خيار الأسهم القانوني
ما هو خيار الأسهم القانوني؟
يشير مصطلح خيار الأسهم القانونية إلى نوع من خيارات أسهم الموظفين (ESO). يتم تقديم هذه الخطط للموظفين من قبل الشركات كشكل من أشكال التعويض - إضافة إلى رواتبهم. يتم استخدامها كوسيلة لجذب المواهب والاحتفاظ بها وتزويد المشاركين بميزة ضريبية إضافية.
يمكن مقارنة هذا النوع من تعويضات الموظفين بخيارات الأسهم المحفزة (ISO) ، والتي يتم تسليمها فقط إلى كبار أعضاء الإدارة للاحتفاظ بهم أو لمكافأة الأداء. على هذا النحو ، تختلف هذه الخطط عن خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير النظامية.
كيف تعمل خيارات الأسهم القانونية
يقدم العديد من أصحاب العمل امتيازات مثل خيارات الأسهم القانونية لموظفيهم. يشار إليها أيضًا باسم خيارات الأسهم المحفزة (ISO) ، ويتم استخدامها كوسيلة لجذب موظفين جدد محتملين أو تشجيع الموظفين الحاليين على البقاء مع الشركة. تشترك الشركة العارضة بشكل أساسي في جزء من أرباحها مع موظفيها. يمنح هذا الموظفين المشاركين حافزًا إضافيًا لضمان نجاح الشركة مع تلقي تعويض علاوة على رواتبهم العادية.
تتطلب خيارات الأسهم القانونية وثيقة خطة تحدد بوضوح عدد الخيارات المقدمة للموظفين. يجب أن يمارس هؤلاء الموظفون خياراتهم في غضون 10 سنوات من استلامهم. لا يمكن أن يكون سعر التمرين أو الإضراب أقل من سعر السوق للسهم عند منحه. لا يمكن بيع خيارات الأسهم القانونية حتى عام على الأقل بعد تاريخ التمرين وبعد عامين من تاريخ منح الخيار.
يمكن أن تكون الضرائب على خيارات الأسهم القانونية معقدة إلى حد ما. لن تؤدي ممارسة خيارات الأسهم القانونية إلى دخل خاضع للضريبة قابل للإعلان عن الموظف - وهي إحدى المزايا الرئيسية لهذا النوع من الخيار. يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال لاحقًا على الفرق بين سعر الممارسة وسعر البيع. يعتبر هذا النوع من الخيار أيضًا أحد العناصر المفضلة للحد الأدنى البديل للضريبة.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، عندما يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم القانونية ، لا يتعين على الموظفين عادةً تضمين أي مبلغ في دخلهم الإجمالي عندما يتلقون أو يمارسون هذا الخيار. على الرغم من هذه الحقيقة ، قد يقع الموظفون الذين يتلقون خيار الأسهم القانوني تحت الحد الأدنى البديل للضريبة للسنة التي يتم فيها ممارسة خيارات الأسهم القانونية الخاصة بهم.
هناك فترة استحقاق يجب أن تتم قبل أن يتمكن الموظفون من ممارسة هذه الخيارات. عادة ما تكون هذه الفترة أطول من خيارات الأسهم غير المؤهلة أو زيادة الآثار الضريبية.
إعتبارات خاصة
عندما يتم بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار في وقت لاحق ، فإن الموظف سيحصل على دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم نتيجة لذلك. يتم تصنيف هذا عادةً على أنه مكسب أو خسارة رأسمالية. الافتراض هو أن سعر خيار الأسهم سيكون أقل من سعر السوق في وقت ممارسة الخيار ، مما قد يسمح للموظف ببيع الأصل من أجل الربح.
إذا كان الموظف لا يفي بمتطلبات فترة الاحتفاظ الخاصة - بمعنى أنه باع الأسهم قبل مرور عام واحد منذ تاريخ الممارسة - يجب التعامل مع الدخل من هذا البيع كدخل عادي. يضاف هذا المبلغ أيضًا إلى أساس المخزون من أجل حساب الخسارة أو الربح عند التخلص من المخزون.
