도관 IRA

도관 IRA란 무엇입니까?

적격 퇴직 계획 에서 다른 적격 계획으로 자금을 이월하는 데 사용되는 계정 입니다. 일반적으로 이러한 유형의 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 사용하는 목적은 자산이 새 고용주의 적격 플랜으로 이월될 때까지 자산을 저장하는 것입니다. 도관 IRA는 " 롤오버 IRA "라고도 합니다 .

도관 IRA 이해하기

IRA 계획 계약 에 서명함으로써 설정됩니다 . 도관 IRA를 생성하기 위한 특정 조항은 없습니다. 오히려, 다른 출처의 자산을 혼합하지 않고 적격 이월 또는 적격 계획 또는 403(b) 에서 직접 이월에서 자금이 발생했는지 확인하는 것과 같은 특정 규칙을 충족 하는 것만이 유일한 요구 사항 입니다.

적격 계획에서 도관 IRA로 이전된 기부금의 합계나 거래 수에는 제한이 없습니다. 개인은 적격 퇴직 계획에 있는 자산의 100%를 Conduit IRA에 기부할 필요가 없습니다.

또한 도관 IRA에는 시간 제한이 없습니다. 자산은 수십 년 동안 도관 IRA에 상주하고 성장할 수 있으며 여전히 새로운 고용주의 401(k) 계획으로 이월될 수 있습니다. 자산이 도관 IRA에 남아 있어야 하는 최소 기간도 없습니다 .

국세청 ( IRS )은 동일한 IRA 계정에서 1년에 한 번만 롤오버를 허용하는 등 롤오버에 대한 몇 가지 제한이 있습니다. 이는 기존 IRA에서 Roth IRA로의 롤오버(전환), 수탁자에서 다른 IRA로의 이전, IRA에서 계획으로의 롤오버, 계획에서 IRA로의 롤오버 및 계획에서 계획으로의 롤오버에는 적용되지 않습니다.

도관 IRA의 이점

Conduit IRA의 가장 큰 이점은 직장을 그만두고 401(k) 자산(또는 다른 적격 퇴직 플랜의 자산)을 보관할 장소를 찾아야 하는 개인에게 제공되는 유연성입니다. 특히, 도관 IRA는 IRS 60일 롤오버 요구 사항을 우회하는 방법을 제공합니다 .

많은 경우 새 직장을 찾고 한 퇴직 계획에서 다른 퇴직 계획으로 자산을 이전하는 프로세스를 완료하는 데 60일 이상이 걸립니다. 도관이나 롤오버 IRA를 사용하지 않으면 개인이 조기 분배를 받는 것에 대해 세금 벌금을 받을 수 있습니다.

그러나 지난 20년 동안 도관 IRA의 필요성이 감소했습니다. 이는 주로 2001년 경제 성장 및 세금 경감 조정법 (EGTRRA) 때문입니다. 이 법은 플랜 보유자가 자산을 이전할 수 있는 능력을 확대했으며, 특히 도관 IRA를 사용하지 않더라도 IRA 자산을 적격 퇴직 계좌로 이전할 수 있도록 했습니다 .

Conduit IRA의 단점

도관 IRA가 제공하는 모든 유연성에는 몇 가지 절충점이 있습니다. 예를 들어 자산이 도관 IRA로 이전되면 추가로 기부할 수 없으며, 그렇지 않으면 도관 역할이 중단됩니다 .

Conduit IRA 사용자가 사용할 수 있는 다른 은퇴 저축 수단이 없는 경우 세금 혜택이 있는 저축 계획에 기여할 수 없고 은퇴 저축 목표에서 뒤쳐질 수 있습니다.

마찬가지로, 돈은 다른 출처에서 도관 IRA로 이전될 수 없습니다. 그렇지 않으면 세금 이점을 잃게 됩니다(더 이상 면세 자본 이득을 축적할 수 없고 순방향 평균 세금 처리 대상이 됨).

실제로 퇴직 계좌를 고용주 퇴직 계좌와 같은 다른 장소로 옮길 준비가 될 때까지 한 장소에 고정된 상태로 유지하는 것이 가장 합리적입니다. 이렇게 하면 도관 IRA를 사용해야 하는 필요성과 추가 작업이 제거됩니다.

하이라이트

• 도관 IRA에는 시간 제한이 없습니다. 자산은 수십 년 동안 도관 IRA에 상주하고 성장할 수 있으며 여전히 새 계정으로 이월될 수 있습니다.

• Conduit IRA의 주요 이점은 개인이 60일 이내에 한 계정을 다른 계정으로 이월하거나 벌금을 부과하는 IRS 규칙을 우회하는 것을 법적으로 허용한다는 것입니다.

• 2001년 경제성장 및 조세감면 조정법이 통과되면서 계좌 소유자의 이동성 옵션이 개선되면서 도관 IRA의 필요성이 감소했습니다.

• 개인이 도관 IRA에 기여하면 도관 상태를 잃게 됩니다.

• Conduit IRA는 적격 퇴직 계획에서 다른 적격 퇴직 계획으로 이동할 수 있을 때까지 자금을 보유하는 데 사용되는 임시 계정입니다.