Lovpligtig aktieoption
Hvad er en lovpligtig aktieoption?
Udtrykket lovpligtig aktieoption refererer til en type medarbejderaktieoption (ESO). Disse planer tilbydes ansatte af virksomheder som en form for kompensation - en der kommer ud over deres løn. De bruges som en måde at tiltrække og fastholde talenter og give deltagerne en ekstra skattefordel.
Denne type medarbejderkompensation kan sammenlignes med incitamentsaktieoptioner (ISO'er), som kun uddeles til de øverste medlemmer af ledelsen til fastholdelse eller for at belønne præstationer. Som sådan er disse planer forskellige fra ukvalificerede eller ikke-lovpligtige aktieoptioner.
Hvordan lovpligtige aktieoptioner fungerer
Mange arbejdsgivere giver fordele såsom lovpligtige aktieoptioner til deres ansatte. Også omtalt som incitamentaktieoptioner (ISO'er), bruges de som en måde at tiltrække potentielle nye medarbejdere eller tilskynde eksisterende medarbejdere til at forblive i virksomheden. Det tilbudende selskab deler i det væsentlige en del af sit overskud med sine ansatte. Dette giver de deltagende medarbejdere et ekstra incitament til at sikre, at virksomheden lykkes, samtidig med at de modtager kompensation oven i deres almindelige løn.
Lovpligtige aktieoptioner kræver et plandokument, der klart beskriver, hvor mange optioner der gives til medarbejderne. Disse medarbejdere skal udnytte deres optioner inden for 10 år efter at have modtaget dem. Udnyttelses- eller strikekursen kan ikke være mindre end markedsprisen på aktien, når den tildeles. Lovpligtige aktieoptioner kan ikke sælges før mindst et år efter udnyttelsesdatoen og to år efter tildelingsdatoen.
Beskatningen af lovpligtige aktieoptioner kan være noget kompliceret. Udnyttelsen af lovpligtige aktieoptioner vil ikke resultere i øjeblikkelig deklarerbar skattepligtig indkomst for medarbejderen - en af de vigtigste fordele ved denne type optioner. Kursgevinstskatten betales senere på forskellen mellem udnyttelses- og salgsprisen. Denne type option anses også for at være en af præferenceposterne for den alternative minimumsafgift.
Ifølge Internal Revenue Service (IRS), når arbejdsgivere giver lovpligtige aktieoptioner, behøver medarbejdere typisk ikke at inkludere noget beløb i deres bruttoindkomst, når de modtager eller udnytter optionen. På trods af dette forhold kan medarbejdere, der modtager en lovpligtig aktieoption, falde ind under den alternative minimumsskat for det år, hvor deres lovpligtige aktieoptioner udnyttes.
Der er en optjeningsperiode,. der skal finde sted, før medarbejderne kan udnytte disse optioner. Denne periode er normalt længere end ikke-kvalificerede aktieoptioner, eller de skattemæssige konsekvenser stiger.
Særlige overvejelser
Når aktien erhvervet ved udnyttelse af optionen senere sælges, vil medarbejderen have skattepligtig indkomst eller et fradragsberettiget tab som følge heraf. Dette er typisk vurderet som en kursgevinst eller -tab. Antagelsen er, at prisen på aktieoptionen vil være lavere end markedsprisen på det tidspunkt, hvor optionen udnyttes, hvilket vil give medarbejderen mulighed for eventuelt at sælge aktivet med fortjeneste.
Hvis medarbejderen ikke opfylder særlige krav om besiddelsestid - hvilket betyder, at de har solgt aktierne inden et år siden udnyttelsesdatoen - skal indkomsten fra dette salg håndteres som almindelig indkomst. Dette beløb lægges også til lagergrundlaget for at beregne tabet eller gevinsten ved afhændelsen af aktien.
Med en medarbejderaktiekøbsplan, efter at aktien erhvervet ved at udnytte en option er overdraget eller solgt for første gang, skal medarbejderne fremlægge formularer fra deres arbejdsgiver, der indeholder oplysninger til bestemmelse af den almindelige indkomst og kapitalindkomst, der skal indberettes.
Højdepunkter
Lovpligtige aktieoptioner giver en yderligere skattefordel, som ikke tilbydes af ukvalificerede eller ikke-lovpligtige aktieoptioner.
Udnyttelsen af disse optioner resulterer ikke i umiddelbar deklarerbar skattepligtig indkomst.
Lovpligtige aktieoptioner er en form for kompensation, som arbejdsgivere tilbyder deres ansatte.
Disse planer skal komme med et dokument, der angiver, hvor mange optioner, der er tildelt hvilke medarbejdere.
Medarbejdere skal udnytte lovpligtige aktieoptioner efter en optjeningsperiode, som kan være så lang som 10 år efter, at de er udstedt.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan beskattes ikke-lovpligtige aktieoptioner?
Ikke-lovpligtige aktieoptioner kan udløse en skattepligtig begivenhed på tre forskellige stadier. For det første er modtagelsen af aktieoptionerne skattepligtig, hvis det er muligt at bestemme optionernes fair markedsværdi. For det andet, hvis du udnytter optionen, rapporterer du på din W2 aktiens fair markedsværdi minus det beløb, du faktisk betalt. Dette indberettes som almindelig lønindkomst og vil øge dit skattegrundlag. Til sidst, hvis du sælger den aktie, du erhvervede gennem optionen, skal du indberette kapitalgevinsten eller -tabet for forskellen mellem dit skattegrundlag og det, du modtog ved salget.
Hvad er aktieoptionskompensation?
Aktieoptionskompensation er en måde, virksomheder belønner medarbejdere på, som er ud over deres grundløn og fordele. Disse optioner giver medarbejderen ret til at købe virksomhedens aktier på et senere tidspunkt til en bestemt pris. Optjeningsperioden er det antal år, medarbejderen skal forblive i virksomheden, før de kan udnytte deres aktieoptioner. Opstartsvirksomheder bruger ofte aktieoptionskompensation, når de rekrutterer nye medarbejdere til at arbejde for deres firmaer. Dette giver medarbejderne mulighed for at få del i virksomhedens fremtidige vækst, samtidig med at opstarten kan kontrollere lønomkostningerne.
Hvad er ikke-lovpligtige aktieoptioner?
Ikke-lovpligtige aktieoptioner er en type aktieoption givet af en arbejdsgiver til en medarbejder, der giver medarbejderen mulighed for at købe virksomhedens aktier til en forudbestemt pris på et senere tidspunkt. I modsætning til lovpligtige aktieoptioner er ikke-lovpligtige aktieoptioner ikke en del af en medarbejderaktiekøbsplan eller incitamentsaktieoptionsplan. Også kendt som ikke-kvalificerede aktieoptioner har ikke-lovpligtige aktieoptioner andre skatteregler end lovpligtige aktieoptioner.
Hvordan beskattes lovpligtige aktieoptioner?
En medarbejder, der modtager lovpligtige aktieoptioner fra sin arbejdsgiver, pådrager sig ikke nogen umiddelbar skattepligt. De skylder kun skat, hvis de udnytter deres aktieoptioner og derefter sælger aktien. Derudover, hvis en medarbejder udøver deres aktieoptioner, vil de ikke pådrage sig nogen skat, så længe de besidder aktien i det år, de erhverver den. Hvis medarbejderen sælger aktien erhvervet gennem aktieoptionerne, vil de have indkomst fra salget, der vil være underlagt indkomstskat. Afhængigt af hvornår medarbejderen udnytter optionerne og sælger aktien, kan de have en justering af deres skatter på grund af virkningen af de alternative minimumsskatteregler.
