도관 IRA
๋๊ด IRA๋ ๋ฌด์์ ๋๊น?
์ ๊ฒฉ ํด์ง ๊ณํ ์์ ๋ค๋ฅธ ์ ๊ฒฉ ๊ณํ์ผ๋ก ์๊ธ์ ์ด์ํ๋ ๋ฐ ์ฌ์ฉ๋๋ ๊ณ์ ์ ๋๋ค. ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ์ด๋ฌํ ์ ํ์ ๊ฐ์ธ ํด์ง ๊ณ์ข (IRA)๋ฅผ ์ฌ์ฉํ๋ ๋ชฉ์ ์ ์์ฐ์ด ์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ์ ์ ๊ฒฉ ํ๋์ผ๋ก ์ด์๋ ๋๊น์ง ์์ฐ์ ์ ์ฅํ๋ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๋๊ด IRA๋ " ๋กค์ค๋ฒ IRA "๋ผ๊ณ ๋ ํฉ๋๋ค .
๋๊ด IRA ์ดํดํ๊ธฐ
IRA ๊ณํ ๊ณ์ฝ ์ ์๋ช ํจ์ผ๋ก์จ ์ค์ ๋ฉ๋๋ค . ๋๊ด IRA๋ฅผ ์์ฑํ๊ธฐ ์ํ ํน์ ์กฐํญ์ ์์ต๋๋ค. ์คํ๋ ค, ๋ค๋ฅธ ์ถ์ฒ์ ์์ฐ์ ํผํฉํ์ง ์๊ณ ์ ๊ฒฉ ์ด์ ๋๋ ์ ๊ฒฉ ๊ณํ ๋๋ 403(b) ์์ ์ง์ ์ด์์์ ์๊ธ์ด ๋ฐ์ํ๋์ง ํ์ธํ๋ ๊ฒ๊ณผ ๊ฐ์ ํน์ ๊ท์น์ ์ถฉ์กฑ ํ๋ ๊ฒ๋ง์ด ์ ์ผํ ์๊ตฌ ์ฌํญ ์ ๋๋ค.
์ ๊ฒฉ ๊ณํ์์ ๋๊ด IRA๋ก ์ด์ ๋ ๊ธฐ๋ถ๊ธ์ ํฉ๊ณ๋ ๊ฑฐ๋ ์์๋ ์ ํ์ด ์์ต๋๋ค. ๊ฐ์ธ์ ์ ๊ฒฉ ํด์ง ๊ณํ์ ์๋ ์์ฐ์ 100%๋ฅผ Conduit IRA์ ๊ธฐ๋ถํ ํ์๊ฐ ์์ต๋๋ค.
๋ํ ๋๊ด IRA์๋ ์๊ฐ ์ ํ์ด ์์ต๋๋ค. ์์ฐ์ ์์ญ ๋ ๋์ ๋๊ด IRA์ ์์ฃผํ๊ณ ์ฑ์ฅํ ์ ์์ผ๋ฉฐ ์ฌ์ ํ ์๋ก์ด ๊ณ ์ฉ์ฃผ์ 401(k) ๊ณํ์ผ๋ก ์ด์๋ ์ ์์ต๋๋ค. ์์ฐ์ด ๋๊ด IRA์ ๋จ์ ์์ด์ผ ํ๋ ์ต์ ๊ธฐ๊ฐ๋ ์์ต๋๋ค .
๊ตญ์ธ์ฒญ ( IRS )์ ๋์ผํ IRA ๊ณ์ ์์ 1๋ ์ ํ ๋ฒ๋ง ๋กค์ค๋ฒ๋ฅผ ํ์ฉํ๋ ๋ฑ ๋กค์ค๋ฒ์ ๋ํ ๋ช ๊ฐ์ง ์ ํ์ด ์์ต๋๋ค. ์ด๋ ๊ธฐ์กด IRA์์ Roth IRA๋ก์ ๋กค์ค๋ฒ(์ ํ), ์ํ์์์ ๋ค๋ฅธ IRA๋ก์ ์ด์ , IRA์์ ๊ณํ์ผ๋ก์ ๋กค์ค๋ฒ, ๊ณํ์์ IRA๋ก์ ๋กค์ค๋ฒ ๋ฐ ๊ณํ์์ ๊ณํ์ผ๋ก์ ๋กค์ค๋ฒ์๋ ์ ์ฉ๋์ง ์์ต๋๋ค.
