Kryminalistyka finansowa

Co to jest kryminalistyka finansowa?

Kryminalistyka finansowa to dziedzina, która łączy umiejętności prowadzenia dochodzeń kryminalnych z umiejętnościami audytu finansowego w celu identyfikacji przestępczej działalności finansowej pochodzącej z organizacji lub spoza niej.

Kryminalistyka finansowa może być wykorzystywana w działaniach prewencyjnych, wykrywania i odzyskiwania w celu zbadania terroryzmu i innej działalności przestępczej, zapewnienia nadzoru organizacjom z sektora prywatnego i rządowego oraz oceny podatności organizacji na nieuczciwe działania.

W świecie inwestycji eksperci kryminalistyki finansowej szukają firm, które mogą skrócić lub zdobyć nagrody dla sygnalistów .

Zrozumienie kryminalistyki finansowej

Kryminalistyka finansowa jest podobna do rachunkowości kryminalistycznej,. która wykorzystuje umiejętności księgowe, audytorskie i dochodzeniowe do analizy sprawozdań finansowych firmy pod kątem możliwych oszustw w związku z przewidywanymi lub trwającymi działaniami prawnymi.

Księgowi kryminalistyczni analizują sprawozdania finansowe firm i osób fizycznych w poszukiwaniu oszustw podatkowych, prania pieniędzy,. wykorzystywania informacji poufnych,. oszustw, manipulacji na rynku i innych przestępstw finansowych. Celem jest wykrycie tych przestępstw, zgłoszenie ich, zapobieganie im, jeśli to możliwe, i ściganie osób odpowiedzialnych. Jeśli doszło do kradzieży finansowej, kryminalistyka finansowa jest również wykorzystywana do odzyskania skradzionych środków.

Kryminalistyka finansowa jest również w znacznym stopniu wykorzystywana przez agencje wywiadowcze, takie jak Federalne Biuro Śledcze (FBI) i Centralna Agencja Wywiadowcza (CIA) do wykrywania terroryzmu. Ponieważ grupy terrorystyczne potrzebują finansowania, aby istnieć, jest to bardzo skuteczny środek w wykrywaniu komórek terrorystycznych.

Księgowi kryminalistyczni mogą być zatrudniani przez firmy, rząd i agencje, takie jak Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) oraz Internal Revenue Service (IRS).

Księgowi kryminalistyczni mogą również pomóc firmom w projektowaniu systemów księgowych i audytowych w celu zarządzania, identyfikacji i ograniczania ryzyka. Stało się to coraz bardziej popularne, ponieważ firmy szukają sposobów zapobiegania przestępstwom, zanim do nich dojdzie, zamiast odkrywać je po fakcie.

Jak uzyskać certyfikat w kryminalistyce finansowej

Osoba, która chce zostać księgowym z zakresu medycyny sądowej, musi najpierw zostać certyfikowanym księgowym (CPA). Następnie musieliby przystąpić i zdać egzamin Certified Financial Forensics (CFF) oferowany przez American Institute for Certified Public Accountants (AICPA), aby zostać certyfikowanym księgowym w dziedzinie kryminalistyki finansowej.

Egzamin koncentruje się na dwóch obszarach: podstawowej wiedzy z zakresu medycyny sądowej oraz specjalistycznej wiedzy z zakresu medycyny sądowej. Jest oferowany przez cały rok i ma wynik pozytywny lub negatywny.

Po zdaniu egzaminu osoba fizyczna musi wypełnić wniosek CFF Credential Application. Wiąże się to z wymaganiami, które obejmują co najmniej 1000 godzin pracy w księgowości kryminalistycznej w ciągu pięciu lat przed wypełnieniem wniosku o CFF oraz 75 godzin ustawicznego doskonalenia zawodowego związanego z księgowością kryminalistyczną, również w ciągu pięciu lat od ukończenia aplikacja.

CPA, którzy uzyskali certyfikat z zakresu kryminalistyki finansowej, zazwyczaj otrzymują wyższe pensje i mają więcej możliwości zatrudnienia niż osoby bez certyfikatu.

Przykłady ze świata rzeczywistego

Dwóch ekspertów medycyny sądowej wyrobiło sobie nazwisko, ujawniając dwa z największych oszustw w najnowszej historii.

Jim Chanos, dostrzeżony short-seller na czele funduszu hedgingowego Kynikos Associates, przekopał się do sprawozdań finansowych i innych dokumentów Enron Corporation i odkrył nieprawidłowości dotyczące praktyk wyceny do rynku jej pochodnych energii oraz naruszeń ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP ) w sprawie polityki dopasowania w operacjach bankowości handlowej spółki. Enron w końcu załamał się, dostarczając porządną sumę do funduszu Chanosa.

Harry Markopolos, mało znany specjalista od papierów wartościowych na początku 2000 roku, przez kilka lat próbował ostrzec Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i inne osoby przed schematem Ponziego popełnionym przez Berniego Madoffa.

Markopolos w końcu zyskał uznanie jako jedyny demaskator, gdy plan Madoffa upadł. Opisuje swoją sagę w swojej książce z 2010 roku Nikt nie chciał słuchać: prawdziwy thriller finansowy. Markopolos kontynuuje swoje poszukiwanie oszustw z korzyścią dla ogółu inwestorów. Madoff został skazany na 150 lat więzienia i zmarł za kratkami w kwietniu 2021 roku w wieku 82 lat.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Kryminalistyka finansowa to dziedzina, która łączy umiejętności prowadzenia dochodzeń w sprawach karnych z audytami finansowymi w celu wykrycia działalności przestępczej prowadzonej przez osoby fizyczne lub firmy.

• Aby uzyskać certyfikat z zakresu kryminalistyki finansowej, osoba musi być certyfikowanym księgowym (CPA), zdać egzamin Certified Financial Forensics (CFF) i spełniać określone wymagania.

• Kryminalistyka finansowa jest również wykorzystywana przez inwestorów i handlowców do znajdowania możliwości inwestycyjnych.

• Kryminalistyka finansowa jest wykorzystywana w zapobieganiu, wykrywaniu i odzyskiwaniu działań przestępczych, takich jak pranie pieniędzy, oszustwa podatkowe, terroryzm i programy finansowe.