Opções de Ações Estatutárias
O que é uma Opção de Ações Estatutária?
O termo opção de ações estatutária refere-se a um tipo de opção de ações do empregado (ESO). Esses planos são oferecidos aos funcionários pelas empresas como forma de compensação – além do salário. São utilizados como forma de atrair e reter talentos e proporcionar aos participantes uma vantagem fiscal adicional.
Esse tipo de remuneração dos funcionários pode ser comparado com as opções de ações de incentivo (ISOs), que são entregues apenas aos membros superiores da administração para retenção ou para recompensar o desempenho. Como tal, esses planos são diferentes das opções de ações não qualificadas ou não estatutárias.
Como funcionam as opções de ações estatutárias
Muitos empregadores oferecem vantagens como opções de ações estatutárias para seus funcionários. Também chamadas de opções de ações de incentivo (ISOs), elas são usadas como forma de atrair novos funcionários em potencial ou incentivar os funcionários existentes a permanecerem na empresa. A empresa ofertante compartilha essencialmente uma parte de seus lucros com seus funcionários. Isso dá aos funcionários participantes um incentivo extra para garantir que a empresa tenha sucesso enquanto recebe uma compensação além de seu salário regular.
As opções de ações estatutárias exigem um documento de plano que descreva claramente quantas opções são dadas aos funcionários. Esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-las. O preço de exercício ou exercício não pode ser inferior ao preço de mercado da ação quando da sua outorga. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data de outorga da opção.
A tributação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício das opções estatutárias de ações não resultará em lucro tributável imediatamente declarado ao empregado – uma das principais vantagens desse tipo de opção. O imposto sobre ganhos de capital é pago posteriormente sobre a diferença entre o preço de exercício e de venda. Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), quando os empregadores concedem opções de ações estatutárias, os funcionários normalmente não precisam incluir nenhum valor em sua renda bruta quando recebem ou exercem a opção. Apesar disso, os empregados que recebem uma opção de compra de ações estatutária podem estar sujeitos ao imposto mínimo alternativo para o ano em que suas opções de compra de ações estatutárias são exercidas.
Existe um período de carência que deve ocorrer antes que os funcionários possam exercer essas opções. Este período é geralmente mais longo do que as opções de ações não qualificadas ou as implicações fiscais aumentam.
Considerações Especiais
Quando as ações adquiridas por meio do exercício da opção forem posteriormente vendidas, o empregado terá como resultado lucro tributável ou prejuízo dedutível. Isso normalmente é classificado como ganho ou perda de capital. A suposição é de que o preço da opção de compra de ações será menor que o preço de mercado no momento em que a opção for exercida, o que permitiria ao empregado possivelmente vender o ativo com lucro.
Se o funcionário não atender aos requisitos especiais de período de detenção - o que significa que vendeu as ações antes de um ano desde a data de exercício - a receita dessa venda deve ser tratada como receita ordinária. Esse valor também é adicionado à base do estoque para calcular a perda ou ganho na alienação do estoque.
Com um plano de compra de ações do empregado, depois que as ações adquiridas pelo exercício de uma opção forem transferidas ou vendidas pela primeira vez, os empregados devem fornecer formulários de seu empregador que incluam informações para determinar os rendimentos ordinários e de capital que devem ser declarados.
##Destaques
As opções de ações estatutárias fornecem uma vantagem fiscal adicional não oferecida por opções de ações não qualificadas ou não estatutárias.
O exercício destas opções não resulta em lucro tributável imediato.
As opções de ações estatutárias são um tipo de remuneração oferecida pelos empregadores aos seus empregados.
Esses planos devem vir acompanhados de um documento indicando quantas opções são atribuídas a cada funcionário.
Os funcionários devem exercer as opções estatutárias de ações após um período de carência, que pode ser de até 10 anos após a emissão.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Como são tributadas as opções de ações não estatutárias?
As opções de ações não estatutárias podem desencadear um fato gerador em três fases diferentes. Primeiro, o recebimento das opções de ações é tributável se for possível determinar o valor justo de mercado das opções. pago. Isso é relatado como renda salarial comum e aumentará sua base tributária. Por fim, se você vender as ações adquiridas por meio da opção, precisará informar o ganho ou perda de capital pela diferença entre sua base tributária e o que recebeu na venda.
O que é compensação de opções de ações?
A compensação de opções de ações é uma forma de as empresas recompensarem os funcionários, além de seu salário base e benefícios. Essas opções dão ao funcionário o direito de comprar ações da empresa posteriormente por um preço especificado. O período de aquisição é o número de anos que o funcionário deve permanecer na empresa antes de poder exercer suas opções de compra de ações. As empresas iniciantes costumam usar a compensação de opções de ações ao recrutar novos funcionários para trabalhar para suas empresas. Isso dá aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro da empresa, ao mesmo tempo em que permite que a startup controle os custos trabalhistas.
O que são opções de ações não estatutárias?
As opções de ações não estatutárias são um tipo de opção de compra de ações concedida por um empregador a um funcionário que permite que o funcionário compre ações da empresa a um preço predefinido em uma data posterior. Ao contrário das opções de ações estatutárias, as opções de ações não estatutárias não fazem parte de um plano de compra de ações para funcionários ou plano de opções de ações de incentivo. Também conhecidas como opções de ações não qualificadas, as opções de ações não estatutárias têm regras fiscais diferentes das opções de ações estatutárias.
Como são tributadas as opções de ações estatutárias?
Um funcionário que recebe opções de ações estatutárias de seu empregador não incorre em nenhuma obrigação tributária imediata. Eles devem impostos somente se exercerem suas opções de ações e depois venderem as ações. Se o empregado vender as ações por meio das opções de ações, ele terá rendimentos da venda que serão adquiridos sujeitos ao imposto de renda. Dependendo de quando o empregado exercer as opções e vender as ações, ele poderá ter um ajuste em seus impostos devido ao impacto das regras alternativas de tributação mínima.
