Fjármálarannsóknir
Hvað er fjármálaréttarfræði?
Fjármálaréttarfræði er svið sem sameinar hæfileika til að rannsaka sakamál og færni í fjármálaendurskoðun til að bera kennsl á glæpsamlega fjármálastarfsemi sem kemur innan eða utan stofnunar.
Fjármálarannsóknir geta verið notaðar við forvarnir, uppgötvun og endurheimt starfsemi til að rannsaka hryðjuverk og aðra glæpastarfsemi, veita eftirliti einkageirans og ríkisstofnana og meta varnarleysi stofnana fyrir sviksamlegri starfsemi.
Í heimi fjárfestinga leita fjármálaréttarfræðingar að fyrirtækjum til að stytta sér eða reyna að vinna uppljóstraraverðlaun.
Skilningur á fjármálaréttarfræði
Fjármálarannsóknir eru svipaðar og réttarbókhald,. sem notar bókhalds-, endurskoðunar- og rannsóknarhæfileika til að greina reikningsskil fyrirtækis fyrir hugsanleg svik í tengslum við fyrirséðar eða yfirstandandi réttaraðgerðir.
Réttarendurskoðendur greina reikningsskil fyrirtækja og einstaklinga til að leita að skattsvikum, peningaþvætti,. innherjaviðskiptum,. svindli, markaðsmisnotkun og öðrum fjármálaglæpum. Markmiðið er að uppgötva þessa glæpi, tilkynna þá, koma í veg fyrir þá ef hægt er og sækja þá einstaklinga sem bera ábyrgð á málinu. Ef fjárþjófnaður hefur átt sér stað er fjármálarannsókn einnig notuð til að endurheimta stolið fé.
Fjármálarannsóknir eru einnig verulega notaðar af leyniþjónustustofnunum, eins og alríkislögreglunni (FBI) og Central Intelligence Agency (CIA) til að afhjúpa hryðjuverk. Þar sem hryðjuverkahópar þurfa fjármagn til að vera til er þetta mjög áhrifarík ráðstöfun til að uppgötva hryðjuverkafrumur.
Réttarendurskoðendur geta verið starfandi hjá fyrirtækjum, stjórnvöldum og stofnunum eins og verðbréfaeftirlitinu (SEC) og ríkisskattstjóranum (IRS).
Réttarendurskoðendur geta einnig hjálpað fyrirtækjum að hanna bókhalds- og endurskoðunarkerfi til að stjórna, bera kennsl á og draga úr áhættu. Þetta hefur orðið sífellt vinsælli þar sem fyrirtæki eru að leita leiða til að koma í veg fyrir glæpi áður en þau gerast frekar en að uppgötva þau eftir á.
Hvernig á að verða löggiltur í fjármálaréttarfræði
Einstaklingur sem vill verða réttarbókari verður fyrst að vera löggiltur endurskoðandi (CPA). Þeir þyrftu þá að taka og standast Certified Financial Forensics (CFF) prófið í boði hjá American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) til að vera löggiltur endurskoðandi á sviði fjármálaréttar.
Prófið beinist að tveimur sviðum: kjarna réttarþekkingu og sérhæfða réttarþekkingu. Það er boðið upp á allt árið og hefur annað hvort staðist eða fallið.
Eftir að hafa staðist prófið verður einstaklingur að fylla út CFF-skilríkisumsóknina. Þetta kemur með kröfum, sem fela í sér að hafa að lágmarki 1.000 vinnustunda reynslu af réttarbókhaldi innan fimm ára áður en CFF umsókninni er lokið og 75 klukkustundir af réttarbókhaldstengdri áframhaldandi faglegri þróun (CPD), einnig innan fimm ára frá því að klára réttarbókhaldið. umsókn.
CPAs sem verða löggiltir í fjármálaréttarfræði eru venjulega greidd hærri laun og hafa fleiri atvinnutækifæri opin fyrir þeim en þeir sem eru án vottunar.
Dæmi um raunheiminn
Tveir réttarsérfræðingar létu nafn sitt afhjúpa tvö af stærstu svikum í seinni tíð.
Jim Chanos, þekktur skortseljandi við stjórnvölinn hjá vogunarsjóðnum Kynikos Associates, gróf sig inn í reikningsskil og aðrar skráningar Enron Corporation og afhjúpaði óreglu varðandi mark-til-markaðsaðferðir orkuafleiðna þess og brot á almennum viðurkenndum reikningsskilareglum (GAAP). ) um pörunarstefnu í viðskiptabankastarfsemi félagsins. Enron hrundi að lokum og skilaði dágóðri upphæð í sjóð Chanos.
Harry Markopolos, óljós verðbréfasérfræðingur snemma á 20. áratugnum, reyndi í nokkur ár að vara verðbréfaeftirlitið (SEC) og aðra við Ponzi-fyrirkomulaginu sem Bernie Madoff framdi.
Markopolos fékk loksins viðurkenningu sem eini uppljóstrarinn þegar áætlun Madoffs hrundi. Hann greinir frá sögu sinni í bók sinni 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos heldur áfram svikaleit sinni til hagsbóta fyrir fjárfesta almennt. Madoff var dæmdur í 150 ára fangelsi og lést á bak við lás og slá í apríl 2021, 82 ára að aldri.
##Hápunktar
Fjármálaréttarfræði er svið sem sameinar kunnáttu í sakamálarannsóknum og fjármálaendurskoðun til að afhjúpa glæpsamlegt athæfi einstaklinga eða fyrirtækja.
Til að verða löggiltur í fjármálaréttarfræði verður einstaklingur að vera löggiltur endurskoðandi (CPA), standast Certified Financial Forensics (CFF) prófið og uppfylla ákveðnar kröfur.
Fjárfestar og kaupmenn nota einnig fjármálarannsóknir til að finna fjárfestingartækifæri.
Fjármálarannsóknir eru notaðar til að koma í veg fyrir, uppgötva og endurheimta glæpastarfsemi, svo sem peningaþvætti, skattsvik, hryðjuverk og fjármálakerfi.
