法定ストックオプション

##法定ストックオプションとは何ですか？

従業員ストックオプション（ESO）の一種を指します。これらのプランは、給与に加えて、報酬の形として企業によって従業員に提供されます。それらは、才能を引き付けて保持し、参加者に追加の税制上の利点を提供する方法として使用されます。

このタイプの従業員報酬は、インセンティブストックオプション（ISO）と比較することができます。これは、保持または業績への報酬のために経営陣のトップメンバーにのみ配布されます。そのため、これらのプランは、非適格または非法定ストックオプションとは異なります。

##法定ストックオプションの仕組み

多くの雇用主は、法定ストックオプションなどの特典を従業員に提供しています。インセンティブストックオプション（ISO）とも呼ばれ、潜在的な新入社員を引き付けたり、既存の社員が会社に留まるように促したりする方法として使用されます。提供会社は基本的に利益の一部を従業員と共有します。これにより、参加スタッフは、通常の給与に加えて報酬を受け取りながら会社が成功することを保証するための追加のインセンティブを得ることができます。

法定ストックオプションには、従業員に与えられるオプションの数を明確に概説した計画文書が必要です。これらの従業員は、オプションを受け取ってから10年以内にオプションを行使する必要があります。行使価格または行使価格は、付与されたときの株式の市場価格を下回ることはできません。法定ストックオプションは、行使日から少なくとも1年後、オプションが付与された日から2年後まで売却することはできません。

法定ストックオプションの課税はやや複雑になる可能性があります。法定ストックオプションの行使は、従業員に即時に申告可能な課税所得をもたらすことはありません。これは、このタイプのオプションの主な利点の1つです。キャピタルゲイン税は、行使価格と売却価格の差額に対して後で支払われます。このタイプのオプションは、代替ミニマム税の優先項目の1つと見なされます。

内国歳入庁（IRS）によると、雇用主が法定ストックオプションを付与する場合、従業員は通常、オプションを受け取ったり行使したりするときに総所得に金額を含める必要はありません。その事実にもかかわらず、法定ストックオプションを受け取った従業員は、法定ストックオプションが行使された年度の代替ミニマム税に該当する可能性があります。

従業員がこれらのオプションを行使できるようになる前に行わなければならない権利確定期間があります。この期間は通常、非適格ストックオプションよりも長いか、税務上の影響が大きくなります。

##特別な考慮事項

オプションの行使により取得した株式が後日売却された場合、その結果、従業員は課税所得または控除可能な損失を被ることになります。これは通常、キャピタルゲインまたはキャピタルロスとして評価されます。ストックオプションの価格は、オプションが行使された時点の市場価格よりも低くなり、従業員が資産を売却して利益を得る可能性があると想定されています。

従業員が特別保有期間の要件を満たしていない場合、つまり行使日から1年が経過する前に株式を売却した場合、その売却による収入は経常利益として処理する必要があります。その金額は、株式の処分による損失または利益を計算するために、株式の基準にも追加されます。

従業員株式購入プランでは、オプションを行使して取得した株式を初めて譲渡または売却した後、従業員は、報告する必要のある経常利益および資本所得を決定するための情報を含むフォームを雇用主から提出する必要があります。

##ハイライト

-法定ストックオプションは、非適格または非法定ストックオプションでは提供されない追加の税制上の利点を提供します。

-これらのオプションの行使は、即時の申告可能な課税所得にはなりません。

-法定ストックオプションは、雇用主が従業員に提供する報酬の一種です。

-これらの計画には、どの従業員にいくつのオプションが割り当てられているかを示す文書が付属している必要があります。

-従業員は、権利確定期間後、法定ストックオプションを行使する必要があります。権利確定期間は、発行後10年にも及ぶ場合があります。

＃＃よくある質問

###非法定ストックオプションはどのように課税されますか？

非法定ストックオプションは、3つの異なる段階で課税対象のイベントをトリガーする可能性があります。まず、オプションの公正市場価値を決定できる場合、ストックオプションの受領は課税対象となります。次に、オプションを行使する場合は、株式の公正市場価値から実際の金額を差し引いた金額をW2に報告します。支払った。これは通常の賃金収入として報告され、課税基準が引き上げられます。最後に、オプションで取得した株式を売却する場合は、課税基準と売却で受け取ったものとの差額のキャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告する必要があります。

###ストックオプション報酬とは何ですか？

ストックオプション報酬は、企業が基本給と福利厚生に加えて従業員に報酬を与える方法です。これらのオプションにより、従業員は後日、指定された価格で会社の株式を購入する権利が与えられます。権利確定期間は、従業員がストックオプションを行使する前に会社に留まらなければならない年数です。新興企業は、会社で働くために新しい従業員を採用するときにストックオプション報酬を使用することがよくあります。これにより、従業員は会社の将来の成長を分かち合うと同時に、スタートアップが人件費を管理できるようになります。

###非法定ストックオプションとは何ですか？

ストックオプションの一種であり、従業員が後日、会社の株式を事前に設定された価格で購入できるようにします。法定ストックオプションとは異なり、非法定ストックオプションは、従業員の株式購入プランまたはインセンティブストックオプションプランの一部ではありません。非適格ストックオプションとも呼ばれる非法定ストックオプションには、法定ストックオプションとは異なる税法があります。

###法定ストックオプションはどのように課税されますか？

法定ストックオプションを受け取った従業員は、即時の納税義務を負いません。ストックオプションを行使して売却した場合に限り、税金を支払う義務があります。また、従業員がストックオプションを行使した場合、取得した年に株式を保有している限り、税金は発生しません。従業員がストックオプションを通じて取得した株式を売却した場合、その売却による収入は所得税の対象となります。従業員がオプションを行使して株式を売却する時期によっては、代替ミニマム税規則の影響により、税金が調整される場合があります。