Lagstadgad aktieoption

Vad är en lagstadgad aktieoption?

Termen lagstadgad aktieoption avser en typ av personaloption (ESO). Dessa planer erbjuds anställda av företag som en form av kompensation - en som kommer utöver deras lön. De används som ett sätt att attrahera och behålla talanger och ge deltagarna en ytterligare skattefördel.

Denna typ av ersättning till anställda kan jämföras med incitamentsaktieoptioner (ISOs), som endast delas ut till de högsta medlemmarna i ledningen för att behålla eller belöna prestationer. Som sådan skiljer sig dessa planer från okvalificerade eller icke lagstadgade aktieoptioner.

Hur lagstadgade aktieoptioner fungerar

Många arbetsgivare tillhandahåller förmåner som lagstadgade aktieoptioner till sina anställda. Även kallade incitamentsaktieoptioner (ISOs), de används som ett sätt att attrahera potentiella nya anställda eller uppmuntra befintliga anställda att stanna kvar i företaget. Det erbjudande företaget delar i huvudsak en del av sin vinst med sina anställda. Detta ger deltagande personal ett extra incitament att säkerställa att företaget lyckas samtidigt som de får ersättning utöver sin ordinarie lön.

Lagstadgade aktieoptioner kräver ett plandokument som tydligt beskriver hur många optioner som ges till anställda. Dessa anställda måste utnyttja sina optioner inom 10 år efter att de mottagit dem. Lösen- eller lösenpriset får inte vara lägre än aktiens marknadspris när det beviljas. Lagstadgade personaloptioner kan inte säljas förrän minst ett år efter lösendagen och två år efter det datum då optionen tilldelades.

Beskattningen av lagstadgade aktieoptioner kan vara något komplicerad. Utnyttjandet av lagstadgade aktieoptioner kommer inte att resultera i omedelbar deklarationspliktig inkomst för den anställde - en av de främsta fördelarna med denna typ av option. Kapitalvinstskatten betalas senare på skillnaden mellan lösen- och försäljningspriset. Denna typ av alternativ anses också vara en av preferensposterna för den alternativa minimiskatten.

Enligt Internal Revenue Service (IRS), när arbetsgivare beviljar lagstadgade aktieoptioner, behöver anställda vanligtvis inte inkludera något belopp i sin bruttoinkomst när de tar emot eller utnyttjar optionen. Trots detta kan anställda som får en lagstadgad aktieoption falla under den alternativa minimiskatten för det år då deras lagstadgade aktieoptioner utnyttjas.

Det finns en intjänandeperiod som måste ske innan anställda kan utnyttja dessa optioner. Denna period är vanligtvis längre än icke-kvalificerade aktieoptioner eller så ökar skattekonsekvenserna.

Särskilda överväganden

När aktien som förvärvats genom utnyttjande av optionen senare säljs kommer den anställde att ha skattepliktig inkomst eller en avdragsgill förlust som ett resultat. Detta bedöms vanligtvis som en kapitalvinst eller förlust. Antagandet är att priset på aktieoptionen kommer att vara lägre än marknadspriset vid den tidpunkt då optionen utnyttjas, vilket skulle göra det möjligt för den anställde att eventuellt sälja tillgången med vinst.

Om den anställde inte uppfyller särskilda krav på innehavstid – det vill säga att han sålde aktierna innan ett år gått efter lösendagen – ska inkomsten från den försäljningen hanteras som vanlig inkomst. Det beloppet läggs också till lagerbasen för att beräkna förlusten eller vinsten vid avyttringen av aktien.

Med en aktieköpsplan för anställda, efter att aktien som förvärvats genom att utnyttja en option har överförts eller sålts för första gången, bör anställda tillhandahålla blanketter från sin arbetsgivare som innehåller information för att fastställa den ordinarie inkomsten och kapitalinkomsten som ska rapporteras.

Höjdpunkter

• Lagstadgade aktieoptioner ger en ytterligare skattefördel som inte erbjuds av okvalificerade eller icke lagstadgade aktieoptioner.

• Utnyttjandet av dessa optioner resulterar inte i omedelbar deklarationspliktig inkomst.

– Lagstadgade aktieoptioner är en typ av ersättning som arbetsgivare erbjuder sina anställda.

– Dessa planer måste komma med ett dokument som anger hur många optioner som tilldelas vilka anställda.

• Anställda måste utnyttja lagstadgade aktieoptioner efter en intjänandeperiod, som kan vara så lång som 10 år efter att de utfärdats.

Vanliga frågor

Hur beskattas icke lagstadgade aktieoptioner?

Icke lagstadgade aktieoptioner kan utlösa en skattepliktig händelse i tre olika skeden. För det första är mottagandet av aktieoptionerna skattepliktigt om det är möjligt att fastställa optionernas verkliga marknadsvärde. För det andra, om du utnyttjar optionen, rapporterar du på din W2 aktiens verkliga marknadsvärde minus det belopp du faktiskt betalas. Detta redovisas som ordinarie löneinkomst och kommer att öka ditt skatteunderlag. Slutligen, om du säljer aktien du förvärvade genom optionen, måste du rapportera reavinsten eller förlusten för skillnaden mellan ditt skatteunderlag och vad du fick vid försäljningen.

Vad är aktieoptionskompensation?

Aktieoptionsersättning är ett sätt som företag belönar anställda som kommer utöver deras grundlön och förmåner. Dessa optioner ger den anställde rätt att köpa bolagets aktier vid ett senare tillfälle för ett specificerat pris. Intjänandeperioden är det antal år som den anställde måste vara kvar i företaget innan de kan utnyttja sina aktieoptioner. Nystartade företag använder ofta aktieoptionsersättning när de rekryterar nya anställda för att arbeta för sina företag. Detta ger de anställda möjlighet att ta del av företagets framtida tillväxt samtidigt som det gör det möjligt för startupen att kontrollera arbetskostnaderna.

Vad är icke lagstadgade aktieoptioner?

Icke lagstadgade aktieoptioner är en typ av aktieoption som beviljas av en arbetsgivare till en anställd som tillåter den anställde att köpa företagets aktier till ett förutbestämt pris vid ett senare tillfälle. Till skillnad från lagstadgade aktieoptioner är icke lagstadgade aktieoptioner inte en del av en aktieköpsplan för anställda eller incitamentsprogram. Även känd som icke-kvalificerade aktieoptioner, har icke lagstadgade aktieoptioner andra skatteregler än lagstadgade aktieoptioner.

Hur beskattas lagstadgade aktieoptioner?

En anställd som får lagstadgade aktieoptioner från sin arbetsgivare ådrar sig ingen omedelbar skatteplikt. De kommer bara att vara skyldiga skatt om de utnyttjar sina aktieoptioner och sedan säljer aktien. Om en anställd utnyttjar sina aktieoptioner kommer de dessutom inte att ådra sig några skatter så länge de innehar aktien det år de förvärvar den. Om den anställde säljer aktien som förvärvats genom aktieoptionerna kommer de att ha inkomster från försäljningen som kommer att bli föremål för inkomstskatt. Beroende på när den anställde utnyttjar optionerna och säljer aktien, kan de ha en justering av sina skatter på grund av effekterna av de alternativa minimiskattereglerna.