Pagamento Periódico Substancialmente Igual (SEPP)

O que é Pagamento Periódico Substancialmente Igual (SEPP)?

O Pagamento Periódico Substancialmente Igual, ou SEPP, é um método de distribuição de fundos de um IRA ou outros planos de aposentadoria qualificados antes dos 59 anos e meio de idade que evita incorrer em penalidades do IRS pelos saques. Normalmente, um indivíduo que remove ativos de um plano antes dessa idade pagará uma multa de retirada antecipada de 10% do valor distribuído.

Com um plano SEPP, os fundos são retirados sem penalidades por meio de distribuições anuais especificadas por um período de cinco anos ou até que o titular da conta complete 59 anos e meio, o que ocorrer depois. O imposto de renda ainda deve ser pago sobre as retiradas.

Como funciona um plano SEPP

Você pode usar qualquer conta de aposentadoria qualificada com um plano SEPP, com exceção de um 401(k) que você possui em seu empregador atual. Você configura o acordo SEPP por meio de um consultor financeiro ou diretamente com uma instituição.

Você deve, desde o início, escolher entre três métodos aprovados pelo IRS para calcular suas distribuições a partir de um SEPP: amortização,. anuitização e distribuição mínima exigida. Cada um resultará em uma distribuição anual calculada diferente. O valor que você retirar será pré-determinado e inalterado a cada ano, pelo menos com duas das três opções.

O IRS aconselha os indivíduos a selecionar o método que melhor suporta sua situação financeira. Você tem permissão para alterar o método que usa uma vez durante a vigência do plano. Caso você cancele o plano antes de expirar o período mínimo de retenção,. você terá que pagar ao IRS todas as penalidades que ele isentou nas distribuições do plano, mais juros.

O método de amortização

Pela forma de amortização para cálculo dos saques do plano SEPP**,** o pagamento anual é o mesmo para cada ano do programa. É determinado usando a expectativa de vida do contribuinte e seu beneficiário,. se aplicável, e uma taxa de juros escolhida - não superior a 120% da taxa federal de médio prazo, de acordo com o IRS.

O método de annuatização

Assim como no método de amortização, a distribuição que você deve fazer no método de anuidade também é a mesma a cada ano. O valor é determinado através de uma anuidade baseada na idade do contribuinte e na idade do seu beneficiário, se for o caso, e uma taxa de juro escolhida, com as mesmas orientações de IRS da amortização. O fator de anuidade é obtido usando uma tábua de mortalidade fornecida pelo IRS.

Distribuição Mínima Necessária e SEPP

Utilizando o método de distribuição mínima exigida, o pagamento anual de cada ano é determinado pela divisão do saldo da conta pelo fator de expectativa de vida do contribuinte e seu beneficiário, se for o caso .

Sob este método, o valor anual deve ser recalculado anualmente e, como resultado, mudará de ano para ano. Também geralmente resulta em retiradas anuais mais baixas do que os outros métodos.

Desvantagens Planos SEPP

Usar um plano SEPP pode ser uma benção para aqueles que desejam ou precisam acessar os fundos de aposentadoria antecipadamente. O plano pode permitir um fluxo constante de renda, sem penalidades, aos 40 ou 50 anos para ajudá-lo a se equilibrar entre o fim de uma carreira – e um salário regular – e a chegada de outras rendas de aposentadoria.

Em 59½, você pode retirar fundos adicionais de suas contas de aposentadoria sem penalidade. Por volta dos 60 anos, você se qualificará para todos os benefícios do Seguro Social e talvez uma pensão de benefício definido.

As restrições para SEPP permanecem em vigor até o final do prazo de pagamento, que é o último de cinco anos ou o proprietário do IRA atingir a idade de 59½. Assim, por exemplo, um proprietário do IRA que iniciasse os SEPPs aos 40 anos teria que cumprir as restrições por quase 20 anos. Por outro lado, um proprietário de IRA que inicia SEPPs aos 58 anos só teria que continuar até os 63 anos. É importante ressaltar que esse período de cinco anos é medido a partir da data da primeira distribuição e termina exatamente cinco anos a partir dessa data. Não termina depois que a quinta distribuição é feita.

Desvantagens

Os planos também têm desvantagens distintas, no entanto. Para começar, eles são relativamente inflexíveis. Depois de iniciar um plano SEPP, você deve permanecer com ele por toda a duração – o que pode levar décadas se você iniciar o plano aos 30 ou 40 anos.

Durante esse período, você tem pouca ou nenhuma margem de manobra para alterar o valor que pode retirar do fundo a cada ano. E desistir do plano dificilmente é uma opção, já que ele impõe a você todas as penalidades que você economizou ao iniciá-lo, mais juros. (A mesma sanção também pode ser aplicada se você calcular mal e deixar de fazer as retiradas necessárias dentro de um ano.)

Iniciar um SEPP também tem implicações para sua segurança financeira mais tarde na aposentadoria. Depois de iniciar um SEPP, você terá que parar de contribuir para o plano que ele está acessando, o que significa que seu saldo não aumentará por meio de contribuições adicionais. E ao retirar fundos antecipadamente, você também está essencialmente renunciando aos ganhos que eles farão mais tarde - junto com o imposto que você economizará sobre esses ganhos, que serão compostos sem impostos dentro da conta.

Destaques

• Se você desistir do plano SEPP antes que ele seja concluído, você terá que pagar todas as multas que ele permitiu evitar, mais juros sobre esses valores.

• O valor que você saca todos os anos é determinado por fórmulas estabelecidas pelo IRS.

• Um plano SEPP é mais adequado para aqueles que precisam de um fluxo constante de renda pré-aposentadoria, talvez para compensar uma carreira que terminou antes do previsto.

• Um plano SEPP permite que você retire fundos sem penalidade de uma conta de aposentadoria antes de completar 59 anos e meio.