Finansiell etterforskning

Hva er Financial Forensics?

Finansiell etterforskning er et felt som kombinerer ferdigheter i kriminell etterforskning med ferdigheter i finansiell revisjon for å identifisere kriminell finansiell aktivitet som kommer fra eller utenfor en organisasjon.

Finansiell etterforskning kan brukes i forebyggings-, oppdagelses- og gjenopprettingsaktiviteter for å etterforske terrorisme og annen kriminell aktivitet, gi tilsyn til privat sektor og statlige organisasjoner, og vurdere organisasjoners sårbarhet for uredelige aktiviteter.

I investeringsverdenen ser finansetterforskningseksperter etter selskaper for å shorte eller prøve å vinne varslerpriser.

Forstå Financial Forensics

Finansiell etterforskning ligner på rettsmedisinsk regnskap,. som bruker regnskaps-, revisjons- og etterforskningsferdigheter for å analysere et selskaps regnskap for mulig svindel i forbindelse med forventede eller pågående rettslige skritt.

Rettsmedisinske regnskapsførere analyserer regnskapet til selskaper og enkeltpersoner for å se etter skattesvindel, hvitvasking av penger,. innsidehandel,. svindel, markedsmanipulasjon og annen økonomisk kriminalitet. Målet er å oppdage disse forbrytelsene, anmelde dem, forhindre dem om mulig og straffeforfølge de ansvarlige. Hvis økonomisk tyveri har funnet sted, brukes også finansiell etterforskning for å gjenopprette eventuelle stjålne midler.

Financial forensics brukes også i betydelig grad av etterretningsbyråer, som Federal Bureau of Investigation (FBI) og Central Intelligence Agency (CIA) for å avdekke terrorisme. Ettersom terrorgrupper trenger finansiering for å eksistere, er dette et svært effektivt tiltak for å oppdage terrorceller.

Rettsmedisinske regnskapsførere kan være ansatt av selskaper, regjeringen og byråer som Securities and Exchange Commission (SEC) og Internal Revenue Service (IRS).

Rettsmedisinske regnskapsførere kan også hjelpe selskaper med å designe regnskaps- og revisjonssystemer for å administrere, identifisere og redusere risiko. Dette har blitt stadig mer populært ettersom selskaper leter etter måter å forhindre kriminalitet før det skjer, i stedet for å oppdage det i etterkant.

Hvordan bli sertifisert i Financial Forensics

En person som ønsker å bli rettsmedisinsk regnskapsfører må først være en autorisert regnskapsfører (CPA). De må da ta og bestå Certified Financial Forensics (CFF)-eksamenen som tilbys av American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) for å være en sertifisert regnskapsfører innen finansiell etterforskning.

Eksamenen fokuserer på to områder: kjerneteknisk kunnskap og spesialisert rettsmedisinsk kunnskap. Den tilbys året rundt og har enten bestått eller ikke bestått.

Etter å ha bestått eksamen, må en person fullføre CFF-legitimasjonssøknaden. Dette kommer med krav, som inkluderer å ha minimum 1 000 arbeidstimers erfaring med rettsmedisinsk regnskap i løpet av de fem årene før utfylling av CFF-søknaden og 75 timer med rettsmedisinsk regnskapsrelatert kontinuerlig faglig utvikling (CPD), også innen fem år etter å ha fullført applikasjon.

CPA-er som blir sertifisert i finansiell rettsmedisin får vanligvis høyere lønn og har flere jobbmuligheter åpne for dem enn de uten sertifiseringen.

Eksempler fra den virkelige verden

To rettsmedisinske eksperter gjorde navnene sine og avslørte to av de største svindelene i nyere historie.

Jim Chanos, kjent shortselger ved roret til hedgefondet Kynikos Associates, gravde i regnskapet og andre innleveringer fra Enron Corporation og avdekket uregelmessigheter angående mark-to-market- praksis for energiderivatene og brudd på generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP). ) om samsvarspolitikk i selskapets handelsbankvirksomhet. Enron imploderte til slutt, og leverte en ryddig sum til Chanos fond.

Harry Markopolos, en obskur verdipapirekspert på begynnelsen av 2000-tallet, forsøkte i flere år å advare Securities and Exchange Commission (SEC) og andre om Ponzi-ordningen utført av Bernie Madoff.

Markopolos fikk endelig anerkjennelse som den ensomme varsleren da Madoffs opplegg kollapset. Han beskriver sin saga i sin bok fra 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos fortsetter sitt svindelsøkende håndverk til fordel for investorer for øvrig. Madoff ble dømt til 150 års fengsel, og døde bak murene i april 2021, 82 år gammel.

##Høydepunkter

– Financial forensics er et felt som kombinerer kriminell etterforskningskompetanse med finansiell revisjon for å avdekke kriminelle aktiviteter utført av enkeltpersoner eller selskaper.

• For å bli sertifisert i finansiell rettsmedisin, må en person være en sertifisert regnskapsfører (CPA), bestå eksamen i Certified Financial Forensics (CFF) og oppfylle visse krav.

– Finansiell etterforskning brukes også av investorer og tradere for å finne investeringsmuligheter.

– Finansiell etterforskning brukes i forebygging, oppdagelse og gjenoppretting relatert til kriminelle aktiviteter, som hvitvasking av penger, skattesvindel, terrorisme og økonomiske ordninger.