Financial Forensics
Mikä on Financial Forensics?
Rahoitusrikostutkimus on ala, joka yhdistää rikostutkintataidot taloustarkastuksen taitoihin organisaation sisältä tai ulkopuolelta tulevan rikollisen taloudellisen toiminnan tunnistamiseksi.
Rahoitusrikosteknisiä tietoja voidaan käyttää ehkäisy-, havaitsemis- ja palautustoimissa terrorismin ja muun rikollisen toiminnan tutkimiseksi, yksityisen sektorin ja valtion organisaatioiden valvonnan tarjoamiseksi sekä organisaatioiden haavoittuvuuden arvioimiseksi petollisille toimille.
Sijoitusmaailmassa talousrikoslääketieteen asiantuntijat etsivät yrityksiä lyhentämään tai voittaakseen ilmiantajien palkintoja.
Financial Forensicsin ymmärtäminen
Rahoitustekninen rikostekninen tekniikka muistuttaa rikosteknistä kirjanpitoa,. joka hyödyntää kirjanpito-, tilintarkastus- ja tutkintataitoja analysoidakseen yrityksen tilinpäätöstä mahdollisten petosten varalta ennakoitujen tai meneillään olevien oikeustoimien yhteydessä.
Oikeuslääketieteen kirjanpitäjät analysoivat yritysten ja yksityishenkilöiden tilinpäätöksiä etsiäkseen veropetoksia, rahanpesua,. sisäpiirikauppoja,. huijauksia, markkinoiden manipulointia ja muita talousrikoksia. Tavoitteena on selvittää nämä rikokset, ilmoittaa niistä, ehkäistä ne mahdollisuuksien mukaan ja asettaa syytteeseen syylliset. Jos rahavarkaus on tapahtunut, varastettujen varojen takaisin saamiseen käytetään myös rikostutkimusta.
Myös tiedustelupalvelut, kuten Federal Bureau of Investigation (FBI) ja Central Intelligence Agency (CIA), käyttävät finanssirikosteknistä merkittävästi terrorismin paljastamiseen. Koska terroristiryhmät tarvitsevat rahoitusta ollakseen olemassa, tämä on erittäin tehokas keino terroristisolujen löytämisessä.
Oikeuslääketieteen kirjanpitäjiä voivat palkata yritykset, hallitus ja virastot, kuten Securities and Exchange Commission (SEC) ja Internal Revenue Service (IRS).
Oikeuslääketieteen kirjanpitäjät voivat myös auttaa yrityksiä suunnittelemaan kirjanpito- ja tilintarkastusjärjestelmiä riskien hallitsemiseksi, tunnistamiseksi ja vähentämiseksi. Tästä on tullut yhä suositumpaa, kun yritykset etsivät tapoja ehkäistä rikollisuutta ennen kuin se tapahtuu sen sijaan, että havaitsevat sen jälkikäteen.
Financial Forensics -sertifioinnin saaminen
Oikeuslääketieteelliseksi kirjanpitäjäksi haluavan henkilön on ensin oltava laillistettu tilintarkastaja (CPA). Heidän on sitten suoritettava ja läpäistävä Certified Financial Forensics (CFF) -koe, jonka American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) tarjoaa, voidakseen olla valtuutettu kirjanpitäjä talousrikostutkimuksen alalla.
Tentti keskittyy kahteen osa-alueeseen: rikostekniseen ydintietoon ja erikoistuneeseen rikostekniseen tietämykseen. Sitä tarjotaan ympäri vuoden ja sillä on joko hyväksytty tai hylätty piste.
Kokeen läpäisemisen jälkeen henkilön on täytettävä CFF-valtuutushakemus. Tähän liittyy vaatimuksia, joihin kuuluu vähintään 1 000 työtunnin kokemus oikeuslääketieteellisestä kirjanpidosta CFF-hakemuksen täyttämistä edeltävien viiden vuoden aikana ja 75 tunnin rikostekniseen kirjanpitoon liittyvää jatkuvaa ammatillista kehitystä (CPD), myös viiden vuoden sisällä kirjanpidon suorittamisesta. sovellus.
CPA:lle, joka on sertifioitu talousrikoslääketieteen alalla, maksetaan tyypillisesti korkeampia palkkoja, ja niillä on enemmän työmahdollisuuksia kuin niillä, joilla ei ole todistusta.
Esimerkkejä tosimaailmasta
Kaksi oikeuslääketieteen asiantuntijaa teki nimensä paljastaen kaksi lähihistorian suurinta petosta.
Jim Chanos, tunnettu lyhytmyyjä hedge-rahaston Kynikos Associatesin johdossa, kaivoi Enron Corporationin tilinpäätöksiin ja muihin ilmoituksiin ja paljasti väärinkäytöksiä sen energiajohdannaisten markkinahintakäytännöissä ja yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP ) rikkomuksissa. ) yhtiön kauppapankkitoiminnan täsmäytyspolitiikasta. Lopulta Enron romahti ja toimitti siistin summan Chanosin rahastoon.
Harry Markopolos, epäselvä arvopaperialan ammattilainen 2000-luvun alussa, yritti useiden vuosien ajan varoittaa Securities and Exchange Commissionia (SEC) ja muita Bernie Madoffin toteuttamasta Ponzi -ohjelmasta.
Markopolos sai lopulta tunnustuksen yksinäisenä ilmiantajana, kun Madoffin järjestelmä romahti. Hän kertoo saagastaan yksityiskohtaisesti vuoden 2010 kirjassaan No One would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos jatkaa petoksenhakutyötään sijoittajien eduksi. Madoff tuomittiin 150 vuodeksi vankeuteen, ja hän kuoli kaltereiden takana huhtikuussa 2021 82-vuotiaana.
##Kohokohdat
Talousrikostutkimus on ala, joka yhdistää rikostutkintataidot taloustarkastukseen yksilöiden tai yritysten rikollisen toiminnan paljastamiseksi.
Saadakseen talousrikosteknisen sertifioinnin henkilön on oltava sertifioitu tilintarkastaja (CPA), läpäistävä Certified Financial Forensics (CFF) -koe ja täytettävä tietyt vaatimukset.
Sijoittajat ja kauppiaat käyttävät myös rahoitusrikosteknistä sijoitusmahdollisuuksia.
Rahoitusrikosteknistä tutkimusta käytetään rikollisten toimien, kuten rahanpesun, veropetosten, terrorismin ja rahoitusjärjestelyjen, ehkäisyyn, havaitsemiseen ja palauttamiseen.
