Ustawowe opcje na akcje
Co to jest ustawowa opcja na akcje?
Termin ustawowa opcja na akcje odnosi się do rodzaju pracowniczej opcji na akcje (ESO). Plany te są oferowane pracownikom przez korporacje jako forma wynagrodzenia — taka, która jest dodatkiem do ich wynagrodzenia. Są wykorzystywane jako sposób na przyciągnięcie i zatrzymanie talentów oraz zapewnienie uczestnikom dodatkowej korzyści podatkowej.
Ten rodzaj wynagrodzenia pracowniczego można porównać z motywacyjnymi opcjami na akcje (ISO), które są przyznawane tylko najwyższym członkom kierownictwa w celu utrzymania lub nagrodzenia wyników. W związku z tym plany te różnią się od bezwarunkowych lub nieustawowych opcji na akcje.
Jak działają ustawowe opcje na akcje
Wielu pracodawców zapewnia swoim pracownikom dodatkowe korzyści, takie jak ustawowe opcje na akcje. Nazywane również motywacyjnymi opcjami na akcje (ISO), są wykorzystywane jako sposób na przyciągnięcie potencjalnych nowych pracowników lub zachęcenie obecnych pracowników do pozostania w firmie. Spółka oferująca zasadniczo dzieli się częścią swoich zysków ze swoimi pracownikami. Daje to uczestniczącym pracownikom dodatkową zachętę, aby zapewnić firmie sukces, a jednocześnie otrzymywać wynagrodzenie oprócz zwykłego wynagrodzenia.
Ustawowe opcje na akcje wymagają dokumentu planu, który jasno określa liczbę opcji przyznanych pracownikom. Pracownicy ci muszą wykonać swoje opcje w ciągu 10 lat od ich otrzymania. Cena wykonania lub wykonania nie może być niższa niż cena rynkowa akcji w momencie jej przyznania. Ustawowe opcje na akcje nie mogą być sprzedane przed upływem co najmniej roku od dnia wykonania i dwóch lat od dnia przyznania opcji.
Opodatkowanie ustawowych opcji na akcje może być nieco skomplikowane. Skorzystanie z ustawowych opcji na akcje nie spowoduje natychmiastowego zadeklarowania pracownikowi dochodu podlegającego opodatkowaniu, co jest jedną z głównych zalet tego typu opcji. Podatek od zysków kapitałowych jest płacony później od różnicy między ceną wykonania a ceną sprzedaży. Ten rodzaj opcji jest również uważany za jeden z preferowanych elementów alternatywnego podatku minimalnego.
Według Internal Revenue Service (IRS), gdy pracodawcy przyznają ustawowe opcje na akcje, pracownicy zazwyczaj nie muszą uwzględniać żadnej kwoty w swoim dochodzie brutto, gdy otrzymują lub wykonują opcję. Mimo to pracownicy, którzy otrzymują ustawową opcję na akcje, mogą podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu za rok, w którym wykonywane są ich ustawowe opcje na akcje.
Istnieje okres nabywania uprawnień,. który musi nastąpić, zanim pracownicy będą mogli skorzystać z tych opcji. Okres ten jest zwykle dłuższy niż niekwalifikowane opcje na akcje lub wzrost skutków podatkowych.
Uwagi specjalne
Kiedy akcje nabyte w wyniku wykonania opcji zostaną później sprzedane, pracownik będzie miał w rezultacie dochód podlegający opodatkowaniu lub stratę podlegającą odliczeniu. Jest to zwykle oceniane jako zysk lub strata kapitałowa. Zakłada się, że cena opcji na akcje będzie niższa niż cena rynkowa w momencie wykonania opcji, co pozwoliłoby pracownikowi na ewentualną sprzedaż aktywa z zyskiem.
Jeżeli pracownik nie spełnia specjalnych wymogów dotyczących okresu posiadania – co oznacza, że sprzedał akcje przed upływem jednego roku od daty wykonania – dochód z tej sprzedaży należy traktować jako zwykły dochód. Kwota ta jest również dodawana do podstawy zasobu w celu obliczenia straty lub zysku na rozdysponowaniu zasobem.
