Finanzforensik
Was ist Finanzforensik?
Finanzforensik ist ein Bereich, der kriminalpolizeiliche Ermittlungsfähigkeiten mit Finanzprüfungsfähigkeiten kombiniert, um kriminelle Finanzaktivitäten zu identifizieren, die von innerhalb oder außerhalb einer Organisation ausgehen.
Finanzforensik kann bei Präventions-, Aufdeckungs- und Wiederherstellungsaktivitäten eingesetzt werden, um Terrorismus und andere kriminelle Aktivitäten zu untersuchen, private und staatliche Organisationen zu beaufsichtigen und die Anfälligkeit von Organisationen für betrügerische Aktivitäten zu bewerten.
In der Welt der Investitionen suchen Finanzforensiker nach Unternehmen, die leer ausgehen oder versuchen, Whistleblower- Auszeichnungen zu gewinnen.
Finanzforensik verstehen
Finanzforensik ähnelt der forensischen Buchhaltung , die Buchhaltungs-, Wirtschaftsprüfungs- und Ermittlungsfähigkeiten nutzt, um die Jahresabschlüsse eines Unternehmens auf möglichen Betrug in Verbindung mit erwarteten oder laufenden Gerichtsverfahren zu analysieren.
Forensische Buchhalter analysieren die Jahresabschlüsse von Unternehmen und Einzelpersonen, um nach Steuerbetrug, Geldwäsche,. Insiderhandel,. Betrug, Marktmanipulation und anderen Finanzverbrechen zu suchen. Ziel ist es, diese Verbrechen aufzudecken, anzuzeigen, wenn möglich zu verhindern und die Verantwortlichen strafrechtlich zu verfolgen. Wenn ein Finanzdiebstahl stattgefunden hat, wird die Finanzforensik auch verwendet, um gestohlene Gelder wiederzuerlangen.
Finanzforensik wird auch von Geheimdiensten wie dem Federal Bureau of Investigation (FBI) und der Central Intelligence Agency (CIA) in großem Umfang zur Aufdeckung von Terrorismus eingesetzt. Da terroristische Gruppen Geld brauchen, um existieren zu können, ist dies eine sehr effektive Maßnahme, um terroristische Zellen aufzudecken.
Forensische Buchhalter können von Unternehmen, der Regierung und Behörden wie der Securities and Exchange Commission (SEC) und dem Internal Revenue Service (IRS) beschäftigt werden.
Forensische Buchhalter können Unternehmen auch dabei helfen, Buchhaltungs- und Prüfungssysteme zu entwerfen, um Risiken zu verwalten, zu identifizieren und zu reduzieren. Dies wird immer beliebter, da Unternehmen nach Möglichkeiten suchen, Verbrechen zu verhindern, bevor sie passieren, anstatt sie erst im Nachhinein zu entdecken.
So werden Sie in Finanzforensik zertifiziert
Eine Person, die ein forensischer Buchhalter werden möchte, muss zunächst ein Certified Public Accountant (CPA) sein. Sie müssten dann die vom American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) angebotene Prüfung zum Certified Financial Forensics (CFF) ablegen und bestehen, um ein zertifizierter Buchhalter im Bereich Financial Forensics zu werden.
Die Prüfung konzentriert sich auf zwei Bereiche: forensische Kernkenntnisse und forensische Spezialkenntnisse. Es wird das ganze Jahr über angeboten und hat entweder eine Pass- oder Fail-Punktzahl.
Nach bestandener Prüfung muss eine Person den CFF Credential Application ausfüllen. Dies ist mit Anforderungen verbunden, zu denen mindestens 1.000 Geschäftsstunden Erfahrung in der forensischen Buchhaltung innerhalb der fünf Jahre vor dem Ausfüllen des CFF-Antrags und 75 Stunden forensischer buchhaltungsbezogener Weiterbildung (Forensic Accounting Continuing Professional Development, CPD) gehören, ebenfalls innerhalb von fünf Jahren nach Abschluss der Anwendung.
CPAs, die in Finanzforensik zertifiziert werden, erhalten in der Regel höhere Gehälter und haben mehr Beschäftigungsmöglichkeiten als diejenigen ohne die Zertifizierung.
Beispiele aus der Praxis
Zwei Forensiker haben sich einen Namen gemacht, als sie zwei der größten Betrugsfälle der jüngeren Geschichte aufdeckten.
Jim Chanos, bekannter Leerverkäufer an der Spitze des Hedgefonds Kynikos Associates, grub sich in die Jahresabschlüsse und andere Unterlagen der Enron Corporation ein und deckte Unregelmäßigkeiten bei der Marktbewertung ihrer Energiederivate und Verstöße gegen die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP ) zur Matching-Politik im Merchant-Banking-Geschäft des Unternehmens. Enron implodierte schließlich und lieferte Chanos eine ordentliche Summe.
Harry Markopolos, in den frühen 2000er Jahren ein obskurer Wertpapierexperte, versuchte mehrere Jahre lang, die Securities and Exchange Commission (SEC) und andere vor dem von Bernie Madoff begangenen Schneeballsystem zu warnen .
Markopolos wurde schließlich als einsamer Whistleblower anerkannt, als Madoffs Plan zusammenbrach. Er beschreibt seine Saga in seinem 2010 erschienenen Buch No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos setzt sein Handwerk der Betrugssuche zum Nutzen der Anleger im Allgemeinen fort. Madoff wurde zu 150 Jahren Gefängnis verurteilt und starb im April 2021 im Alter von 82 Jahren hinter Gittern.
Höhepunkte
Finanzforensik ist ein Bereich, der kriminalpolizeiliche Ermittlungsfähigkeiten mit Finanzprüfung kombiniert, um kriminelle Aktivitäten von Einzelpersonen oder Unternehmen aufzudecken.
Um in Finanzforensik zertifiziert zu werden, muss eine Person ein Certified Public Accountant (CPA) sein, die Prüfung zum Certified Financial Forensics (CFF) bestehen und bestimmte Anforderungen erfüllen.
Finanzforensik wird auch von Investoren und Händlern verwendet, um Investitionsmöglichkeiten zu finden.
Finanzforensik wird bei der Prävention, Aufdeckung und Wiederherstellung im Zusammenhang mit kriminellen Aktivitäten wie Geldwäsche, Steuerbetrug, Terrorismus und Finanzplänen eingesetzt.
