Lögbundinn kaupréttur

Hvað er lögbundinn kaupréttur?

Hugtakið lögbundinn kaupréttur vísar til tegundar kaupréttar starfsmanna (ESO). Þessar áætlanir eru boðnar starfsmönnum af fyrirtækjum sem einhvers konar bætur - sem er til viðbótar við laun þeirra. Þau eru notuð sem leið til að laða að og halda í hæfileika og veita þátttakendum aukið skattalega hagræði.

Þessa tegund launþegalauna er hægt að bera saman við hvatahlutabréfavalrétti (ISOs), sem aðeins eru afhentir æðstu stjórnendum til varðveislu eða til að umbuna frammistöðu. Sem slík eru þessar áætlanir frábrugðnar óvönduðum eða ólögbundnum kaupréttum.

Hvernig lögbundnir kaupréttir virka

Margir vinnuveitendur veita starfsmönnum sínum fríðindi eins og lögbundna kaupréttarsamninga. Einnig nefndir hvatahlutabréfavalréttir (ISOs), þeir eru notaðir sem leið til að laða að hugsanlega nýja starfsmenn eða hvetja núverandi starfsmenn til að vera áfram hjá fyrirtækinu. Tilboðsfyrirtækið deilir í meginatriðum hluta af hagnaði sínum með starfsmönnum sínum. Þetta gefur starfsfólki sem tekur þátt auka hvata til að tryggja að fyrirtækið nái árangri á sama tíma og það fái bætur ofan á venjuleg laun.

Lögbundnir kaupréttarsamningar krefjast áætlunarskjals sem lýsir skýrt hversu margir valkostir eru veittir starfsmönnum. Þeir starfsmenn verða að nýta valrétt sinn innan 10 ára frá móttöku þeirra. Nýtingar- eða verkfallsverð getur ekki verið lægra en markaðsverð hlutabréfa þegar það er veitt. Ekki er unnt að selja lögboðna kaupréttarsamninga fyrr en að minnsta kosti ári eftir nýtingardag og tveimur árum eftir þann dag sem kauprétturinn er veittur.

Skattlagning lögbundinna kaupréttarsamninga getur verið nokkuð flókin. Nýting lögbundinna kaupréttarsamninga mun ekki leiða til tafarlausra skattskyldra tekna fyrir starfsmanninn - einn helsti kosturinn við þessa tegund valréttar. Fjármagnstekjuskattur greiðist síðar af mismun á nýtingar- og söluverði. Þessi tegund valkosta er einnig talin vera einn af forgangsþáttum fyrir varalágmarksskattinn.

Samkvæmt ríkisskattstjóranum (IRS), þegar vinnuveitendur veita lögbundna kaupréttarsamninga, þurfa starfsmenn venjulega ekki að taka með neina upphæð í brúttótekjur sínar þegar þeir fá eða nýta valréttinn. Þrátt fyrir þá staðreynd geta starfsmenn sem fá lögbundinn kauprétt fallið undir varalágmarksskatt á því ári sem lögboðnir kaupréttur þeirra er nýttur.

Það er ávinnslutímabil sem þarf að eiga sér stað áður en starfsmenn geta nýtt sér þessa valkosti. Þetta tímabil er venjulega lengra en óhæfir kaupréttarsamningar eða skattaleg áhrif aukast.

Sérstök atriði

Þegar hluturinn sem fæst með því að nýta valréttinn er síðar seldur mun starfsmaðurinn hafa skattskyldar tekjur eða frádráttarbært tap vegna þess. Þetta er venjulega metið sem söluhagnaður eða tap. Gert er ráð fyrir að verð kaupréttar verði lægra en markaðsverð á þeim tíma sem kauprétturinn er nýttur, sem gerir starfsmanni kleift að selja eignina mögulega með hagnaði.

Ef starfsmaður uppfyllir ekki sérstakar eignarhaldskröfur - sem þýðir að hann seldi hlutabréfin áður en eitt ár var liðið frá nýtingardegi - verður að fara með tekjur af þeirri sölu sem venjulegar tekjur. Sú upphæð er einnig bætt við stofn stofnsins til að reikna tap eða hagnað af ráðstöfun hlutabréfanna.

