税收留置权止赎

什么是税收留置权止赎？

税收留置权止赎是由于财产所有者未能支付其纳税义务而导致的财产出售。当财产所有者没有支付所需的税款，包括财产税以及联邦和州所得税时，就会发生税收留置权止赎。

税收留置权止赎是政府当局可以用来解决财产拖欠税款的两种方法之一；另一种称为税收契据出售。法定留置权首先针对未能纳税的人的财产。

税收留置权可以是针对特定财产的特定留置权——例如，财产税和特殊评估留置权。它们也可以是对违约纳税人所有财产的一般留置权，例如联邦或州所得税留置权。

留置权由税收留置权证书代表，国家可以通过公开拍卖将其出售给信托或投资者。税法禁止财产所有者（未能缴纳税款）在拍卖中竞标。税收留置权证书以固定利率产生利息，使其成为一项具有潜在吸引力的投资，因为它们与硬资产（即房地产）挂钩。例如，在亚利桑那州，投资者每年可以获得高达 16% 的税收留置权证书。

在某些税收留置权丧失抵押品赎回权程序中，有时可能会授予财产所有者一个赎回期——在这段特定时期内，原始所有者有机会支付留置权和其他费用。在短至三个月或长至三年的赎回期间，持有税收留置权证书的投资者会产生利息和罚款。如果债务得到解决，投资者将在解决日期获得投资以及应计利息和费用。

赎回期可能在止赎拍卖举行之前或之后。

如果所有追缴拖欠税款的尝试都已用尽并且赎回期到期，则留置权持有人可以针对财产本身启动司法止赎程序。法院随后下令举行止赎拍卖以收取款项以满足未付的税收留置权。税收留置权止赎程序通常会导致留置权持有人获得财产。

对财产的止赎也可以通过税收契据出售来完成。在税收契据出售中，财产本身被出售。通过拍卖进行的销售的最低出价为欠税金额，加上利息，以及与出售房产相关的成本。中标人超过最低投标的任何金额可能会或可能不会汇给拖欠的所有者，具体取决于司法管辖区。

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