Stock Option legale

Che cos'è una Stock Option legale?

Il termine stock option legale si riferisce a un tipo di stock option per i dipendenti (ESO). Questi piani sono offerti ai dipendenti dalle società come forma di compenso, in aggiunta al loro stipendio. Sono utilizzati come un modo per attrarre e trattenere i talenti e fornire ai partecipanti un ulteriore vantaggio fiscale.

Questo tipo di retribuzione dei dipendenti può essere paragonata alle stock option incentivanti (ISO), che vengono distribuite solo ai membri apicali del management per la fidelizzazione o per premiare la performance. In quanto tali, questi piani sono diversi dalle stock option non qualificate o non statutarie.

Come funzionano le stock option statutarie

Molti datori di lavoro offrono vantaggi come stock option ai propri dipendenti. Denominate anche stock option incentivanti (ISO), vengono utilizzate come un modo per attrarre potenziali nuovi dipendenti o incoraggiare i dipendenti esistenti a rimanere in azienda. La società offerente condivide essenzialmente una parte dei suoi profitti con i suoi dipendenti. Ciò offre al personale partecipante un ulteriore incentivo per garantire il successo dell'azienda ricevendo un compenso oltre al normale stipendio.

Le stock option statutarie richiedono un documento del piano che indichi chiaramente quante opzioni vengono assegnate ai dipendenti. Tali dipendenti devono esercitare le proprie opzioni entro 10 anni dal loro ricevimento. Il prezzo di esercizio o di esercizio non può essere inferiore al prezzo di mercato del titolo al momento della concessione. Le stock option statutarie non possono essere vendute fino ad almeno un anno dopo la data di esercizio e due anni dopo la data di assegnazione dell'opzione.

La tassazione delle stock option legali può essere alquanto complicata. L'esercizio delle stock option statutarie non comporterà un reddito imponibile dichiarabile immediato per il dipendente, uno dei principali vantaggi di questo tipo di opzione. L'imposta sulle plusvalenze viene pagata successivamente sulla differenza tra il prezzo di esercizio e quello di vendita. Questo tipo di opzione è considerata anche una delle voci di preferenza per l' imposta minima alternativa.

Secondo l' Internal Revenue Service (IRS), quando i datori di lavoro concedono stock option legali, i dipendenti in genere non devono includere alcun importo nel loro reddito lordo quando ricevono o esercitano l'opzione. Ciononostante, i dipendenti che percepiscono un'opzione legale su azioni possono rientrare nell'imposta minima alternativa per l'anno in cui le loro opzioni legali sono esercitate.

C'è un periodo di maturazione che deve aver luogo prima che i dipendenti possano esercitare queste opzioni. Questo periodo è solitamente più lungo delle stock option non qualificate o le implicazioni fiscali aumentano.

Considerazioni speciali

Quando le azioni acquisite mediante l'esercizio dell'opzione vengono successivamente cedute, il dipendente avrà come conseguenza un reddito imponibile o una perdita deducibile. Questo è generalmente valutato come una plusvalenza o una perdita. Il presupposto è che il prezzo dell'opzione su azioni sarà inferiore al prezzo di mercato al momento dell'esercizio dell'opzione, il che consentirebbe al dipendente di vendere eventualmente l'attività a scopo di lucro.

Se il dipendente non soddisfa i requisiti speciali per il periodo di detenzione, ovvero ha venduto le azioni prima che sia trascorso un anno dalla data di esercizio, il reddito derivante da tale vendita deve essere trattato come reddito ordinario. Tale importo viene anche aggiunto alla base del titolo al fine di calcolare la perdita o il guadagno sulla disposizione del titolo.

Con un piano di acquisto di azioni da parte dei dipendenti, dopo il primo trasferimento o la vendita delle azioni acquistate mediante l'esercizio di un'opzione, i dipendenti devono fornire dal datore di lavoro modulistica che contengano le informazioni per la determinazione del reddito ordinario e da capitale da segnalare.

Mette in risalto

• Le stock option statutarie forniscono un ulteriore vantaggio fiscale non offerto dalle stock option non qualificate o non statutarie.

• L'esercizio di tali opzioni non comporta un reddito imponibile dichiarabile immediato.

• Le stock option statutarie sono un tipo di compenso offerto dai datori di lavoro ai propri dipendenti.

• Questi piani devono essere accompagnati da un documento che indichi quante opzioni sono assegnate a quali dipendenti.

• I dipendenti devono esercitare le stock option statutarie dopo un periodo di vesting, che può arrivare fino a 10 anni dalla loro emissione.

FAQ

Come vengono tassate le stock option non obbligatorie?

Le stock option non obbligatorie possono innescare un evento imponibile in tre diverse fasi. In primo luogo, la ricezione delle stock option è tassabile se è possibile determinare il valore equo di mercato delle opzioni. In secondo luogo, se eserciti l'opzione, riporterai sul tuo W2 il valore equo di mercato del titolo meno l'importo che effettivamente pagato. Questo è segnalato come reddito da salario ordinario e aumenterà la tua base imponibile. Infine, se vendi le azioni che hai acquisito tramite l'opzione, dovrai segnalare la plusvalenza o la minusvalenza per la differenza tra la tua base imponibile e ciò che hai ricevuto sulla vendita.

Che cos'è la compensazione delle stock option?

La compensazione delle stock option è un modo in cui le aziende premiano i dipendenti in aggiunta al loro stipendio base e ai benefici. Queste opzioni danno al dipendente il diritto di acquistare le azioni della società in una data successiva a un prezzo specifico. Il periodo di maturazione è il numero di anni in cui il dipendente deve rimanere con l'azienda prima di poter esercitare le proprie stock option. Le società in fase di avvio utilizzano spesso la compensazione delle stock option quando assumono nuovi dipendenti per lavorare per le loro aziende. Ciò offre ai dipendenti l'opportunità di condividere la crescita futura dell'azienda consentendo allo stesso tempo all'avvio di controllare i costi del lavoro.

Cosa sono le stock option non statutarie?

Le stock option non legali sono un tipo di stock option concessa da un datore di lavoro a un dipendente che consente al dipendente di acquistare azioni della società a un prezzo prestabilito in una data successiva. A differenza delle stock option legali, le stock option non obbligatorie non fanno parte di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti o di un piano di stock option di incentivazione. Conosciute anche come stock option non qualificate, le stock option non statutarie hanno regole fiscali diverse rispetto alle stock option legali.

Come vengono tassate le stock option legali?

Un dipendente che riceve stock option legali dal proprio datore di lavoro non incorre in alcun obbligo fiscale immediato. Dovranno le tasse solo se esercitano le loro stock option e poi vendono le azioni. Inoltre, se un dipendente esercita le loro stock option, non dovrà sostenere alcuna tassa fintanto che detiene le azioni nell'anno in cui le acquisisce. Se il dipendente vende le azioni acquisite tramite le stock option, avrà un reddito dalla vendita che sarà soggetto alle imposte sul reddito. A seconda di quando il dipendente esercita le opzioni e vende le azioni, potrebbe subire un adeguamento delle proprie tasse a causa dell'impatto delle norme alternative sull'imposta minima.