Rôle d'impôt
Qu'est-ce qu'un rôle d'imposition ?
Un rôle d'imposition est un registre officiel des biens assujettis à l' impôt foncier dans une juridiction donnée. Les rôles d'imposition sont généralement tenus par le service gouvernemental municipal auquel les impôts fonciers sont dus. Les rôles d'imposition locaux peuvent également être intégrés aux bases de données de déclaration des comtés, des États et nationales. Plusieurs rôles d'imposition peuvent être créés dans des juridictions qui imposent une variété de différents types d' actifs. Les rôles d'imposition fournissent des informations détaillées sur la propriété en question, y compris le numéro de rôle et la description de la propriété.
Comprendre les rôles d'imposition
Les rôles d'imposition répertorient des informations détaillées sur la propriété d'un individu et l'impôt foncier associé dans une juridiction spécifique. Chaque ville, comté et État adopte des lois sur l'impôt foncier comme moyen de générer des revenus. La plupart des rôles d'imposition sont créés chaque année pour rendre compte de l'obligation fiscale annuelle d'un contribuable.
La plupart des municipalités locales perçoivent des taxes foncières sur tous les biens immobiliers résidentiels et commerciaux dans la juridiction. Ces taxes peuvent également être prélevées sur les véhicules et certains biens importants. Cette source de revenus sert à financer les infrastructures locales et les services publics. Les forces de l'ordre, les services d'incendie, les écoles, l'eau, les égouts et les projets de construction de routes et d'autoroutes sont parmi les bénéficiaires les plus courants des fonds du rôle d'impôt foncier.
Les taxes foncières, en général, sont un type de taxe d'accise ad valorem . Il s'agit d'une taxe sur un élément spécifique dont les recettes fiscales sont basées sur un pourcentage de la valeur de la propriété. Les juridictions peuvent exiger une taxe foncière sur tout type de propriété de leur choix. Ils peuvent également ajuster annuellement le taux d'imposition en fonction des modifications apportées au budget annuel.
Tous les rôles d'imposition sont accompagnés d'un numéro de rôle, d'une description de la propriété, du taux d'imposition,. de la valeur actuelle de la propriété et du montant dû. Il peut également indiquer la catégorie de propriété (pour l'immobilier, cela signifie le type de propriété, comme ferme, commercial, résidentiel, etc.) ainsi que toutes autres charges ou frais dus par le propriétaire.
Chaque ministère responsable peut avoir ses propres règles et règlements pour déterminer la valeur et l'imposition des biens sur un rôle d'imposition. Les biens immobiliers sont souvent évalués régulièrement par le service d'évaluation local. Les valeurs des propriétés des véhicules à moteur peuvent être basées sur les données du département des véhicules à moteur.
Considérations particulières
Toute activité fiscale en souffrance est incluse dans un rôle d'imposition annuel jusqu'à ce que toutes les factures d'impôts soient payées. Si les taxes foncières ne sont pas payées, la plupart des gouvernements marqueront la propriété avec un privilège fiscal. Un privilège fiscal entraîne généralement un gel de la vente ou du refinancement d'un bien immobilier jusqu'au paiement de la taxe.
Un privilège fiscal sur tout type de propriété peut également potentiellement permettre au gouvernement de prendre la propriété pour couvrir toute dette fiscale en souffrance. Les impôts fonciers impayés s'accompagnent généralement de sanctions pécuniaires accumulées.
Si une taxe foncière est requise sur une propriété spécifique, elle sera généralement communiquée après la publication d'un rôle d'imposition préliminaire et final. Les agences gouvernementales fournissent souvent des communications en ligne et par courrier sur les déclarations préliminaires et finales du rôle d'imposition.
Certaines juridictions n'autorisent les litiges relatifs aux obligations du rôle fiscal qu'entre les versions préliminaire et finale. Dans l'ensemble, les informations sur le rôle fiscal sont généralement communiquées à chaque contribuable individuellement par le biais d'une facture fiscale, qui indique spécifiquement l'impôt dû et l'évaluation de la valeur ainsi que tout ce qui est détaillé sur le rôle fiscal.
Dans certains cas, les rôles d'imposition peuvent être appelés évaluations fiscales, rôles d'évaluation ou rôles d'évaluation fiscale.
Types de rôles d'imposition
Comme indiqué ci-dessus, les impôts fonciers sont prélevés sur différents types d'actifs. Le plus courant concerne l'immobilier. Mais certains États imposent également des taxes foncières sur les véhicules à moteur et d'autres actifs. La plupart des juridictions conservent un rôle et un service d'imposition distincts pour chaque type d'actif.
Rôles d'impôt foncier
Un rôle d'impôt foncier est simplement un enregistrement de tous les terrains et immeubles situés dans une juridiction donnée. Chaque liste de propriété déclarée comprend des détails importants tels que le propriétaire, l'emplacement de la propriété, la catégorie de propriété, la valeur de la propriété, la date d'évaluation, l'expert immobilier, le statut fiscal et l'impôt dû.
Un rôle d'impôt foncier est créé annuellement par le bureau d'évaluation désigné, qui est généralement le bureau de l'évaluateur local. Les propriétés inscrites au rôle sont évaluées selon les règles d'évaluation d'une juridiction. De nombreuses juridictions évaluent la valeur des propriétés chaque année. Le bureau d'évaluation désigné est chargé de déterminer la valeur d'expertise de chaque propriété et sa taxe foncière, le tout étant détaillé au rôle.
Les taxes foncières annuelles sont généralement imposées sur la base d'un taux de millage. En termes de taux de millage, 1 mill équivaut à 0,10 % de 1 000 $ ou 1 $. Par conséquent, un taux de millage de 2 mills serait de 0,20 % de 1 000 $ ou 2 $, et un taux de millage de 30 mills serait de 30 $ par 1 000 $ ou 3 %.
Le bureau du rôle d'imposition responsable est responsable de l'application du taux de millage, de son application en fonction de la valeur imposable d'une propriété, de l'enregistrement de l'obligation fiscale sur le rôle d'imposition et de la notification au contribuable au besoin.
Rôles d'impôt foncier des véhicules à moteur
Dans la plupart des cas, le département des véhicules à moteur est généralement impliqué dans la création d'un rôle d'imposition des véhicules à moteur. La taxe est basée sur la juste valeur marchande (JVM) de la propriété, qui est généralement déterminée par l'évaluateur fiscal du ministère. Les évaluations sont envoyées annuellement, tout comme celles envoyées pour l'immobilier. Gardez à l'esprit, cependant, que tous les États n'imposent pas une taxe foncière sur les véhicules à moteur.
Points forts
Les rôles d'imposition fournissent des informations détaillées sur la propriété et sa taxe associée.
Les rôles sont tenus par un service distinct, tel que le bureau du percepteur des impôts ou le service des véhicules à moteur.
Un rôle d'imposition est un registre des biens soumis à l'impôt foncier dans une juridiction donnée.
Les rôles d'imposition sont généralement séparés par type d'actif à des fins de suivi.
Certaines juridictions peuvent exiger des impôts fonciers sur divers types d'actifs, tels que l'immobilier et les véhicules à moteur.
