Lovfestet aksjeopsjon

Hva er en lovpålagt aksjeopsjon?

Begrepet lovpålagt aksjeopsjon refererer til en type ansattaksjeopsjon (ESO). Disse planene tilbys ansatte av selskaper som en form for kompensasjon - en som kommer i tillegg til lønnen deres. De brukes som en måte å tiltrekke og beholde talenter og gi deltakerne en ekstra skattefordel.

Denne typen ansattes kompensasjon kan sammenlignes med insentivaksjeopsjoner (ISOs), som kun deles ut til toppledelsen for oppbevaring eller for å belønne prestasjoner. Som sådan er disse planene forskjellige fra ukvalifiserte eller ulovfestede aksjeopsjoner.

Hvordan lovpålagte aksjeopsjoner fungerer

Mange arbeidsgivere gir fordeler som lovpålagte aksjeopsjoner til sine ansatte. Også referert til som insentivaksjeopsjoner (ISOs), brukes de som en måte å tiltrekke potensielle nye ansatte eller oppmuntre eksisterende ansatte til å forbli i selskapet. Tilbudsselskapet deler i hovedsak en del av overskuddet med sine ansatte. Dette gir deltakende ansatte et ekstra insentiv for å sikre at selskapet lykkes samtidig som de mottar kompensasjon på toppen av sin vanlige lønn.

Lovpålagte aksjeopsjoner krever et plandokument som tydelig skisserer hvor mange opsjoner som gis til ansatte. Disse ansatte må utøve opsjonene sine innen 10 år etter å ha mottatt dem. Utøvelses- eller innløsningskursen kan ikke være mindre enn markedsprisen på aksjen når den gis. Lovpålagte aksjeopsjoner kan ikke selges før minst ett år etter utøvelsesdatoen og to år etter tildelingsdatoen.

Beskatningen av lovpålagte aksjeopsjoner kan være noe komplisert. Utøvelse av lovpålagte aksjeopsjoner vil ikke resultere i umiddelbar skattepliktig inntekt for den ansatte - en av de viktigste fordelene med denne typen opsjoner. Gevinstskatten betales senere på differansen mellom utøvelses- og salgssum. Denne typen opsjoner regnes også som en av preferansepostene for den alternative minsteskatten.

I følge Internal Revenue Service (IRS), når arbeidsgivere gir lovpålagte aksjeopsjoner, trenger ansatte vanligvis ikke å inkludere noe beløp i bruttoinntekten når de mottar eller utøver opsjonen. Til tross for dette kan ansatte som mottar en lovpålagt aksjeopsjon falle inn under den alternative minimumsskatten for året de lovpålagte aksjeopsjonene utøves.

Det er en opptjeningsperiode som må finne sted før ansatte kan utøve disse opsjonene. Denne perioden er vanligvis lengre enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller skatteimplikasjonene øker.

Spesielle hensyn

Når aksjen ervervet gjennom utøvelse av opsjonen senere selges, vil den ansatte ha skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap som følge av dette. Dette er vanligvis vurdert som en kapitalgevinst eller -tap. Forutsetningen er at prisen på aksjeopsjonen vil være lavere enn markedsprisen på det tidspunktet opsjonen utøves, noe som vil tillate den ansatte å eventuelt selge eiendelen med fortjeneste.

Dersom den ansatte ikke oppfyller spesielle krav til holdeperiode – det vil si at de solgte aksjene før det har gått ett år siden utøvelsesdatoen – skal inntekten fra salget behandles som alminnelig inntekt. Dette beløpet legges også til grunnlaget for aksjen for å beregne tapet eller gevinsten ved disposisjonen av aksjen.

Med en aksjekjøpsplan for ansatte, etter at aksjen ervervet ved å utøve en opsjon er overført eller solgt for første gang, bør ansatte levere skjemaer fra arbeidsgiveren som inkluderer informasjon for å bestemme den alminnelige inntekten og kapitalinntekten som må rapporteres.

Høydepunkter

• Lovfestede aksjeopsjoner gir en ekstra skattefordel som ikke tilbys av ukvalifiserte eller ulovfestede aksjeopsjoner.

• Utøvelse av disse opsjonene resulterer ikke i umiddelbar skattepliktig inntekt.

– Lovpålagte aksjeopsjoner er en type kompensasjon som tilbys av arbeidsgivere til sine ansatte.

– Disse planene skal følge med et dokument som angir hvor mange opsjoner som er tildelt hvilke ansatte.

• Ansatte må utøve lovpålagte aksjeopsjoner etter en opptjeningsperiode, som kan være så lang som 10 år etter at de er utstedt.

FAQ

Hvordan beskattes ulovfestede aksjeopsjoner?

Ulovfestede aksjeopsjoner kan utløse en skattepliktig hendelse på tre ulike stadier. For det første er mottak av aksjeopsjoner skattepliktig hvis det er mulig å bestemme den virkelige markedsverdien av opsjonene. For det andre, hvis du utøver opsjonen, vil du rapportere på din W2 den virkelige markedsverdien av aksjen minus beløpet du faktisk betalt. Dette rapporteres som alminnelig lønnsinntekt og vil øke skattegrunnlaget ditt. Til slutt, hvis du selger aksjen du kjøpte gjennom opsjonen, må du rapportere gevinsten eller tapet for differansen mellom skattegrunnlaget ditt og det du mottok på salget.

Hva er aksjeopsjonskompensasjon?

Aksjeopsjonskompensasjon er en måte selskaper belønner ansatte som kommer i tillegg til grunnlønnen og fordelene deres. Disse opsjonene gir den ansatte rett til å kjøpe selskapets aksjer på et senere tidspunkt for en spesifisert pris. Opptjeningsperioden er antall år den ansatte må forbli i selskapet før de kan utøve sine aksjeopsjoner. Oppstartsbedrifter bruker ofte aksjeopsjonskompensasjon når de rekrutterer nye ansatte til å jobbe for deres firmaer. Dette gir de ansatte muligheten til å ta del i selskapets fremtidige vekst samtidig som det gjør det mulig for oppstarten å kontrollere lønnskostnadene.

Hva er ulovfestede aksjeopsjoner?

Ikke-lovfestede aksjeopsjoner er en type aksjeopsjon gitt av en arbeidsgiver til en ansatt som lar den ansatte kjøpe selskapets aksjer til en forhåndsinnstilt pris på et senere tidspunkt. I motsetning til lovpålagte aksjeopsjoner, er ikke-lovfestede aksjeopsjoner ikke en del av en aksjekjøpsplan for ansatte eller insentivaksjeopsjonsplan. Også kjent som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, har ikke-lovfestede aksjeopsjoner andre skatteregler enn lovpålagte aksjeopsjoner.

Hvordan beskattes lovpålagte aksjeopsjoner?

En ansatt som mottar lovpålagte aksjeopsjoner fra sin arbeidsgiver pådrar seg ingen umiddelbar skatteplikt. De vil bare skylde skatt hvis de utøver aksjeopsjonene og deretter selger aksjen. I tillegg, hvis en ansatt utøver aksjeopsjonene, vil de ikke pådra seg noen skatter så lenge de har aksjen i det året de kjøper den. Hvis den ansatte selger aksjen som er ervervet gjennom aksjeopsjonene, vil de ha inntekter fra salget som vil være underlagt inntektsskatt. Avhengig av når den ansatte utøver opsjonene og selger aksjen, kan de få en justering av skatten på grunn av virkningen av de alternative minimumsskattereglene.