๋๊ด IRA์ ์ด์
Conduit IRA์ ๊ฐ์ฅ ํฐ ์ด์ ์ ์ง์ฅ์ ๊ทธ๋ง๋๊ณ 401(k) ์์ฐ(๋๋ ๋ค๋ฅธ ์ ๊ฒฉ ํด์ง ํ๋์ ์์ฐ)์ ๋ณด๊ดํ ์ฅ์๋ฅผ ์ฐพ์์ผ ํ๋ ๊ฐ์ธ์๊ฒ ์ ๊ณต๋๋ ์ ์ฐ์ฑ์ ๋๋ค. ํนํ, ๋๊ด IRA๋ IRS 60์ผ ๋กค์ค๋ฒ ์๊ตฌ ์ฌํญ์ ์ฐํํ๋ ๋ฐฉ๋ฒ์ ์ ๊ณตํฉ๋๋ค .
๋ง์ ๊ฒฝ์ฐ ์ ์ง์ฅ์ ์ฐพ๊ณ ํ ํด์ง ๊ณํ์์ ๋ค๋ฅธ ํด์ง ๊ณํ์ผ๋ก ์์ฐ์ ์ด์ ํ๋ ํ๋ก์ธ์ค๋ฅผ ์๋ฃํ๋ ๋ฐ 60์ผ ์ด์์ด ๊ฑธ๋ฆฝ๋๋ค. ๋๊ด์ด๋ ๋กค์ค๋ฒ IRA๋ฅผ ์ฌ์ฉํ์ง ์์ผ๋ฉด ๊ฐ์ธ์ด ์กฐ๊ธฐ ๋ถ๋ฐฐ๋ฅผ ๋ฐ๋ ๊ฒ์ ๋ํด ์ธ๊ธ ๋ฒ๊ธ์ ๋ฐ์ ์ ์์ต๋๋ค.
๊ทธ๋ฌ๋ ์ง๋ 20๋ ๋์ ๋๊ด IRA์ ํ์์ฑ์ด ๊ฐ์ํ์ต๋๋ค. ์ด๋ ์ฃผ๋ก 2001๋ ๊ฒฝ์ ์ฑ์ฅ ๋ฐ ์ธ๊ธ ๊ฒฝ๊ฐ ์กฐ์ ๋ฒ (EGTRRA) ๋๋ฌธ์ ๋๋ค. ์ด ๋ฒ์ ํ๋ ๋ณด์ ์๊ฐ ์์ฐ์ ์ด์ ํ ์ ์๋ ๋ฅ๋ ฅ์ ํ๋ํ์ผ๋ฉฐ, ํนํ ๋๊ด IRA๋ฅผ ์ฌ์ฉํ์ง ์๋๋ผ๋ IRA ์์ฐ์ ์ ๊ฒฉ ํด์ง ๊ณ์ข๋ก ์ด์ ํ ์ ์๋๋ก ํ์ต๋๋ค .
Conduit IRA์ ๋จ์
๋๊ด IRA๊ฐ ์ ๊ณตํ๋ ๋ชจ๋ ์ ์ฐ์ฑ์๋ ๋ช ๊ฐ์ง ์ ์ถฉ์ ์ด ์์ต๋๋ค. ์๋ฅผ ๋ค์ด ์์ฐ์ด ๋๊ด IRA๋ก ์ด์ ๋๋ฉด ์ถ๊ฐ๋ก ๊ธฐ๋ถํ ์ ์์ผ๋ฉฐ, ๊ทธ๋ ์ง ์์ผ๋ฉด ๋๊ด ์ญํ ์ด ์ค๋จ๋ฉ๋๋ค .
