Execução Fiscal
O que é uma execução fiscal de garantia?
A execução fiscal de penhora é a venda de um imóvel resultante da falha do proprietário do imóvel em pagar suas obrigações fiscais. A execução de penhora fiscal ocorre quando o proprietário do imóvel não pagou os impostos exigidos, incluindo impostos sobre a propriedade e impostos de renda federais e estaduais.
Como funciona uma execução de garantia fiscal
Uma execução fiscal de penhora é um dos dois métodos que uma autoridade governamental pode usar para tratar de impostos inadimplentes sobre a propriedade; o outro é chamado de venda de escritura de imposto. A garantia legal é primeiramente colocada contra a propriedade da pessoa que não pagou impostos.
Ônus fiscais podem ser ônus específicos contra propriedades específicas, por exemplo, com impostos prediais e ônus de avaliação especial. Eles também podem ser ônus gerais contra todos os bens do contribuinte inadimplente, como no caso de ônus de imposto de renda federal ou estadual.
A garantia é representada por um certificado de garantia fiscal,. que pode ser vendido pelo Estado a um trust ou investidor por meio de um leilão público. As leis tributárias impedem o proprietário do imóvel (que deixou de pagar seus impostos) de licitar no leilão. Os certificados de garantia fiscal acumulam juros a uma taxa definida, tornando-os um investimento potencialmente atraente, pois estão vinculados a um ativo tangível – ou seja, imóveis. No Arizona, por exemplo, os investidores podem receber até 16% ao ano em um certificado de garantia fiscal.
Período de resgate para uma execução de garantia fiscal
Em alguns processos de execução de penhora de impostos, o proprietário do imóvel pode às vezes receber um período de resgate – um período específico durante o qual o proprietário original tem a oportunidade de pagar a penhora e outras taxas. Durante o período de resgate, que pode ser tão curto quanto três meses ou até três anos, juros e multas incidem sobre o investidor detentor do certificado de garantia fiscal. Se e quando a dívida for resolvida, o investidor é reembolsado pelo seu investimento acrescido dos juros e comissões acumulados na data da resolução.
O período de resgate pode ser antes — ou às vezes depois — da realização de um leilão de encerramento.
Esgotadas todas as tentativas de cobrança dos tributos inadimplentes e expirado o prazo de resgate, o detentor do penhor pode instaurar ação de execução judicial contra o próprio imóvel. O tribunal então ordena que um leilão de execução hipotecária seja realizado para coletar o dinheiro para satisfazer o penhor fiscal não pago. O processo de execução de ônus fiscal geralmente resulta na aquisição do imóvel pelo detentor do ônus.
Execuções Fiscais vs. Venda de escritura fiscal
A execução de hipotecas contra o imóvel também pode ser feita por meio de uma venda de escritura de imposto. Em uma venda de escritura de imposto, a propriedade em si é vendida. A venda que ocorre através de leilão tem como lance mínimo o valor dos impostos retroativos devidos, acrescido de juros, bem como os custos associados à venda do imóvel. Qualquer valor licitado pelo licitante vencedor que exceda o lance mínimo pode ou não ser remetido ao proprietário inadimplente, dependendo da jurisdição.
##Destaques
Se um proprietário não pagar impostos sobre a propriedade, isso pode resultar em uma execução fiscal de penhora.
Na venda por escritura fiscal, o imóvel é vendido em leilão com lance mínimo dos impostos devidos acrescidos de juros e eventuais despesas de venda do imóvel.
As autoridades governamentais tratam os impostos sobre a propriedade inadimplentes por meio de execuções de execuções fiscais e vendas de escrituras fiscais.
