Option d'achat d'actions statutaire
Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions légale ?
Le terme option d'achat d'actions légale fait référence à un type d' option d'achat d'actions des employés (ESO). Ces régimes sont offerts aux employés par les entreprises comme une forme de rémunération, qui s'ajoute à leur salaire. Ils sont utilisés comme un moyen d'attirer et de retenir les talents et offrent aux participants un avantage fiscal supplémentaire.
Ce type de rémunération des employés peut être comparé aux options d'achat d'actions incitatives (ISO), qui ne sont distribuées aux membres supérieurs de la direction que pour les fidéliser ou pour récompenser les performances. En tant que tels, ces plans sont différents des options d'achat d'actions non qualifiées ou non statutaires.
Comment fonctionnent les options d'achat d'actions légales
De nombreux employeurs offrent des avantages tels que des options d'achat d'actions statutaires à leurs employés. Aussi appelées options d'achat d'actions incitatives (ISO), elles sont utilisées pour attirer de nouveaux employés potentiels ou encourager les employés existants à rester dans l'entreprise. La société offrante partage essentiellement une partie de ses bénéfices avec ses employés. Cela donne au personnel participant une incitation supplémentaire pour assurer le succès de l'entreprise tout en recevant une rémunération en plus de son salaire régulier.
Les options d'achat d'actions légales exigent un document de régime qui indique clairement le nombre d'options accordées aux employés. Ces employés doivent exercer leurs options dans les 10 ans suivant leur réception. Le prix d'exercice ou d'exercice ne peut être inférieur au cours du marché de l'action au moment de son attribution. Les options d'achat d'actions statutaires ne peuvent être vendues qu'au moins un an après la date d'exercice et deux ans après la date d'octroi de l'option.
L'imposition des options d'achat d'actions statutaires peut être quelque peu compliquée. L'exercice d'options d'achat d'actions statutaires n'entraînera pas de revenu imposable immédiatement déclarable pour l'employé, l'un des principaux avantages de ce type d'option. L'impôt sur les plus-values est payé ultérieurement sur la différence entre le prix d'exercice et le prix de vente. Ce type d'option est également considéré comme l'un des éléments de préférence pour l' impôt minimum de remplacement.
Selon l' Internal Revenue Service (IRS), lorsque les employeurs accordent des options d'achat d'actions statutaires, les employés n'ont généralement pas à inclure de montant dans leur revenu brut lorsqu'ils reçoivent ou exercent l'option. Malgré cela, les employés qui reçoivent une option d'achat d'actions statutaire peuvent être assujettis à l'impôt minimum de remplacement pour l'année au cours de laquelle leurs options d'achat d'actions statutaires sont exercées.
Une période d' acquisition doit avoir lieu avant que les salariés puissent exercer ces options. Cette période est généralement plus longue que les options d'achat d'actions non admissibles ou les incidences fiscales augmentent.
Considérations particulières
Lorsque les actions acquises par l'exercice de l'option sont vendues ultérieurement, l'employé aura un revenu imposable ou une perte déductible en conséquence. Il s'agit généralement d'un gain ou d'une perte en capital. L'hypothèse est que le prix de l'option d'achat d'actions sera inférieur au prix du marché au moment de l'exercice de l'option, ce qui permettrait à l'employé de vendre éventuellement l'actif à profit.
Si l'employé ne satisfait pas aux exigences spéciales de période de détention - c'est-à-dire qu'il a vendu les actions avant qu'un an ne se soit écoulé depuis la date d'exercice - le revenu de cette vente doit être traité comme un revenu ordinaire. Ce montant est également ajouté à la base du stock afin de calculer la perte ou le gain sur la disposition du stock.
Dans le cadre d'un plan d'actionnariat salarié, après le transfert ou la première vente des actions acquises par exercice d'une option, les salariés doivent fournir des formulaires de leur employeur contenant des informations permettant de déterminer les revenus ordinaires et en capital à déclarer.
Points forts
Les options d'achat d'actions statutaires offrent un avantage fiscal supplémentaire que n'offrent pas les options d'achat d'actions non qualifiées ou non statutaires.
L'exercice de ces options ne donne pas lieu à un revenu imposable immédiatement déclarable.
Les options d'achat d'actions légales sont un type de rémunération offert par les employeurs à leurs employés.
Ces plans doivent être accompagnés d'un document indiquant combien d'options sont attribuées à quels salariés.
Les salariés doivent exercer les options d'achat d'actions statutaires après une période d'acquisition, qui peut aller jusqu'à 10 ans après leur émission.
FAQ
Comment les options sur actions non statutaires sont-elles imposées ?
Les options d'achat d'actions non statutaires peuvent déclencher un événement imposable à trois étapes différentes. Premièrement, la réception des options d'achat d'actions est imposable s'il est possible de déterminer la juste valeur marchande des options. Deuxièmement, si vous exercez l'option, vous déclarerez sur votre W2 la juste valeur marchande de l'action moins le montant que vous avez réellement payé. Ceci est déclaré comme un revenu salarial ordinaire et augmentera votre assiette fiscale. Enfin, si vous vendez les actions que vous avez acquises grâce à l'option, vous devrez déclarer le gain ou la perte en capital correspondant à la différence entre votre assiette fiscale et ce que vous avez reçu sur la vente.
Qu'est-ce que la rémunération des options d'achat d'actions ?
La rémunération en options d'achat d'actions est une façon pour les entreprises de récompenser les employés en plus de leur salaire de base et de leurs avantages sociaux. Ces options donnent à l'employé le droit d'acheter des actions de la société à une date ultérieure pour un prix déterminé. La période d'acquisition est le nombre d'années que l'employé doit rester dans l'entreprise avant de pouvoir exercer ses options d'achat d'actions. Les entreprises en démarrage utilisent souvent la rémunération des options d'achat d'actions lorsqu'elles recrutent de nouveaux employés pour travailler pour leur entreprise. Cela donne aux employés la possibilité de partager la croissance future de l'entreprise tout en permettant à la startup de contrôler les coûts de main-d'œuvre.
Que sont les options sur actions non statutaires ?
Les options d'achat d'actions non statutaires sont un type d' option d'achat d'actions accordée par un employeur à un employé qui permet à l'employé d'acheter des actions de l'entreprise à un prix prédéfini à une date ultérieure. Contrairement aux options d'achat d'actions statutaires, les options d'achat d'actions non statutaires ne font pas partie d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatif. Également connues sous le nom d'options d'achat d'actions non qualifiées, les options d'achat d'actions non statutaires ont des règles fiscales différentes de celles des options d'achat d'actions statutaires.
Comment les options d'achat d'actions statutaires sont-elles imposées ?
Un employé qui reçoit des options d'achat d'actions légales de son employeur n'encourt aucune obligation fiscale immédiate. Ils ne devront payer d'impôts que s'ils exercent leurs options d'achat d'actions, puis vendent les actions. De plus, si un employé exerce ses options d'achat d'actions, il n'encourra aucun impôt tant qu'il détiendra l'action l'année où il l'acquiert. Si l'employé vend les actions acquises grâce aux options d'achat d'actions, il recevra un revenu de la vente qui sera assujetti à l'impôt sur le revenu. Selon le moment où l'employé exerce les options et vend les actions, il peut avoir un ajustement de ses impôts en raison de l'impact des règles d'imposition minimale de remplacement.
