Pracownik statutowy

Kim jest pracownik statutowy?

Pojęcie pracownika ustawowego odnosi się do niezależnego kontrahenta,. który jest traktowany jako pracownik dla celów potrącenia podatku. Pracownik jest uważany za pracownika ustawowego, o ile pracodawca i osoba fizyczna opłacają swoją część podatków Medicare i Social Security i spełniają określone kryteria.

Pracownik może również składać wnioski o zwrot wydatków poniesionych w trakcie wykonywania pracy. osoby należące do tej kategorii to kierowcy i pełnoetatowi agenci sprzedaży ubezpieczeń. Pracownicy ustawowi otrzymują formularz W-2 od swojego pracodawcy w celu złożenia rocznych zeznań podatkowych.

Zrozumienie pracowników statutowych

Kategoria pracownik ustawowy odnosi się do klasyfikacji pracowników Urzędu Skarbowego (IRS), którzy podlegają potrąceniu podatku na mocy ustawy na podstawie przepisów prawa zwyczajowego. Chociaż pracodawcy nie mogą potrącać podatków w przypadku większości niezależnych wykonawców, mogą to robić w przypadku pracownika, który spełnia następujące kryteria:

• Pracownik wykonuje praktycznie wszystkie usługi określone lub sugerowane w umowie o pracę.

• Pracownik nie ma większego zainteresowania inwestycyjnego sprzętem/mieniem firmy używanym do świadczenia usług.

• Pracownik wykonuje usługi w sposób ciągły dla tego samego pracodawcy.

Każdy, kto należy do tej klasy pracowników, może również odliczać wydatki związane z pracą w Wykazie C zamiast w Wykazie A podczas składania rocznych zeznań podatkowych. Pracownicy ustawowi otrzymują większe odliczenia od podatku na wydatki biznesowe niż inni pracownicy, ponieważ wydatki z Wykazu C nie podlegają progowi 2% skorygowanego dochodu brutto, podobnie jak wydatki z Wykazu A.

Pracownicy ustawowi na ogół nie kwalifikują się do takich samych świadczeń, jakie pracodawcy oferują swoim pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze godzin. Na przykład osoba, która należy do tej kategorii, może nie kwalifikować się do świadczeń emerytalnych, ubezpieczenia zdrowotnego lub wynagrodzenia za urlop. Pracownicy statutowi, którzy otrzymują te świadczenia, mogą być uważani za pracowników szeregowych.

Nie ma statystyk pokazujących liczbę podatników, którzy zgłaszają się jako pracownicy statutowi.

Kryteria statusu pracownika

Według IRS do kategorii pracowników ustawowych należą następujące osoby:

• Kierowcy dostarczający żywność i napoje (inne niż mleko), pralnie chemiczne lub pranie

• Osoby, które sprzedają umowy ubezpieczenia na życie lub umowy renty w pełnym wymiarze czasu pracy dla tej samej firmy ubezpieczeniowej

• Osoby, które pracują w domu i korzystają z materiałów wypożyczonych od pracodawców

• Sprzedawcy podróżujący, którzy pracują w pełnym wymiarze godzin i współpracują przy zamówieniach z hurtowniami,. sprzedawcami detalicznymi, kontrahentami lub innymi placówkami dla jednej firmy.

Jeśli nie masz pewności, czy jesteś uważany za niezależnego wykonawcę, czy za pracownika ustawowego, możesz uzyskać więcej informacji od IRS, korzystając z Publikacji 15-A Employer's Supplemental Tax Guide. Dokument ten definiuje pracowników na tle niezależnych wykonawców w zakresie zasad potrącania podatku u źródła.

Pracownicy statutowi są często uważani za mieszankę pracownika i biznesu.

Ustawowe informacje podatkowe dla pracowników

Pracownikiem ustawowym jest każdy, kto płaci połowę składki na Medicare i Social Security. Te dwa podatki są zbiorczo określane jako podatki Federal Insurance Contributions Act (FICA) i są podzielone w następujący sposób:

• Składki na ubezpieczenie społeczne: 6,2% dla pracodawcy i pracownika, łącznie 12,4%.

• Składki Medicare: 1,45% wpłacają pracodawca i pracownik, łącznie 2,9%.

Daje to sumę wszystkich składek podatkowych FICA do 15,3%.

Jak wspomniano powyżej, ta klasa pracowników otrzymuje W-2 od swojego pracodawcy, który zaznacza pole 13. Nie otrzymują formularza 1099-MISC,. ponieważ ten dokument jest wysyłany do niezależnych wykonawców.

