Gesetzliche Aktienoption

Was ist eine gesetzliche Aktienoption?

Der Begriff gesetzliche Aktienoption bezieht sich auf eine Art Mitarbeiteraktienoption (ESO). Diese Pläne werden Mitarbeitern von Unternehmen als Vergütung angeboten – zusätzlich zu ihrem Gehalt. Sie dienen der Gewinnung und Bindung von Talenten und verschaffen den Teilnehmern einen zusätzlichen Steuervorteil.

Diese Art der Mitarbeitervergütung kann mit Incentive-Aktienoptionen (ISOs) verglichen werden, die nur an die obersten Führungskräfte zur Bindung oder zur Belohnung von Leistung ausgegeben werden. Als solche unterscheiden sich diese Pläne von nicht qualifizierten oder nicht gesetzlich vorgeschriebenen Aktienoptionen.

Wie gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen funktionieren

Viele Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern Vergünstigungen wie gesetzliche Aktienoptionen an. Sie werden auch als Incentive Stock Options (ISOs) bezeichnet und dienen dazu, potenzielle neue Mitarbeiter zu gewinnen oder bestehende Mitarbeiter zu ermutigen, im Unternehmen zu bleiben. Die anbietende Gesellschaft teilt im Wesentlichen einen Teil ihrer Gewinne mit ihren Mitarbeitern. Dies gibt den teilnehmenden Mitarbeitern einen zusätzlichen Anreiz, den Erfolg des Unternehmens sicherzustellen und gleichzeitig eine Vergütung zusätzlich zu ihrem regulären Gehalt zu erhalten.

Gesetzliche Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das klar umreißt, wie viele Optionen den Mitarbeitern eingeräumt werden. Diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausüben. Der Ausübungs- oder Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung liegen. Gesetzliche Aktienoptionen können frühestens ein Jahr nach dem Ausübungsdatum und zwei Jahre nach dem Datum der Gewährung der Option verkauft werden.

Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung von gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem unmittelbar steuerpflichtigen Einkommen für den Mitarbeiter – einer der Hauptvorteile dieser Art von Optionen. Die Kapitalertragsteuer wird später auf die Differenz zwischen Ausübungs- und Verkaufspreis gezahlt. Diese Art der Option gilt auch als einer der Vorzugsposten für die alternative Mindeststeuer.

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) müssen Arbeitnehmer, wenn Arbeitgeber gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen gewähren, in der Regel keinen Betrag in ihr Bruttoeinkommen einbeziehen, wenn sie die Option erhalten oder ausüben. Trotzdem können Arbeitnehmer, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, für das Jahr, in dem ihre gesetzlichen Aktienoptionen ausgeübt werden, unter die alternative Mindeststeuer fallen.

Es muss eine Sperrfrist eingehalten werden, bevor Mitarbeiter diese Optionen ausüben können. Dieser Zeitraum ist in der Regel länger als bei nicht qualifizierten Aktienoptionen oder die steuerlichen Auswirkungen steigen.

Besondere Überlegungen

Wenn die durch die Ausübung der Option erworbenen Aktien später verkauft werden, hat der Mitarbeiter als Ergebnis ein zu versteuerndes Einkommen oder einen abzugsfähigen Verlust. Dies wird typischerweise als Kapitalgewinn oder -verlust bewertet. Es wird davon ausgegangen, dass der Preis der Aktienoption zum Zeitpunkt der Ausübung unter dem Marktpreis liegen wird, was es dem Mitarbeiter ermöglichen würde, den Vermögenswert möglicherweise gewinnbringend zu verkaufen.

Erfüllt der Mitarbeiter die besonderen Anforderungen an die Haltedauer nicht – d. h. er hat die Aktien vor Ablauf eines Jahres seit dem Ausübungsdatum verkauft –, müssen die Einnahmen aus diesem Verkauf als ordentliche Einnahmen behandelt werden. Dieser Betrag wird auch zur Basis der Aktie hinzugerechnet, um den Verlust oder Gewinn aus der Veräußerung der Aktie zu berechnen.

