Leitung IRA

Was ist eine Conduit-IRA?

Ein Conduit-IRA ist ein Konto, das verwendet wird, um Gelder von einem qualifizierten Pensionsplan auf einen anderen qualifizierten Plan zu übertragen. In der Regel besteht die Absicht bei der Verwendung dieser Art von individuellem Rentenkonto (IRA) darin, Vermögenswerte zu speichern, bis sie in den qualifizierten Plan eines neuen Arbeitgebers übertragen werden können. Eine Conduit-IRA ist auch als „ Rollover-IRA “ bekannt.

Conduit IRA verstehen

Eine Conduit-IRA wird durch die Unterzeichnung einer IRA-Planvereinbarung eingerichtet. Es gibt keine spezielle Bestimmung zum Erstellen eines Conduit-IRA. Die einzigen Anforderungen sind vielmehr die Erfüllung bestimmter Regeln, wie z. B. keine Vermischung von Vermögenswerten aus einer anderen Quelle und die Sicherstellung, dass das Geld aus einem qualifizierten Rollover oder einem direkten Rollover aus einem qualifizierten Plan oder 403(b) stammt

Es gibt keine Begrenzung für die Summe der Beiträge, die von einem qualifizierten Plan an einen Conduit IRA übertragen werden, noch für die Anzahl der Transaktionen, die durchgeführt werden können. Eine Einzelperson muss nicht 100 % des Vermögens ihres qualifizierten Altersvorsorgeplans in das Conduit IRA einzahlen.

Außerdem gibt es keine zeitliche Begrenzung für eine Conduit-IRA. Vermögenswerte könnten jahrzehntelang in einem Conduit-IRA verbleiben und wachsen und dennoch in den 401(k) -Plan eines neuen Arbeitgebers übertragen werden. Es gibt auch keine Mindestdauer, für die Vermögenswerte in einem Conduit IRA verbleiben müssen .

Der Internal Revenue Service (IRS) hat einige Beschränkungen für Rollover, z. B. nur einen Rollover pro Jahr von demselben IRA-Konto. Dies gilt nicht für Rollovers von traditionellen IRAs zu Roth IRAs (Umwandlungen), Trustee-to-Trustee-Transfers zu einem anderen IRA, IRA-to-Plan-Rollovers, Plan-to-IRA-Rollovers und Plan-to-Plan-Rollovers .

Vorteile eines Conduit IRA

Der größte Vorteil eines Conduit IRA ist die Flexibilität, die es einer Person bietet, die einen Job aufgegeben hat und einen Platz zum Parken von 401 (k) Vermögenswerten (oder Vermögenswerten aus einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan) finden muss. Insbesondere bietet eine Conduit-IRA einen Weg, um die 60-Tage-Rollover-Anforderung des IRS zu umgehen

In vielen Fällen dauert es mehr als 60 Tage, um einen neuen Job zu finden und den Prozess der Übertragung von Vermögenswerten von einem Pensionsplan auf einen anderen abzuschließen. Ohne eine Conduit- oder Rollover-IRA zu verwenden, könnte eine Person eine Steuerstrafe für die Annahme einer vorzeitigen Ausschüttung erhalten.

In den letzten zwei Jahrzehnten ist der Bedarf an Conduit-IRAs jedoch zurückgegangen. Dies ist vor allem auf den Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001 (EGTRRA) zurückzuführen. Das Gesetz erweiterte die Möglichkeit von Planinhabern, ihr Vermögen zu übertragen, und erlaubte ihnen insbesondere, IRA-Vermögenswerte auf anspruchsberechtigte Rentenkonten zu übertragen, selbst wenn sie kein Conduit-IRA nutzten .

Nachteile eines Conduit IRA

Bei all der Flexibilität, die Conduit IRAs bieten, gibt es einige Kompromisse. Sobald beispielsweise Vermögenswerte an eine Conduit IRA übertragen wurden, dürfen keine zusätzlichen Beiträge geleistet werden, andernfalls hört sie auf, eine Conduit zu sein .

Wenn einem Conduit-IRA-Benutzer kein anderes Rentensparvehikel zur Verfügung steht, kann er keinen Beitrag zu einem steuerbegünstigten Sparplan leisten und kann mit seinen Rentensparzielen ins Hintertreffen geraten.

Ebenso darf kein Geld aus anderen Quellen in das Conduit IRA überwiesen werden, da es sonst seinen Steuervorteil verliert (es kann keine steuerfreien Kapitalgewinne mehr akkumulieren und ist nicht mehr für die steuerliche Behandlung des Vorwärtsdurchschnitts berechtigt).

In Wirklichkeit ist es am sinnvollsten, ein Rentenkonto statisch an einem Ort zu führen, bis Sie bereit sind, es an einen anderen Ort zu verschieben, z. B. ein Rentenkonto des Arbeitgebers. Dadurch entfällt die Notwendigkeit und zusätzliche Arbeit, eine Conduit-IRA verwenden zu müssen.

Höhepunkte

• Es gibt keine zeitliche Begrenzung für eine Conduit-IRA. Vermögenswerte können jahrzehntelang in einem Conduit-IRA verbleiben und wachsen und trotzdem auf ein neues Konto übertragen werden.

• Der Hauptvorteil einer Conduit-IRA besteht darin, dass es einer Person legal ermöglicht, die IRS-Regel zu umgehen, ein Konto innerhalb von 60 Tagen auf ein anderes zu übertragen oder Strafen zu verhängen.

• Seit der Verabschiedung des Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001, der die Portabilitätsoptionen für Kontoinhaber verbesserte, ist der Bedarf an Conduit IRAs zurückgegangen.

• Wenn eine Person einen Beitrag zu ihrer Conduit-IRA leistet, verliert sie ihren Conduit-Status.

• Ein Conduit-IRA ist ein temporäres Konto, das verwendet wird, um Gelder zu halten, bis sie von einem qualifizierten Pensionsplan zu einem anderen qualifizierten Pensionsplan verschoben werden können.