Pracownicy ustawowi mogą odliczać swoje wydatki w taki sam sposób, w jaki robiłaby to firma – na Wykazie C. Ten formularz umożliwia osobom zgłaszanie swoich dochodów wraz z kwalifikującymi się wydatkami,. takimi jak reklama, wydatki biurowe, podróże i podatki.

Są również odpowiedzialni za coroczne płacenie własnych podatków dochodowych,. co oznacza, że pracodawcy nie potrącają federalnych, stanowych ani lokalnych podatków dochodowych. W związku z tym pracownicy ci powinni być przygotowani na dokonywanie regularnych instalacji podatkowych w formie płatności ryczałtowej, gdy są należne podatki.

Zatrudnianie i opłacanie ustawowego pracownika

Zatrudnienie pracownika ustawowego nie różni się niczym od zatrudnienia jakiegokolwiek innego pracownika. Pracodawca oferuje osobie umowę o pracę i warunki płatności. Istnieją niewielkie różnice w sposobie wynagradzania tych pracowników w porównaniu z pracownikami tradycyjnymi. Pracodawcy zazwyczaj płacą tym osobom w dowolnej formie, na przykład prowizje, od sztuki lub określone pensje.

Pracownicy muszą wypełnić formularz W-9: Wniosek o numer identyfikacyjny podatnika i zaświadczenie,. a nie formularz W-4: Zaświadczenie pracownika o potrąceniu podatku. Formularz W-9 potwierdza dane osobowe pracownika oraz numer identyfikacji podatkowej (TIN), który zazwyczaj jest czyimś numerem ubezpieczenia społecznego (SSN).

Pracownik statutowy a Niezależny wykonawca

Jak zauważono wcześniej, pracownicy statutowi zazwyczaj pracują dla jednej firmy, co różni ich nieco od niezależnych wykonawców. Osoby te oferują swoje usługi firmom i innym osobom. Często pracują na własny rachunek. W związku z tym są w pełni odpowiedzialni za płacenie własnych podatków dochodowych na rzecz władz federalnych, stanowych i lokalnych, wraz z pełną kwotą należną z tytułu podatków FICA.

Osoby, które należą do kategorii niezależnych wykonawców, to dentyści, hydraulicy, elektrycy, inni rzemieślnicy i wykonawcy budowlani. Freelancerzy w niektórych branżach mogą być również uważani za niezależnych wykonawców, takich jak dziennikarze i fryzjerzy.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Pracownicy ustawowi mogą również odliczać wydatki związane z pracą w załączniku C podczas składania rocznych zeznań podatkowych.

• Pracownik statutowy to niezależny wykonawca, który jest uważany za pracownika do celów potrącenia podatku.

• Pracodawcy wysyłają statutowych pracowników W-2 zamiast 1099-MISC.

• Aby zostać uznanym za pracownika ustawowego, osoba musi spełniać określone kryteria.

• Firmy, które chcą zatrudnić pracowników statutowych, oferują im umowy, warunki płatności i muszą uzyskać W-9 zamiast W-4.

##FAQ

Czy pracownicy ustawowi otrzymują W-2?

Pracownicy statutowi otrzymują W-2 w tym samym czasie co inni pracownicy, czyli pod koniec stycznia. Są one wymagane, aby osoby fizyczne mogły składać swoje roczne zeznania podatkowe. Jednak w przeciwieństwie do innych pracowników, W-2 pracowników statutowych mają zaznaczone pole 13.

Czy pracownik statutowy może wnosić wkład do SEP?

Pracownik ustawowy może opłacać uproszczony plan emerytalny (SEP), o ile pracodawca go oferuje, ma ukończone 21 lat, przepracował ostatnie trzy lata z pięciu i zarobił co najmniej 600 USD w ostatnim roku kalendarzowym.

Jakie są korzyści z bycia pracownikiem ustawowym?

Praca w charakterze pracownika ustawowego wiąże się z pewnymi korzyściami. Otrzymanie W-2 oznacza, że niektóre z ich podatków są już opłacane przez pracodawcę – w szczególności podatki FICA. Oznacza to, że ci pracownicy nie podlegają podatkom z tytułu samozatrudnienia, które muszą płacić niezależni kontrahenci. Jednak nadal odpowiadają za podatki dochodowe. Pracownicy ci mogą również odliczyć wydatki, które ponoszą w związku z ich zatrudnieniem.

Czy pracownicy statutowi są uprawnieni do świadczeń?

Pracownicy statutowi nie są uprawnieni do takich samych świadczeń, jakie otrzymują pracownicy etatowi. Obejmuje to wszystko, co dotyczy opieki zdrowotnej, emerytury lub urlopu.