コンジットIRA

##コンジットIRAとは何ですか？

適格な退職プランから別の適格なプランに資金をロールオーバーするために使用されるアカウントです。通常、このタイプの個人年金口座（IRA）を使用する目的は、資産を新しい雇用主の適格プランにロールオーバーできるようになるまで保管することです。コンジットIRAは、「ロールオーバーIRA 」とも呼ばれます。

##コンジットIRAを理解する

IRA計画契約に署名することによって設定されます。コンジットIRAを作成するための特定の規定はありません。むしろ、別のソースからの資産を混合せず、適格なロールオーバーまたは適格なプランまたは403（b）からの直接ロールオーバーからお金が発生したことを確認するなど、特定のルールを満たすだけです。

適格プランからコンジットIRAに送金される拠出金の合計にも、実行される可能性のあるトランザクションの数にも制限はありません。個人は、適格な退職計画の資産の100％をコンジットIRAに寄付する必要はありません。

また、コンジットIRAに時間制限はありません。資産は、数十年にわたってコンジットIRAに常駐して成長し、それでも新しい雇用主の401（k）プランにロールオーバーされる可能性があります。また、資産がコンジットIRAに留まらなければならない最小期間もありません。

内国歳入庁（ IRS）には、同じIRAアカウントからの1年に1回のロールオーバーのみを許可するなど、ロールオーバーにいくつかの制限があります。これは、従来のIRAからRoth IRAへのロールオーバー（変換）、別のIRAへのトラスティからトラスティへの転送、IRAからプランへのロールオーバー、プランからIRAへのロールオーバー、およびプランからプランへのロールオーバーには適用されません。

##コンジットIRAの利点

コンジットIRAの最大の利点は、仕事を辞め、401（k）資産（または別の適格退職年金からの資産）を駐車する場所を見つけなければならない個人に与える柔軟性です。具体的には、コンジットIRAは、IRSの60日間のロールオーバー要件を回避する方法を提供します。

多くの場合、新しい仕事を見つけて、ある退職プランから別の退職プランに資産を移植するプロセスを完了するには、60日以上かかります。コンジットまたはロールオーバーIRAを使用しない場合、個人は早期配布を行うことで税制上のペナルティを受ける可能性があります。

ただし、過去20年間で、コンジットIRAの必要性は減少しました。これは主に、2001年の経済成長および税救済和解法（EGTRRA）によるものです。この法律は、プラン保有者が資産を移植する能力を拡大し、特に、コンジットIRAを使用していなくても、IRA資産を適格な退職金口座に移動できるようにしました。

##コンジットIRAのデメリット

コンジットIRAが提供するすべての柔軟性には、いくつかのトレードオフがあります。たとえば、資産がコンジットIRAに転送されると、追加の寄付を行うことはできません。そうしないと、コンジットでなくなります。

コンジットIRAユーザーが自由に使える他の退職貯蓄手段を持っていない場合、彼らは税制上有利な貯蓄プランに貢献することができず、彼らの退職貯蓄目標に遅れをとる可能性があります。

同様に、お金を他のソースからコンジットIRAに転送することはできません。そうしないと、税制上の利点が失われます（キャピタルゲインを非課税で蓄積できなくなり、フォワードアベレージング税処理の対象になりません）。

実際には、退職金口座を別の場所（雇用主の退職金口座など）に移動する準備ができるまで、ある場所で静的に保つことが最も理にかなっています。これにより、コンジットIRAを利用する必要性と余分な作業が不要になります。

##ハイライト

-コンジットIRAに時間制限はありません。資産は、コンジットIRAに何十年も存在して成長し、それでも新しいアカウントにロールオーバーできます。

-コンジットIRAの主な利点は、個人が60日以内に1つのアカウントを別のアカウントにロールオーバーする、またはペナルティが発生するというIRSルールを法的に回避できることです。

-口座保有者の携帯性オプションを改善した2001年の経済成長および税救済和解法の成立以来、導管IRAの必要性は減少しました。

-個人がコンジットIRAに貢献すると、コンジットステータスが失われます。

-コンジットIRAは、ある適格退職プランから別の適格退職プランに移動できるようになるまで資金を保持するために使用される一時的なアカウントです。