Обязательный опцион на акции

Что такое обязательный опцион на акции?

Термин обязательный опцион на акции относится к типу опциона на акции для сотрудников (ESO). Эти планы предлагаются сотрудникам корпорациями в качестве компенсации в дополнение к их зарплате. Они используются как способ привлечения и удержания талантов и предоставления участникам дополнительных налоговых льгот.

Этот тип вознаграждения сотрудников можно сравнить с опционами на поощрительные акции (ISO), которые выдаются только высшим членам руководства для удержания или вознаграждения за работу. Таким образом, эти планы отличаются от неквалифицированных или неустановленных законом опционов на акции.

Как работают установленные законом опционы на акции

Многие работодатели предоставляют своим сотрудникам такие льготы, как установленные законом опционы на акции. Также называемые поощрительными опционами на акции (ISO), они используются как способ привлечь потенциальных новых сотрудников или побудить существующих сотрудников остаться в компании. Предлагающая компания по существу делится частью своей прибыли со своими сотрудниками. Это дает участвующим сотрудникам дополнительный стимул для обеспечения успеха компании, получая компенсацию сверх их обычной заработной платы.

Установленные законом опционы на акции требуют планового документа, в котором четко указано, сколько опционов предоставляется сотрудникам. Эти сотрудники должны реализовать свои опционы в течение 10 лет с момента их получения. Цена исполнения или исполнения не может быть меньше рыночной цены акции на момент ее предоставления. Обязательные опционы на акции не могут быть проданы, по крайней мере, через год после даты исполнения и через два года после даты предоставления опциона.

Налогообложение установленных законом опционов на акции может быть несколько сложным. Использование уставных опционов на акции не приведет к немедленному декларируемому налогооблагаемому доходу работника — одно из главных преимуществ этого типа опциона. Налог на прирост капитала уплачивается позже с разницы между ценой реализации и продажной ценой. Этот вариант также считается одним из пунктов предпочтения для альтернативного минимального налога.

По данным Службы внутренних доходов (IRS), когда работодатели предоставляют установленные законом опционы на акции, сотрудники обычно не должны включать какую-либо сумму в свой валовой доход при получении или реализации опциона. Несмотря на это, сотрудники, получившие установленный законом опцион на акции, могут подпадать под действие альтернативного минимального налога за тот год, в котором были реализованы их установленные законом опционы на акции.

Прежде чем сотрудники смогут воспользоваться этими опционами, должен пройти период наделения правами . Этот период обычно дольше, чем у неквалифицированных опционов на акции, или увеличиваются налоговые последствия.

Особые соображения

Когда акции, приобретенные в результате исполнения опциона, впоследствии продаются, в результате работник будет иметь налогооблагаемый доход или вычитаемый убыток. Обычно это оценивается как прирост капитала или убыток. Предполагается, что цена опциона на акции будет ниже рыночной цены на момент исполнения опциона, что позволит работнику, возможно, продать актив с прибылью.

Если работник не соответствует особым требованиям к периоду владения акциями — это означает, что он продал акции до истечения одного года с даты реализации — доход от этой продажи должен рассматриваться как обычный доход. Эта сумма также добавляется к базе запаса, чтобы рассчитать убыток или прибыль от продажи запаса.

В случае плана покупки акций работниками после того, как акции, приобретенные в результате исполнения опциона, впервые переданы или проданы, работники должны предоставить формы от своего работодателя, которые включают информацию для определения обычного дохода и дохода от капитала, о которых необходимо сообщать.

Особенности

• Установленные законом опционы на акции обеспечивают дополнительное налоговое преимущество, которое не дают неквалифицированные или неустановленные законом опционы на акции.

• Использование этих опционов не приводит к немедленному декларируемому налогооблагаемому доходу.

• Уставные опционы на акции - это тип вознаграждения, предлагаемого работодателями своим работникам.

• Эти планы должны сопровождаться документом, указывающим, сколько опций предоставляется тем или иным сотрудникам.

• Сотрудники должны использовать установленные законом опционы на акции по истечении периода наделения правами, который может длиться до 10 лет после их выпуска.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как облагаются налогом опционы на акции, не предусмотренные законом?

Неустановленные законом опционы на акции могут вызвать налогооблагаемое событие на трех разных этапах. Во-первых, получение опционов на акции облагается налогом, если возможно определить справедливую рыночную стоимость опционов. Во -вторых, если вы воспользуетесь опционом, вы сообщите в отчете W2 справедливую рыночную стоимость акций за вычетом суммы, которую вы фактически оплаченный. Это сообщается как обычный доход от заработной платы и увеличивает вашу налоговую базу. Наконец, если вы продаете акции, приобретенные с помощью опциона, вам нужно будет сообщить о приросте или убытке капитала на разницу между вашей налоговой базой и тем, что вы получили от продажи.

Что такое компенсация по опционам на акции?

Компенсация опционами на акции — это способ, которым компании вознаграждают сотрудников в дополнение к их базовой заработной плате и льготам. Эти опционы дают сотруднику право приобрести акции компании позднее по указанной цене. Период наделения правами — это количество лет, в течение которых сотрудник должен оставаться в компании, прежде чем он сможет реализовать свои опционы на акции. Стартапы часто используют компенсацию опционов на акции при наборе новых сотрудников для работы в своих фирмах. Это дает сотрудникам возможность участвовать в будущем росте компании, одновременно позволяя стартапу контролировать затраты на оплату труда.

Что такое опционы на акции, не предусмотренные законом?

Неустановленные законом опционы на акции — это тип опциона на акции, предоставляемый работодателем сотруднику, который позволяет сотруднику купить акции компании по заранее установленной цене позднее. В отличие от установленных законом опционов на акции, неустановленные законом опционы на акции не являются частью плана покупки акций сотрудниками или плана поощрительных опционов на акции. Также известные как неквалифицированные опционы на акции, неустановленные законом опционы на акции имеют другие налоговые правила, чем установленные законом опционы на акции.

Как облагаются налогом установленные законом опционы на акции?

Сотрудник, который получает установленные законом опционы на акции от своего работодателя, не несет никаких немедленных налоговых обязательств. Они будут платить налоги только в том случае, если они воспользуются своими опционами на акции, а затем продадут акции. Кроме того, если работник реализует свои опционы на акции, они не будут платить никаких налогов до тех пор, пока они владеют акциями в том году, когда они их приобретают. Если работник продает акции, приобретенные через опционы на акции, он получит доход от продажи, который будет облагаться подоходным налогом. В зависимости от того, когда работник реализует опционы и продает акции, его налоги могут быть скорректированы в связи с влиянием альтернативных правил минимального налога.