Pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)

Che cos'è il pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)?

Sostanzialmente Equal Periodic Payment, o SEPP, è un metodo di distribuzione di fondi da un IRA o altri piani pensionistici qualificati prima dell'età di 59½ che evita di incorrere in sanzioni IRS per i prelievi. In genere, un individuo che rimuove beni da un piano prima di tale età pagherà una penale di ritiro anticipato del 10% dell'importo distribuito.

Con un piano SEPP, i fondi vengono prelevati senza penalità attraverso distribuzioni annuali specificate per un periodo di cinque anni o fino a quando il titolare del conto compie 59 anni e mezzo, a seconda di quale evento si verifica dopo. L'imposta sul reddito deve ancora essere pagata sui prelievi.

Come funziona un piano SEPP

Puoi utilizzare qualsiasi conto pensionistico qualificato con un piano SEPP, ad eccezione di un 401 (k) che detieni presso il tuo attuale datore di lavoro. Hai impostato l'accordo SEPP tramite un consulente finanziario o direttamente con un'istituzione.

È necessario, all'inizio, scegliere tra tre metodi approvati dall'IRS per calcolare le distribuzioni da un SEPP: ammortamento,. rendita e distribuzione minima richiesta. Ciascuno si tradurrà in una diversa distribuzione annuale calcolata. L'importo da prelevare sarà predeterminato e invariato ogni anno, almeno con due delle tre opzioni.

L'IRS consiglia alle persone di selezionare il metodo che meglio supporta la propria situazione finanziaria. Sei autorizzato a modificare il metodo che utilizzi una volta nella vita del piano. Se annulli il piano prima della scadenza del periodo di detenzione minimo,. dovrai pagare all'IRS tutte le penali a cui ha rinunciato sulle distribuzioni del piano, più gli interessi.

Il metodo di ammortamento

Secondo il metodo di ammortamento per il calcolo dei prelievi del piano SEPP**,** il pagamento annuale è lo stesso per ogni anno di programma. È determinato utilizzando l'aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario,. se applicabile, e un tasso di interesse scelto, non superiore al 120% del tasso federale a medio termine, secondo l'IRS.

Il metodo di annualizzazione

Come con il metodo di ammortamento, anche la distribuzione che devi prendere con il metodo di rendita è la stessa ogni anno. L'importo è determinato utilizzando una rendita in base all'età del contribuente e all'età del beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse scelto, con le stesse linee guida IRS dell'ammortamento. Il fattore di rendita è derivato utilizzando una tabella di mortalità fornita dall'IRS .

Distribuzione minima richiesta e SEPP

Utilizzando il metodo di distribuzione minimo richiesto, il pagamento annuo per ogni anno è determinato dividendo il saldo del conto per il fattore di aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se applicabile .

Con questo metodo, l'importo annuo deve essere ricalcolato annualmente e, di conseguenza, cambierà di anno in anno. Inoltre, generalmente si traduce in prelievi annuali inferiori rispetto agli altri metodi.

Svantaggi Piani SEPP

L'utilizzo di un piano SEPP può essere un vantaggio per coloro che desiderano o hanno bisogno di sfruttare in anticipo i fondi pensione. Il piano può consentirti un flusso costante di reddito, senza penalità, nei tuoi 40 o 50 anni per aiutarti a superare la fine di una carriera - e uno stipendio regolare - e l'arrivo di altri redditi da pensione.

A 59½, puoi prelevare fondi aggiuntivi dai tuoi conti pensionistici senza penali. Verso la fine dei 60 anni, ti qualificherai per tutti i benefici della previdenza sociale e forse una pensione a benefici definiti.

Le restrizioni per SEPP rimangono in vigore fino alla fine del termine di pagamento, che è l'ultimo di cinque anni o il proprietario dell'IRA che raggiunge l'età di 59½ anni. Quindi, ad esempio, un proprietario dell'IRA che ha avviato SEPP all'età di 40 anni dovrebbe rispettare le restrizioni per quasi 20 anni. D'altra parte, un proprietario dell'IRA che inizia i SEPP all'età di 58 anni dovrebbe continuare solo fino all'età di 63 anni. È importante sottolineare che questo periodo di cinque anni viene misurato dalla data della prima distribuzione e termina esattamente cinque anni da quella data. Non finisce dopo che è stata effettuata la quinta distribuzione.

Svantaggi

I piani hanno anche svantaggi distinti, tuttavia. Per iniziare, sono relativamente rigidi. Una volta avviato un piano SEPP, devi mantenerlo per la durata, che può potenzialmente essere di decenni se inizi il piano tra i 30 ei 40 anni.

Durante questo periodo, hai poco o nessun margine di manovra per modificare l'importo che puoi prelevare dal fondo ogni anno. E abbandonare il piano non è certo un'opzione, dato che ti impone tutte le sanzioni che hai risparmiato dall'avvio, più gli interessi. (La stessa sanzione può essere applicata anche in caso di calcoli errati e di non effettuare i prelievi necessari entro un anno.)

L'avvio di un SEPP ha anche implicazioni per la tua sicurezza finanziaria in seguito al pensionamento. Una volta avviato un SEPP, dovrai smettere di contribuire al piano che sta sfruttando, il che significa che il suo saldo non aumenterà attraverso ulteriori contributi. E prelevando i fondi in anticipo, stai anche essenzialmente rinunciando ai guadagni che faranno in seguito, insieme alle tasse che risparmierai su quei guadagni, che si accumuleranno esentasse all'interno del conto.

Mette in risalto

• Se esci dal piano SEPP prima della sua conclusione, dovrai pagare tutte le sanzioni che ti ha permesso di evitare, più gli interessi su tali importi.

• L'importo che si preleva ogni anno è determinato dalle formule stabilite dall'IRS.

• Un piano SEPP è più adatto a coloro che necessitano di un flusso costante di reddito pre-pensionamento, forse per compensare una carriera finita prima del previsto.

• Un piano SEPP ti consente di prelevare fondi senza penalità da un conto pensionistico prima di compiere 59 anni e mezzo.