W przypadku planu skupu akcji pracowniczych, po przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych w wyniku wykonania opcji po raz pierwszy, pracownicy powinni dostarczyć od pracodawcy formularze zawierające informacje do ustalenia dochodu zwykłego i dochodu kapitałowego, które należy zgłosić.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ustawowe opcje na akcje zapewniają dodatkową korzyść podatkową, której nie oferują niekwalifikowane lub nieustawowe opcje na akcje.
Skorzystanie z tych opcji nie skutkuje natychmiastowym dochodem podlegającym opodatkowaniu.
Ustawowe opcje na akcje to rodzaj wynagrodzenia oferowanego przez pracodawców swoim pracownikom.
Plany te muszą zawierać dokument wskazujący, ile opcji jest przydzielonych do których pracowników.
Pracownicy muszą wykonywać ustawowe opcje na akcje po okresie nabywania uprawnień, który może trwać nawet 10 lat po ich emisji.
##FAQ
W jaki sposób podlegają opodatkowaniu nieustawowe opcje na akcje?
Nieustawowe opcje na akcje mogą wywołać zdarzenie podlegające opodatkowaniu na trzech różnych etapach. Po pierwsze, otrzymanie opcji na akcje podlega opodatkowaniu, jeśli możliwe jest określenie godziwej wartości rynkowej opcji. Po drugie, jeśli wykonasz opcję, zgłosisz na swoim W2 godziwą wartość rynkową akcji pomniejszoną o rzeczywistą kwotę płatny. Jest to zgłaszane jako zwykły dochód z wynagrodzenia i zwiększa podstawę opodatkowania. Wreszcie, jeśli sprzedasz akcje nabyte w ramach opcji, będziesz musiał zgłosić zysk lub stratę kapitałową z tytułu różnicy między podstawą opodatkowania a tym, co otrzymałeś ze sprzedaży.
Co to jest rekompensata z tytułu opcji na akcje?
Wynagrodzenie z tytułu opcji na akcje to sposób, w jaki firmy nagradzają pracowników, co jest dodatkiem do ich wynagrodzenia podstawowego i świadczeń. Opcje te dają pracownikowi prawo do zakupu akcji spółki w późniejszym terminie za określoną cenę. Okres nabywania uprawnień to liczba lat, przez które pracownik musi pozostać w firmie, zanim będzie mógł skorzystać z opcji na akcje. Firmy rozpoczynające działalność często wykorzystują wynagrodzenie z tytułu opcji na akcje podczas rekrutacji nowych pracowników do pracy dla ich firm. Daje to pracownikom możliwość udziału w przyszłym rozwoju firmy, jednocześnie umożliwiając startupowi kontrolę kosztów pracy.
Czym są nieustawowe opcje na akcje?
Nieustawowe opcje na akcje to rodzaj opcji na akcje przyznawanej przez pracodawcę pracownikowi, która umożliwia mu zakup akcji firmy po ustalonej cenie w późniejszym terminie. W przeciwieństwie do ustawowych opcji na akcje, nieustawowe opcje na akcje nie są częścią pracowniczego planu zakupu akcji ani motywacyjnego planu opcji na akcje. Nieustawowe opcje na akcje, znane również jako niekwalifikowane opcje na akcje, mają inne zasady podatkowe niż ustawowe opcje na akcje.
W jaki sposób podlegają opodatkowaniu ustawowe opcje na akcje?
Pracownik, który otrzymuje ustawowe opcje na akcje od swojego pracodawcy, nie ponosi żadnego natychmiastowego obowiązku podatkowego. Będą płacić podatki tylko wtedy, gdy skorzystają z opcji na akcje, a następnie sprzedają akcje. Ponadto, jeśli pracownik skorzysta z opcji na akcje, nie poniesie żadnych podatków, o ile będzie posiadał akcje w roku, w którym je nabył. Jeśli pracownik sprzeda akcje poprzez opcje na akcje, uzyska dochód ze sprzedaży, który zostanie nabyty z opodatkowaniem podatkiem dochodowym. W zależności od tego, kiedy pracownik wykona opcje i sprzeda akcje, może dokonać korekty swoich podatków ze względu na wpływ alternatywnych minimalnych przepisów podatkowych.