Bei einem Mitarbeiteraktienprogramm sollten Mitarbeiter nach erstmaliger Übertragung oder Veräußerung der durch Optionsausübung erworbenen Aktien Formulare ihres Arbeitgebers einreichen, die Angaben zur Ermittlung der zu meldenden Stamm- und Kapitalerträge enthalten.

Höhepunkte

• Gesetzliche Aktienoptionen bieten einen zusätzlichen Steuervorteil, den nicht qualifizierte oder nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen bieten.

• Die Ausübung dieser Wahlrechte führt nicht zu unmittelbar meldepflichtigen steuerpflichtigen Einkünften.

• Gesetzliche Aktienoptionen sind eine Art von Vergütung, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten.

• Diese Pläne müssen mit einem Dokument versehen sein, aus dem hervorgeht, wie viele Optionen welchen Mitarbeitern zugeteilt werden.

• Mitarbeiter müssen gesetzliche Aktienoptionen nach einer Sperrfrist ausüben, die bis zu 10 Jahre nach ihrer Ausgabe dauern kann.

FAQ

Wie werden nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen besteuert?

Nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen können in drei verschiedenen Phasen ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen. Erstens ist der Erhalt der Aktienoptionen steuerpflichtig, wenn es möglich ist, den fairen Marktwert der Optionen zu bestimmen. Zweitens, wenn Sie die Option ausüben, melden Sie auf Ihrem W2 den fairen Marktwert der Aktie abzüglich des Betrags, den Sie tatsächlich erhalten haben bezahlt. Dies wird als ordentliches Lohneinkommen ausgewiesen und erhöht Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie die durch die Option erworbenen Aktien verkaufen, müssen Sie schließlich den Kapitalgewinn oder -verlust für die Differenz zwischen Ihrer Steuergrundlage und dem, was Sie beim Verkauf erhalten haben, melden.

Was ist Aktienoptionsvergütung?

Die Aktienoptionsvergütung ist eine Art und Weise, wie Unternehmen Mitarbeiter zusätzlich zu ihrem Grundgehalt und ihren Leistungen belohnen. Diese Optionen geben dem Mitarbeiter das Recht, die Aktien des Unternehmens zu einem späteren Zeitpunkt zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Die Sperrfrist ist die Anzahl der Jahre, die der Mitarbeiter im Unternehmen bleiben muss, bevor er seine Aktienoptionen ausüben kann. Start-up-Unternehmen verwenden häufig Aktienoptionsvergütungen, wenn sie neue Mitarbeiter für ihre Unternehmen einstellen. Dies gibt den Mitarbeitern die Möglichkeit, am zukünftigen Wachstum des Unternehmens teilzuhaben, und ermöglicht dem Startup gleichzeitig, die Arbeitskosten zu kontrollieren.

Was sind nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen?

Nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen sind eine Art von Aktienoptionen, die ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer gewährt, die es dem Arbeitnehmer ermöglichen, die Aktien des Unternehmens zu einem vorher festgelegten Preis zu einem späteren Zeitpunkt zu kaufen. Im Gegensatz zu gesetzlichen Aktienoptionen sind nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen nicht Teil eines Aktienkaufplans für Mitarbeiter oder eines Incentive-Aktienoptionsplans. Auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bekannt, unterliegen nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen anderen Steuervorschriften als gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen.

Wie werden gesetzliche Aktienoptionen besteuert?

Ein Arbeitnehmer, der von seinem Arbeitgeber gesetzliche Aktienoptionen erhält, trifft keine unmittelbare Steuerpflicht. Sie schulden nur dann Steuern, wenn sie ihre Aktienoptionen ausüben und die Aktie dann verkaufen. Wenn ein Mitarbeiter seine Aktienoptionen ausübt, fallen außerdem keine Steuern an, solange er die Aktie im Jahr des Erwerbs hält. Wenn der Mitarbeiter die durch die Aktienoptionen erworbenen Aktien verkauft, hat er Einnahmen aus dem Verkauf, die der Einkommenssteuer unterliegen. Abhängig davon, wann der Mitarbeiter die Optionen ausübt und die Aktie verkauft, kann es aufgrund der Auswirkungen der alternativen Mindeststeuerregelungen zu einer Anpassung seiner Steuern kommen.