مدفوعات دورية متساوية إلى حد كبير (SEPP)
ما المقصود بالدفع الدوري المتساوي إلى حد كبير (SEPP)؟
المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير ، أو SEPP ، هي طريقة لتوزيع الأموال من IRA أو خطط التقاعد المؤهلة الأخرى قبل سن 59½ التي تتجنب تكبد عقوبات IRS لعمليات السحب. عادةً ما يدفع الفرد الذي يقوم بإزالة الأصول من خطة سابقة لهذا العمر غرامة سحب مبكر قدرها 10٪ من المبلغ الموزع.
مع خطة SEPP ، يتم سحب الأموال بدون عقوبة من خلال توزيعات سنوية محددة لمدة خمس سنوات أو حتى يبلغ صاحب الحساب 59½ ، أيهما يأتي لاحقًا. لا يزال يتعين دفع ضريبة الدخل على عمليات السحب.
كيف تعمل خطة SEPP
يمكنك استخدام أي حساب تقاعد مؤهل مع خطة SEPP ، باستثناء 401 (k) لديك لدى صاحب العمل الحالي. تقوم بإعداد ترتيب SEPP من خلال مستشار مالي أو مباشرة مع مؤسسة.
يجب عليك ، في البداية ، الاختيار من بين ثلاث طرق معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية لحساب التوزيعات الخاصة بك من SEPP: الإطفاء ، والتوزيع السنوي ، والحد الأدنى المطلوب للتوزيع. سينتج عن كل منها توزيع سنوي محسوب مختلف. سيتم تحديد المبلغ الذي تسحبه مسبقًا ولن يتغير كل عام ، على الأقل مع خيارين من الخيارات الثلاثة.
تنصح مصلحة الضرائب الأفراد باختيار الطريقة الأفضل لدعم وضعه المالي. يُسمح لك بتغيير الطريقة التي تستخدمها مرة واحدة خلال عمر الخطة. إذا قمت بإلغاء الخطة قبل انتهاء فترة الحد الأدنى للاحتفاظ ، فسيتعين عليك دفع جميع الغرامات التي تم التنازل عنها لمصلحة الضرائب على توزيعات الخطة ، بالإضافة إلى الفائدة.
طريقة الإطفاء
بموجب طريقة الإطفاء لحساب سحوبات خطة SEPP ** ، ** الدفع السنوي هو نفسه لكل سنة من سنوات البرنامج. يتم تحديدها باستخدام متوسط العمر المتوقع لدافع الضرائب والمستفيد منه ، إن أمكن ، ومعدل فائدة مختار - لا يزيد عن 120٪ من معدل منتصف المدة الفيدرالي ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.
طريقة الأقساط
كما هو الحال مع طريقة الإطفاء ، فإن التوزيع الذي يجب أن تقوم به بموجب طريقة التقديم هو نفسه أيضًا كل عام. يتم تحديد المبلغ باستخدام راتب سنوي بناءً على عمر دافع الضرائب وعمر المستفيد ، إن أمكن ، وسعر الفائدة المختار ، مع نفس إرشادات مصلحة الضرائب كما هو الحال مع الإطفاء. يتم اشتقاق عامل الأقساط باستخدام جدول الوفيات الذي توفره مصلحة الضرائب.
الحد الأدنى المطلوب للتوزيع و SEPP
باستخدام طريقة التوزيع الدنيا المطلوبة ، يتم تحديد الدفعة السنوية لكل عام عن طريق قسمة رصيد الحساب على عامل متوسط العمر المتوقع لدافع الضرائب والمستفيد منه ، إن أمكن.
بموجب هذه الطريقة ، يجب إعادة حساب المبلغ السنوي سنويًا ، ونتيجة لذلك ، سيتغير من سنة إلى أخرى. كما ينتج عنه عمومًا عمليات سحب سنوية أقل من الطرق الأخرى.
عيوب خطط SEPP
يمكن أن يكون استخدام خطة SEPP نعمة لأولئك الذين يرغبون أو يحتاجون إلى الاستفادة من أموال التقاعد مبكرًا. يمكن أن تتيح لك الخطة تدفقًا ثابتًا من الدخل ، بدون عقوبة ، في الأربعينيات أو الخمسينيات من العمر للمساعدة في تدبيرك بين نهاية مهنة - وشيك راتب منتظم - ووصول دخل تقاعد آخر.
عند 59 درجة مئوية ، يمكنك سحب أموال إضافية من حسابات التقاعد الخاصة بك دون عقوبة. بحلول أواخر الستينيات من عمرك ، ستكون مؤهلاً للحصول على مزايا كاملة من الضمان الاجتماعي وربما معاش تقاعدي محدد المزايا.
تظل القيود المفروضة على SEPP سارية حتى نهاية فترة الدفع ، والتي هي بعد خمس سنوات أو بلوغ مالك IRA سن 59½. لذلك ، على سبيل المثال ، يجب على مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي الذي بدأ SEPPs في سن 40 أن يلتزم بالقيود لمدة 20 عامًا تقريبًا. من ناحية أخرى ، فإن مالك IRA الذي يبدأ SEPPs في سن 58 يجب أن يستمر فقط حتى سن 63. والأهم من ذلك ، يتم قياس فترة الخمس سنوات هذه من تاريخ التوزيع الأول وتنتهي بالضبط بعد خمس سنوات من ذلك التاريخ. لا ينتهي بعد التوزيع الخامس.
عيوب
ومع ذلك ، فإن الخطط لها أيضًا عيوب واضحة. للبدء ، فهم غير مرنين نسبيًا. بمجرد أن تبدأ خطة SEPP ، يجب عليك البقاء معها طوال المدة - والتي من المحتمل أن تكون عقودًا إذا بدأت الخطة في الثلاثينيات أو الأربعينيات من العمر.
خلال ذلك الوقت ، لديك القليل من الفسحة لتغيير المبلغ الذي يمكنك سحبه من الصندوق كل عام. والانسحاب من الخطة ليس خيارًا ، نظرًا لحقيقة أنه يفرض عليك كل العقوبات التي وفرتها من إطلاقها ، بالإضافة إلى الفائدة. (قد يتم تطبيق نفس العقوبة أيضًا إذا أخطأت في التقدير وفشلت في إجراء عمليات السحب اللازمة في غضون أي عام واحد.)
إن بدء برنامج SEPP له أيضًا آثار على أمنك المالي في وقت لاحق من التقاعد. بمجرد بدء SEPP ، سيتعين عليك التوقف عن المساهمة في الخطة التي تنقر عليها ، مما يعني أن رصيدها لن ينمو من خلال المزيد من المساهمات. وبسحب الأموال مبكرًا ، فأنت أيضًا تتخلى بشكل أساسي عن الأرباح التي ستجنيها لاحقًا - جنبًا إلى جنب مع الضريبة التي ستوفرها على هذه المكاسب ، والتي ستؤدي إلى إعفاء حسابك من الضرائب.
يسلط الضوء
إذا تركت خطة SEPP قبل أن تنتهي ، فسيتعين عليك دفع جميع الغرامات التي سمحت لك بتجنبها ، بالإضافة إلى الفائدة على هذه المبالغ.
يتم تحديد المبلغ الذي تسحبه كل عام من خلال الصيغ التي تحددها مصلحة الضرائب.
خطة SEPP هي الأنسب لأولئك الذين يحتاجون إلى تدفق مستمر من الدخل قبل التقاعد ، ربما للتعويض عن مهنة انتهت في وقت أقرب مما كان متوقعًا.
تسمح لك خطة SEPP بسحب الأموال دون غرامة من حساب التقاعد قبل أن تبلغ 59½.
