vente qui se produit par le biais d'une vente aux enchères a une enchère minimale du montant des arriérés d'impôts dus, plus les intérêts, ainsi que les coûts associés à la vente de la propriété. Tout montant offert par l'enchérisseur gagnant au-delà de l'enchère minimale peut ou non être remis au propriétaire fautif, selon la juridiction.
Points forts
Si un propriétaire omet de payer les taxes sur la propriété, cela peut entraîner une forclusion de privilège fiscal.
Dans une vente d'acte d'impôt, la propriété est vendue aux enchères avec une enchère minimum des taxes dues plus les intérêts et les éventuels frais de vente de la propriété.
Les autorités gouvernementales s'attaquent aux impôts fonciers en souffrance au moyen de saisies de privilèges fiscaux et de ventes d'actes fiscaux.