Með hlutabréfakaupaáætlun starfsmanna, eftir að hlutabréf sem aflað er með því að nýta valrétt er flutt eða selt í fyrsta skipti, ættu starfsmenn að leggja fram eyðublöð frá vinnuveitanda sínum sem innihalda upplýsingar til að ákvarða almennar tekjur og fjármagnstekjur sem þarf að tilkynna.

Hápunktar

• Lögbundnir kaupréttarsamningar veita viðbótarskattahagræði sem óvönduð eða ólögbundin kaupréttur býður ekki upp á.

• Nýting þessara valkosta leiðir ekki til skattskyldra tekna strax.

• Lögbundnir kaupréttarsamningar eru tegund bóta sem vinnuveitendur bjóða starfsmönnum sínum.

• Þessum áætlunum verður að fylgja skjal sem gefur til kynna hversu mörgum valkostum hvaða starfsmönnum er úthlutað.

• Starfsmenn verða að nýta lögboðna kaupréttarsamninga eftir ávinnslutímabil, sem getur verið allt að 10 ár eftir útgáfu þeirra.

Algengar spurningar

Hvernig eru ólögbundnir kaupréttir skattlagðir?

Ólögbundnir kaupréttarsamningar geta kallað fram skattskyldan atburð á þremur mismunandi stigum. Í fyrsta lagi er móttaka kaupréttanna skattskyld ef hægt er að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði valréttanna. Í öðru lagi, ef þú nýtir valréttinn, muntu tilkynna á W2 þínum gangverð markaðsvirði hlutabréfanna að frádregnum upphæðinni sem þú raunverulega greitt. Þetta er skráð sem venjulegar launatekjur og hækkar skattstofn þinn. Að lokum, ef þú selur hlutinn sem þú keyptir með valréttinum, þarftu að tilkynna söluhagnað eða tap fyrir mismuninn á skattstofni þínum og því sem þú fékkst við söluna.

Hvað eru kaupréttarbætur?

Kaupréttarbætur eru leið sem fyrirtæki umbuna starfsmönnum sem eru til viðbótar grunnlaunum og fríðindum. Þessir valkostir gefa starfsmanni rétt til að kaupa hlutabréf félagsins síðar fyrir tiltekið verð. Ávinnslutímabilið er sá fjöldi ára sem starfsmaðurinn verður að vera hjá fyrirtækinu áður en hann getur nýtt sér kaupréttarsamninga sína. Sprotafyrirtæki nota oft kaupréttarbætur þegar þeir ráða nýja starfsmenn til starfa hjá fyrirtæki sínu. Þetta gefur starfsmönnum tækifæri til að taka þátt í framtíðarvexti fyrirtækisins á sama tíma og það gerir sprotafyrirtækinu kleift að stjórna launakostnaði.

Hvað eru ólögbundnir kaupréttir?

Ólögbundnir kaupréttarsamningar eru tegund kaupréttar sem vinnuveitandi veitir starfsmanni sem gerir starfsmanni kleift að kaupa hlutabréf fyrirtækisins á fyrirfram ákveðnu verði síðar. Ólíkt lögbundnum kaupréttarsamningum eru ólögbundnir kaupréttarsamningar ekki hluti af hlutabréfakaupaáætlun starfsmanna eða hvatakaupréttaráætlun. Einnig þekktur sem óhæfur kaupréttur, ólögbundnir kaupréttir hafa aðrar skattareglur en lögbundnir kaupréttarsamningar.

Hvernig eru lögbundnir kaupréttir skattlagðir?

Starfsmaður sem fær lögbundna kaupréttarsamninga frá vinnuveitanda sínum ber ekki tafarlausa skattskyldu. Þeir munu aðeins skulda skatta ef þeir nýta kaupréttarsamninga sína og selja síðan hlutabréfin. Að auki, ef starfsmaður nýtir kaupréttarsamninga sína, munu þeir ekki bera neina skatta svo framarlega sem þeir eiga hlutabréfið árið sem þeir eignast það. Ef starfsmaðurinn selur hlutabréfin sem keypt eru með kaupréttunum munu þeir hafa tekjur af sölunni sem verða tekjuskattsskyldar. Það fer eftir því hvenær starfsmaðurinn nýtir sér valkostina og selur hlutabréfin, þeir gætu haft aðlögun á sköttum sínum vegna áhrifa annarra lágmarksskattareglna.