Opción sobre acciones estatutaria
驴Qu茅 es una opci贸n de compra de acciones estatutaria?
El t茅rmino opci贸n de compra de acciones estatutaria se refiere a un tipo de opci贸n de compra de acciones para empleados (ESO). Estos planes son ofrecidos a los empleados por corporaciones como una forma de compensaci贸n, adem谩s de su salario. Se utilizan como una forma de atraer y retener talento y proporcionar a los participantes una ventaja fiscal adicional.
Este tipo de compensaci贸n de los empleados se puede comparar con las opciones sobre acciones de incentivo (ISO), que solo se entregan a los miembros superiores de la gerencia para su retenci贸n o para recompensar el desempe帽o. Como tal, estos planes son diferentes de las opciones sobre acciones no calificadas o no estatutarias.
C贸mo funcionan las opciones sobre acciones estatutarias
Muchos empleadores brindan beneficios tales como opciones de compra de acciones estatutarias a sus empleados. Tambi茅n conocidas como opciones sobre acciones de incentivo (ISO), se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o alentar a los empleados existentes a permanecer en la empresa. La empresa que ofrece esencialmente comparte una parte de sus ganancias con sus empleados. Esto brinda al personal participante un incentivo adicional para garantizar que la empresa tenga 茅xito mientras recibe una compensaci贸n adem谩s de su salario regular.
Las opciones sobre acciones legales requieren un documento de plan que describa claramente cu谩ntas opciones se otorgan a los empleados. Esos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 a帽os de haberlas recibido. El precio de ejercicio o strike no puede ser inferior al precio de mercado de la acci贸n en el momento de su otorgamiento. Las opciones sobre acciones legales no pueden venderse hasta al menos un a帽o despu茅s de la fecha de ejercicio y dos a帽os despu茅s de la fecha en que se otorga la opci贸n.
La tributaci贸n de las opciones sobre acciones estatutarias puede ser algo complicada. El ejercicio de las opciones sobre acciones estatutarias no dar谩 como resultado un ingreso imponible declarable inmediato para el empleado, una de las principales ventajas de este tipo de opci贸n. El impuesto a las ganancias de capital se paga posteriormente sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el de venta. Este tipo de opci贸n tambi茅n se considera uno de los art铆culos preferenciales para el impuesto m铆nimo alternativo.
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando los empleadores otorgan opciones sobre acciones estatutarias, los empleados generalmente no tienen que incluir ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando reciben o ejercen la opci贸n. A pesar de ese hecho, los empleados que reciben una opci贸n de compra de acciones estatutaria pueden estar sujetos al impuesto m铆nimo alternativo para el a帽o en que se ejerzan sus opciones de compra de acciones estatutarias.
Hay un per铆odo de adjudicaci贸n que debe tener lugar antes de que los empleados puedan ejercer estas opciones. Este per铆odo suele ser m谩s largo que las opciones sobre acciones no calificadas o las implicaciones fiscales aumentan.
Consideraciones Especiales
Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opci贸n sean posteriormente enajenadas, el trabajador tendr谩 como resultado una renta gravable o una p茅rdida deducible. Esto generalmente se califica como una ganancia o p茅rdida de capital. La suposici贸n es que el precio de la opci贸n sobre acciones ser谩 m谩s bajo que el precio de mercado en el momento en que se ejerza la opci贸n, lo que permitir铆a al empleado posiblemente vender el activo para obtener una ganancia.
Si el empleado no cumple con los requisitos especiales del per铆odo de tenencia, es decir, vendi贸 las acciones antes de que transcurriera un a帽o desde la fecha de ejercicio, los ingresos de esa venta deben tratarse como ingresos ordinarios. Ese monto tambi茅n se agrega a la base de las acciones para calcular la p茅rdida o ganancia en la disposici贸n de las acciones.
Con un plan de compra de acciones para empleados, despu茅s de que las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opci贸n se transfieran o vendan por primera vez, los empleados deben proporcionar formularios de su empleador que incluyan informaci贸n para determinar los ingresos ordinarios y de capital que deben informarse.
Reflejos
Las opciones sobre acciones legales brindan una ventaja fiscal adicional que no ofrecen las opciones sobre acciones no calificadas o no legales.
El ejercicio de estas opciones no genera renta imponible declarable inmediata.
Las opciones sobre acciones estatutarias son un tipo de compensaci贸n que ofrecen los empleadores a sus empleados.
Estos planes deben venir con un documento que indique cu谩ntas opciones se asignan a qu茅 empleados.
Los empleados deben ejercer las opciones sobre acciones legales despu茅s de un per铆odo de adquisici贸n, que puede ser de hasta 10 a帽os despu茅s de su emisi贸n.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴C贸mo se gravan las opciones sobre acciones no estatutarias?
Las opciones sobre acciones no estatutarias pueden desencadenar un hecho imponible en tres etapas diferentes. Primero, la recepci贸n de las opciones sobre acciones est谩 sujeta a impuestos si es posible determinar el valor justo de mercado de las opciones. Segundo, si ejerce la opci贸n, informar谩 en su W2 el valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que realmente pagado. Esto se reporta como ingreso de salario ordinario y aumentar谩 su base imponible. Por 煤ltimo, si vende las acciones que adquiri贸 a trav茅s de la opci贸n, deber谩 informar la ganancia o p茅rdida de capital por la diferencia entre su base imponible y lo que recibi贸 en la venta.
驴Qu茅 es la compensaci贸n de opciones sobre acciones?
La compensaci贸n de opciones sobre acciones es una forma en que las empresas recompensan a los empleados adem谩s de su salario base y beneficios. Estas opciones le dan al empleado el derecho de comprar acciones de la compa帽铆a en una fecha posterior por un precio espec铆fico. El per铆odo de adjudicaci贸n es la cantidad de a帽os que el empleado debe permanecer en la empresa antes de que pueda ejercer sus opciones sobre acciones. Esto brinda a los empleados la oportunidad de participar en el crecimiento futuro de la empresa y, al mismo tiempo, permite que la startup controle los costos laborales.
驴Qu茅 son las opciones sobre acciones no estatutarias?
Las opciones sobre acciones no estatutarias son un tipo de opci贸n sobre acciones otorgada por un empleador a un empleado que le permite comprar acciones de la empresa a un precio preestablecido en una fecha posterior. A diferencia de las opciones sobre acciones reglamentarias, las opciones sobre acciones no reglamentarias no forman parte de un plan de compra de acciones para empleados ni de un plan de opciones sobre acciones de incentivo. Tambi茅n conocidas como opciones sobre acciones no calificadas, las opciones sobre acciones no reglamentarias tienen reglas impositivas diferentes a las opciones sobre acciones estatutarias.
驴C贸mo se gravan las opciones sobre acciones estatutarias?
Un empleado que recibe opciones sobre acciones legales de su empleador no incurre en ninguna obligaci贸n fiscal inmediata. Deber谩n impuestos solo si ejercen sus opciones sobre acciones y luego venden las acciones. Adem谩s, si un empleado ejerce sus opciones sobre acciones, no incurrir谩 en ning煤n impuesto siempre que mantenga las acciones en el a帽o en que las adquiere. Si el empleado vende las acciones adquiridas a trav茅s de las opciones sobre acciones, tendr谩 ingresos por la venta que estar谩n sujetos a impuestos sobre la renta. Dependiendo de cu谩ndo el empleado ejerza las opciones y venda las acciones, puede tener un ajuste en sus impuestos debido al impacto de las reglas alternativas de impuesto m铆nimo.