Conduit IRA ์ฌ์ฉ์๊ฐ ์ฌ์ฉํ ์ ์๋ ๋ค๋ฅธ ์ํด ์ ์ถ ์๋จ์ด ์๋ ๊ฒฝ์ฐ ์ธ๊ธ ํํ์ด ์๋ ์ ์ถ ๊ณํ์ ๊ธฐ์ฌํ ์ ์๊ณ ์ํด ์ ์ถ ๋ชฉํ์์ ๋ค์ณ์ง ์ ์์ต๋๋ค.
๋ง์ฐฌ๊ฐ์ง๋ก, ๋์ ๋ค๋ฅธ ์ถ์ฒ์์ ๋๊ด IRA๋ก ์ด์ ๋ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ ์ง ์์ผ๋ฉด ์ธ๊ธ ์ด์ ์ ์๊ฒ ๋ฉ๋๋ค(๋ ์ด์ ๋ฉด์ธ ์๋ณธ ์ด๋์ ์ถ์ ํ ์ ์๊ณ ์๋ฐฉํฅ ํ๊ท ์ธ๊ธ ์ฒ๋ฆฌ ๋์์ด ๋จ).
์ค์ ๋ก ํด์ง ๊ณ์ข๋ฅผ ๊ณ ์ฉ์ฃผ ํด์ง ๊ณ์ข์ ๊ฐ์ ๋ค๋ฅธ ์ฅ์๋ก ์ฎ๊ธธ ์ค๋น๊ฐ ๋ ๋๊น์ง ํ ์ฅ์์ ๊ณ ์ ๋ ์ํ๋ก ์ ์งํ๋ ๊ฒ์ด ๊ฐ์ฅ ํฉ๋ฆฌ์ ์ ๋๋ค. ์ด๋ ๊ฒ ํ๋ฉด ๋๊ด IRA๋ฅผ ์ฌ์ฉํด์ผ ํ๋ ํ์์ฑ๊ณผ ์ถ๊ฐ ์์ ์ด ์ ๊ฑฐ๋ฉ๋๋ค.
ํ์ด๋ผ์ดํธ
๋๊ด IRA์๋ ์๊ฐ ์ ํ์ด ์์ต๋๋ค. ์์ฐ์ ์์ญ ๋ ๋์ ๋๊ด IRA์ ์์ฃผํ๊ณ ์ฑ์ฅํ ์ ์์ผ๋ฉฐ ์ฌ์ ํ ์ ๊ณ์ ์ผ๋ก ์ด์๋ ์ ์์ต๋๋ค.
Conduit IRA์ ์ฃผ์ ์ด์ ์ ๊ฐ์ธ์ด 60์ผ ์ด๋ด์ ํ ๊ณ์ ์ ๋ค๋ฅธ ๊ณ์ ์ผ๋ก ์ด์ํ๊ฑฐ๋ ๋ฒ๊ธ์ ๋ถ๊ณผํ๋ IRS ๊ท์น์ ์ฐํํ๋ ๊ฒ์ ๋ฒ์ ์ผ๋ก ํ์ฉํ๋ค๋ ๊ฒ์ ๋๋ค.
2001๋ ๊ฒฝ์ ์ฑ์ฅ ๋ฐ ์กฐ์ธ๊ฐ๋ฉด ์กฐ์ ๋ฒ์ด ํต๊ณผ๋๋ฉด์ ๊ณ์ข ์์ ์์ ์ด๋์ฑ ์ต์ ์ด ๊ฐ์ ๋๋ฉด์ ๋๊ด IRA์ ํ์์ฑ์ด ๊ฐ์ํ์ต๋๋ค.
๊ฐ์ธ์ด ๋๊ด IRA์ ๊ธฐ์ฌํ๋ฉด ๋๊ด ์ํ๋ฅผ ์๊ฒ ๋ฉ๋๋ค.
Conduit IRA๋ ์ ๊ฒฉ ํด์ง ๊ณํ์์ ๋ค๋ฅธ ์ ๊ฒฉ ํด์ง ๊ณํ์ผ๋ก ์ด๋ํ ์ ์์ ๋๊น์ง ์๊ธ์ ๋ณด์ ํ๋ ๋ฐ ์ฌ์ฉ๋๋ ์์ ๊ณ์ ์ ๋๋ค.