Finansiel efterforskning
Hvad er Financial Forensics?
Finansiel efterforskning er et felt, der kombinerer kriminalefterforskningsfærdigheder med finansiel revisionsfærdigheder for at identificere kriminel finansiel aktivitet, der kommer fra eller uden for en organisation.
Finansiel efterforskning kan bruges i forebyggelses-, opdagelses- og genopretningsaktiviteter for at efterforske terrorisme og anden kriminel aktivitet, give tilsyn til private og statslige organisationer og vurdere organisationers sårbarhed over for svigagtige aktiviteter.
I investeringsverdenen leder eksperter inden for finansielle efterforskning efter virksomheder til at shorte eller forsøge at vinde whistleblower- priser.
Forståelse af Financial Forensics
Finansiel efterforskning svarer til retsmedicinsk regnskab,. som bruger regnskabs-, revisions- og efterforskningsevner til at analysere en virksomheds regnskaber for mulig svig i forbindelse med forventede eller igangværende retssager.
Retsmedicinske revisorer analyserer virksomheders og enkeltpersoners regnskaber for at lede efter skattesvig, hvidvaskning af penge,. insiderhandel,. svindel, markedsmanipulation og anden økonomisk kriminalitet. Målet er at opdage disse forbrydelser, anmelde dem, forhindre dem, hvis det er muligt, og retsforfølge de ansvarlige. Hvis økonomisk tyveri har fundet sted, bruges finansiel efterforskning også til at inddrive stjålne midler.
Finansiel efterretningsteknik bruges også i høj grad af efterretningstjenester, såsom Federal Bureau of Investigation (FBI) og Central Intelligence Agency (CIA) til at afsløre terrorisme. Da terrorgrupper har brug for finansiering for at eksistere, er dette en meget effektiv foranstaltning til at opdage terrorceller.
Retsmedicinske revisorer kan være ansat af virksomheder, regeringen og agenturer som Securities and Exchange Commission (SEC) og Internal Revenue Service (IRS).
Retsmedicinske revisorer kan også hjælpe virksomheder med at designe regnskabs- og revisionssystemer til at styre, identificere og reducere risiko. Dette er blevet mere og mere populært, da virksomheder leder efter måder at forhindre kriminalitet på, før det sker, i stedet for at opdage det efter kendsgerningen.
Sådan bliver du certificeret i Financial Forensics
En person, der ønsker at blive retsmedicinsk revisor, skal først være en statsautoriseret revisor (CPA). De skal derefter tage og bestå Certified Financial Forensics (CFF) eksamen, der tilbydes af American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) for at være en certificeret revisor inden for finansiel retsmedicin.
Eksamen fokuserer på to områder: kerneforensisk viden og specialiseret retsmedicinsk viden. Det tilbydes året rundt og har enten en bestået eller ikke-bestået score.
Efter at have bestået eksamen, skal en person udfylde CFF-legitimationsansøgningen. Dette kommer med krav, som inkluderer at have minimum 1.000 arbejdstimers erfaring med retsmedicinsk regnskab inden for de fem år forud for udfyldelse af CFF-ansøgningen og 75 timers retsmedicinsk regnskabsrelateret fortsat professionel udvikling (CPD), også inden for fem år efter fuldførelse af Ansøgning.
CPA'er, der bliver certificeret i finansiel retsmedicin, får typisk højere løn og har flere jobmuligheder åbne for dem end dem uden certificeringen.
Eksempler fra den virkelige verden
To retsmedicinske eksperter slog deres navne frem og afslørede to af de største bedragerier i nyere historie.
Jim Chanos, kendt shortseller i spidsen for hedgefonden Kynikos Associates, gravede i regnskaberne og andre indberetninger fra Enron Corporation og afdækkede uregelmæssigheder vedrørende mark -to-market- praksis for dets energiderivater og overtrædelser af almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) ) om matchningspolitik i virksomhedens merchant banking-drift. Enron imploderede til sidst og leverede et pænt beløb til Chanos' fond.
Harry Markopolos, en obskur værdipapirprofessionel i begyndelsen af 2000'erne, forsøgte i flere år at advare Securities and Exchange Commission (SEC) og andre om Ponzi-ordningen begået af Bernie Madoff.
Markopolos fik endelig anerkendelse som den enlige whistleblower, da Madoffs plan brød sammen. Han beskriver sin saga i sin bog fra 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos fortsætter sit svindel-søgende håndværk til gavn for investorer som helhed. Madoff blev idømt 150 års fængsel og døde bag tremmer i april 2021, 82 år gammel.
Højdepunkter
Finansiel efterforskning er et felt, der kombinerer kriminalefterforskningsfærdigheder med finansiel revision for at afdække kriminelle aktiviteter udført af enkeltpersoner eller virksomheder.
For at blive certificeret i finansiel efterforskning skal en person være en statsautoriseret revisor (CPA), bestå Certified Financial Forensics (CFF) eksamen og opfylde visse krav.
Finansiel efterforskning bruges også af investorer og handlende til at finde investeringsmuligheder.
Finansiel efterforskning bruges til forebyggelse, afsløring og genopretning relateret til kriminelle aktiviteter, såsom hvidvaskning af penge, skattesvig, terrorisme og finansielle ordninger.
