Forensique financière
Qu'est-ce que la criminalistique financière ?
La criminalistique financière est un domaine qui combine des compétences en matière d'enquête criminelle avec des compétences en audit financier pour identifier les activités financières criminelles provenant de l'intérieur ou de l'extérieur d'une organisation.
La criminalistique financière peut être utilisée dans les activités de prévention, de détection et de récupération pour enquêter sur le terrorisme et d'autres activités criminelles, assurer la surveillance des organisations du secteur privé et du gouvernement et évaluer la vulnérabilité des organisations aux activités frauduleuses.
Dans le monde des investissements, les experts en criminalistique financière recherchent des entreprises à vendre ou à tenter de gagner des prix de lanceur d' alerte.
Comprendre la criminalistique financière
La criminalistique financière est similaire à la juricomptabilité,. qui utilise des compétences en comptabilité, en audit et en enquête pour analyser les états financiers d'une entreprise afin de détecter d'éventuelles fraudes en conjonction avec une action en justice prévue ou en cours.
Les juricomptables analysent les états financiers des entreprises et des particuliers pour rechercher la fraude fiscale, le blanchiment d'argent,. le délit d'initié,. les escroqueries, la manipulation du marché et d'autres délits financiers. L'objectif est de découvrir ces crimes, de les signaler, de les prévenir si possible et de poursuivre les individus responsables. Si un vol financier a eu lieu, la criminalistique financière est également utilisée pour récupérer les fonds volés.
La criminalistique financière est également largement utilisée par les agences de renseignement, telles que le Federal Bureau of Investigation (FBI) et la Central Intelligence Agency (CIA) pour découvrir le terrorisme. Comme les groupes terroristes ont besoin de financement pour exister, c'est une mesure très efficace pour découvrir les cellules terroristes.
Les juricomptables peuvent être employés par des entreprises, le gouvernement et des agences comme la Securities and Exchange Commission (SEC) et l' Internal Revenue Service (IRS).
Les juricomptables peuvent également aider les entreprises à concevoir des systèmes de comptabilité et d'audit pour gérer, identifier et réduire les risques. Cela est devenu de plus en plus populaire car les entreprises recherchent des moyens de prévenir le crime avant qu'il ne se produise plutôt que de le découvrir après coup.
Comment devenir certifié en criminalistique financière
Une personne souhaitant devenir juricomptable doit d'abord être expert- comptable agréé (CPA). Ils devront ensuite passer et réussir l'examen Certified Financial Forensics (CFF) proposé par l'American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) pour devenir comptable agréé dans le domaine de la criminalistique financière.
L'examen porte sur deux domaines : les connaissances médico-légales de base et les connaissances médico-légales spécialisées. Il est offert toute l'année et a un score de réussite ou d'échec.
Après avoir réussi l'examen, une personne doit remplir la demande d'accréditation CFF. Cela s'accompagne d'exigences, notamment avoir un minimum de 1 000 heures ouvrables d'expérience en juricomptabilité au cours des cinq années précédant la candidature au CFF et 75 heures de développement professionnel continu (DPC) lié à la juricomptabilité, également dans les cinq ans suivant la fin du application.
Les CPA qui deviennent certifiés en criminalistique financière reçoivent généralement des salaires plus élevés et ont plus de possibilités d'emploi qui s'offrent à eux que ceux qui n'ont pas la certification.
Exemples concrets
Deux experts en médecine légale se sont fait un nom en exposant deux des plus grandes fraudes de l'histoire récente.
Jim Chanos, vendeur à découvert réputé à la tête du fonds spéculatif Kynikos Associates, a fouillé dans les états financiers et autres dépôts d'Enron Corporation et a découvert des irrégularités concernant les pratiques d'évaluation au prix du marché de ses dérivés énergétiques et des violations des principes comptables généralement reconnus (GAAP ) sur la politique d'appariement dans les opérations de banque d'affaires de l'entreprise. Enron a finalement implosé, livrant une jolie somme au fonds de Chanos.
Harry Markopolos, un obscur professionnel des valeurs mobilières du début des années 2000, a tenté pendant plusieurs années d'avertir la Securities and Exchange Commission (SEC) et d'autres sur le stratagème de Ponzi perpétré par Bernie Madoff.
Markopolos a finalement été reconnu comme le seul lanceur d'alerte lorsque le stratagème de Madoff s'est effondré. Il détaille sa saga dans son livre de 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos poursuit son art de la recherche de fraude au profit des investisseurs en général. Madoff a été condamné à 150 ans de prison et est décédé derrière les barreaux en avril 2021, à l'âge de 82 ans.
Points forts
La criminalistique financière est un domaine qui combine les compétences en matière d'enquête criminelle et d'audit financier pour découvrir les activités criminelles menées par des individus ou des entreprises.
Pour devenir certifié en criminalistique financière, une personne doit être expert-comptable agréé (CPA), réussir l'examen Certified Financial Forensics (CFF) et répondre à certaines exigences.
La criminalistique financière est également utilisée par les investisseurs et les commerçants pour trouver des opportunités d'investissement.
La criminalistique financière est utilisée dans la prévention, la détection et la récupération liées aux activités criminelles, telles que le blanchiment d'argent, la fraude fiscale, le terrorisme et les stratagèmes financiers.
