Lakisääteinen optio

Mikä on lakisääteinen osakeoptio?

Lakisääteisellä osakeoptiolla tarkoitetaan työntekijän osakeoption tyyppiä (ESO). Yritykset tarjoavat työntekijöille näitä suunnitelmia eräänlaisena korvauksena, joka on heidän palkansa lisäksi. Niitä käytetään keinona houkutella ja pitää kykyjä ja tarjota osallistujille ylimääräinen veroetu.

Tämän tyyppisiä työntekijöiden palkkioita voidaan verrata kannustinoptio-oikeuksiin (ISO), jotka jaetaan vain ylimmille johdon jäsenille säilyttämistä tai suorituksen palkitsemista varten. Sellaisenaan nämä järjestelyt eroavat pätemättömistä tai ei-sääntömääräisistä osakeoptioista.

Kuinka lakisääteiset osakeoptiot toimivat

Monet työnantajat tarjoavat työntekijöilleen etuja, kuten lakisääteisiä osakeoptioita. Kutsutaan myös incentive stock option (ISO) -optioiksi, ja niitä käytetään keinona houkutella potentiaalisia uusia työntekijöitä tai kannustaa olemassa olevia työntekijöitä pysymään yrityksessä. Tarjoaja jakaa osan voitostaan työntekijöidensä kanssa. Tämä antaa osallistuville henkilökunnalle lisäkannustimen varmistaa yrityksen menestyminen ja saada korvausta normaalin palkansa lisäksi.

Lakisääteiset optio-oikeudet edellyttävät suunnitelmaasiakirjaa, josta käy selkeästi ilmi, kuinka monta optiota työntekijöille annetaan. Näiden työntekijöiden on käytettävä optionsa 10 vuoden kuluessa niiden saamisesta. Toteutus- tai toteutushinta ei voi olla pienempi kuin osakkeen markkinahinta sen myöntämishetkellä. Lakisääteisiä optio-oikeuksia ei voida myydä ennen kuin vuosi on kulunut merkintäpäivästä ja kaksi vuotta optio-oikeuden myöntämispäivästä.

Lakisääteisten osakeoptioiden verotus voi olla hieman monimutkaista. Lakisääteisten optio-oikeuksien käyttäminen ei johda työntekijälle välittömästi verotettavaan tuloon – yksi tämäntyyppisten optioiden tärkeimmistä eduista. Myyntivoittovero maksetaan myöhemmin toteutus- ja myyntihinnan erotuksesta. Tämän tyyppistä optiota pidetään myös yhtenä vaihtoehtoisen vähimmäisveron etuuskohteesta.

Internal Revenue Servicen (IRS) mukaan , kun työnantajat myöntävät lakisääteisiä optio-oikeuksia, työntekijöiden ei yleensä tarvitse sisällyttää bruttotuloihinsa mitään, kun he saavat tai käyttävät optiota. Tästä huolimatta työntekijät, jotka saavat lakisääteisen optio-oikeuden, voivat kuulua vaihtoehtoisen vähimmäisveron piiriin sinä vuonna, jolloin heidän lakisääteisiä optio-oikeuksiaan käytetään.

Ansaintajakson on tapahduttava ennen kuin työntekijät voivat käyttää näitä optioita. Tämä ajanjakso on yleensä pidempi kuin ei-kelpoiset osakeoptiot tai verovaikutukset kasvavat.

Erityisiä huomioita

Kun optiolla hankittu osake myöhemmin myydään, työntekijälle syntyy verotettavaa tuloa tai vähennyskelpoista tappiota. Tämä luokitellaan yleensä myyntivoitoksi tai - tappioksi. Oletuksena on, että optio-oikeuden hinta on alempi kuin optio-oikeuden toteutushetken markkinahinta, jolloin työntekijä voisi mahdollisesti myydä omaisuuden voitolla.

Jos työntekijä ei täytä erityisiä omistusajan vaatimuksia – eli hän on myynyt osakkeet ennen kuin vuosi on kulunut toteutuspäivästä – myynnistä saatu tulo on käsiteltävä varsinaisena tulona. Tämä summa lisätään myös osakkeen perusteeseen,. jotta voidaan laskea osakkeiden luovutuksesta aiheutuva tappio tai voitto.

Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelmassa, kun optiolla hankittu osake on siirretty tai myyty ensimmäisen kerran, työntekijöiden tulee toimittaa työnantajaltaan lomakkeet, jotka sisältävät tiedot raportoitavan varsinaisen ja pääomatulon määrittämiseksi.

Kohokohdat

• Lakisääteiset optio-oikeudet tarjoavat ylimääräisen veroedun, jota eivät tarjoa ehdottomat tai ei-sääntömääräiset optio-oikeudet.

• Näiden optioiden käyttäminen ei johda välittömästi verotettavaan tuloon.

• Lakisääteiset optio-oikeudet ovat työnantajan työntekijöilleen tarjoama korvaus.

• Näissä suunnitelmissa tulee olla asiakirja, josta käy ilmi, kuinka monta vaihtoehtoa millekin työntekijälle on myönnetty.

• Työntekijöiden on käytettävä lakisääteisiä optio-oikeuksia ansaintajakson jälkeen, joka voi olla jopa 10 vuotta niiden liikkeeseen laskemisesta.

UKK

Kuinka lakisääteisiä osakeoptioita verotetaan?

Ei-lakisääteiset osakeoptiot voivat laukaista verotettavan tapahtuman kolmessa eri vaiheessa. Ensinnäkin optio-oikeuksien saaminen on veronalaista, jos on mahdollista määrittää optioiden käypä markkina-arvo. Toiseksi, jos käytät optiota, ilmoitat W2:ssasi osakkeen käyvän arvon vähennettynä todellisella määrällä maksettu. Tämä raportoidaan tavallisena palkkatulona ja se lisää veropohjaasi. Lopuksi, jos myyt optiolla hankkimasi osakkeen, sinun on ilmoitettava myyntivoitto tai -tappio veropohjasi ja myynnistä saadun eron välillä.

Mikä on osakeoptioiden korvaus?

Optio-palkkio on tapa, jolla yritykset palkitsevat työntekijöitään peruspalkan ja -etujen lisäksi. Nämä optiot antavat työntekijälle oikeuden ostaa yhtiön osakkeita myöhemmin määrättyyn hintaan. Ansaintajakso on vuosi, jonka työntekijän tulee olla yrityksessä ennen kuin hän voi käyttää optio-oikeuksiaan. Startup-yritykset käyttävät usein optio-oikeuksia rekrytoiessaan uusia työntekijöitä töihin yrityksiinsä. Tämä antaa työntekijöille mahdollisuuden osallistua yrityksen tulevaan kasvuun ja samalla mahdollistaa startupin työvoimakustannusten hallinnan.

Mitä eivät ole lakisääteiset osakeoptiot?

Ei-sääntömääräiset optio-oikeudet ovat työnantajan työntekijälle myöntämä optio- oikeus, jonka avulla työntekijä voi ostaa yrityksen osakkeita ennalta määrättyyn hintaan myöhemmin. Toisin kuin lakisääteiset optio-oikeudet, ei-lakisääteiset optio-oikeudet eivät ole osa henkilöstön osakeosto- tai kannustinoptio-ohjelmaa. Ei-lakisoivilla osakeoptioilla, jotka tunnetaan myös nimellä ei-pätevöityneet osakeoptiot, on erilaiset verosäännöt kuin lakisääteisillä osakeoptioilla.

Miten lakisääteisiä osakeoptioita verotetaan?

Työntekijälle, joka saa työnantajaltaan lakisääteisiä optio-oikeuksia,. ei aiheudu välitöntä verovelvollisuutta. He ovat verovelkaa vain, jos he käyttävät optio-oikeuksiaan ja myyvät sen jälkeen osakkeensa. Lisäksi, jos työntekijä käyttää optio-oikeuksiaan, heille ei aiheudu veroja niin kauan kuin he omistavat osakkeita hankintavuonna. Jos työntekijä myy optio-oikeuksilla hankkimansa osakkeen, hän saa myynnistä tuloa, joka on veronalaista. Riippuen siitä, milloin työntekijä käyttää optioita ja myy osakkeensa, hänellä voi olla oikaisua verossaan vaihtoehtoisten vähimmäisverosääntöjen vaikutuksesta.