مع خطة شراء أسهم الموظف ، بعد نقل أو بيع المخزون المكتسب من خلال ممارسة خيار ما لأول مرة ، يجب على الموظفين تقديم نماذج من صاحب العمل تتضمن معلومات لتحديد الدخل العادي ودخل رأس المال الذي يجب الإبلاغ عنه.
يسلط الضوء
توفر خيارات الأسهم القانونية ميزة ضريبية إضافية لا تقدمها خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير النظامية.
لا ينتج عن ممارسة هذه الخيارات دخل ضريبي خاضع للإعلان الفوري.
خيارات الأسهم القانونية هي نوع من التعويض الذي يقدمه أصحاب العمل لموظفيهم.
يجب أن تأتي هذه الخطط مع وثيقة تشير إلى عدد الخيارات المخصصة للموظفين.
يجب على الموظفين ممارسة خيارات الأسهم القانونية بعد فترة استحقاق ، والتي قد تصل إلى 10 سنوات بعد إصدارها.
التعليمات
كيف يتم فرض ضرائب على خيارات الأسهم غير النظامية؟
قد تؤدي خيارات الأسهم غير النظامية إلى حدوث حدث خاضع للضريبة في ثلاث مراحل مختلفة. أولاً ، يكون استلام خيارات الأسهم خاضعًا للضريبة إذا كان من الممكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيارات ، وثانيًا ، إذا مارست الخيار ، فسوف تُبلغ W2 عن القيمة السوقية العادلة للسهم مطروحًا منه المبلغ الفعلي دفع. يتم الإبلاغ عن هذا على أنه دخل عادي للأجور وسيزيد من الأساس الضريبي الخاص بك. أخيرًا ، إذا قمت ببيع الأسهم التي حصلت عليها من خلال الخيار ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن مكاسب أو خسارة رأس المال للفرق بين الأساس الضريبي الخاص بك وما تلقيته من البيع.
ما هو تعويض خيار الأسهم؟
تعويض خيار الأسهم هو طريقة تكافئ بها الشركات الموظفين بالإضافة إلى رواتبهم الأساسية ومزاياهم. تمنح هذه الخيارات الموظف الحق في شراء أسهم الشركة في تاريخ لاحق بسعر محدد. فترة الاستحقاق هي عدد السنوات التي يجب أن يبقى فيها الموظف مع الشركة قبل أن يتمكنوا من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم. غالبًا ما تستخدم الشركات الناشئة تعويض خيار الأسهم عند تعيين موظفين جدد للعمل في شركاتهم. يمنح هذا الموظفين الفرصة للمشاركة في نمو الشركة المستقبلي مع تمكين الشركة الناشئة في نفس الوقت من التحكم في تكاليف العمالة.
ما هي خيارات الأسهم غير النظامية؟
خيارات الأسهم غير النظامية هي نوع من خيارات الأسهم التي يمنحها صاحب العمل للموظف الذي يسمح للموظف بشراء أسهم الشركة بسعر محدد مسبقًا في تاريخ لاحق. على عكس خيارات الأسهم القانونية ، فإن خيارات الأسهم غير النظامية ليست جزءًا من خطة شراء أسهم الموظف أو خطة خيار الأسهم المحفزة. تُعرف أيضًا باسم خيارات الأسهم غير المؤهلة ، وخيارات الأسهم غير النظامية لها قواعد ضريبية مختلفة عن خيارات الأسهم القانونية.
كيف يتم فرض الضرائب على خيارات الأسهم القانونية؟
الموظف الذي يتلقى خيارات الأسهم القانونية من صاحب العمل لا يتحمل أي التزام ضريبي فوري. سوف يدينون بالضرائب فقط إذا مارسوا خيارات الأسهم الخاصة بهم ثم قاموا ببيع الأسهم ، بالإضافة إلى ذلك ، إذا مارس الموظف خيارات الأسهم الخاصة به ، فلن يتحملوا أي ضرائب طالما أنهم يمتلكون الأسهم في السنة التي حصلوا عليها فيها. إذا قام الموظف ببيع الأسهم المكتسبة من خلال خيارات الأسهم ، فسيحصل على دخل من البيع الذي سيخضع لضرائب الدخل. اعتمادًا على الوقت الذي يمارس فيه الموظف الخيارات ويبيع الأسهم ، قد يكون لديهم تعديل على ضرائبهم بسبب تأثير القواعد الضريبية البديلة.
