Finansiell kriminalteknik

Vad är Financial Forensics?

Finansiell kriminalteknik är ett område som kombinerar kunskaper om brottsutredning med färdigheter i finansiell revision för att identifiera kriminella finansiella aktiviteter som kommer inifrån eller utanför en organisation.

Finansiell kriminalteknik kan användas i förebyggande, upptäckt och återställningsaktiviteter för att utreda terrorism och annan kriminell verksamhet, ge tillsyn till privata och statliga organisationer och bedöma organisationers sårbarhet för bedrägliga aktiviteter.

I investeringsvärlden letar experter inom finansforskning efter företag att korta eller försöka vinna whistleblower- priser.

Förstå finansiell kriminalteknik

Finansiell kriminalteknik liknar kriminalteknisk redovisning,. som använder redovisnings-, revisions- och utredningsfärdigheter för att analysera ett företags finansiella rapporter för möjliga bedrägerier i samband med förväntade eller pågående rättsliga åtgärder.

Rättsmedicinska revisorer analyserar företags och individers finansiella rapporter för att leta efter skattebedrägerier, penningtvätt,. insiderhandel,. bedrägerier, marknadsmanipulation och andra ekonomiska brott. Målet är att upptäcka dessa brott, anmäla dem, förhindra dem om möjligt och åtala de ansvariga. Om ekonomisk stöld har ägt rum, används ekonomisk kriminalteknik också för att återvinna eventuella stulna medel.

Finansiell kriminalteknik används också avsevärt av underrättelsetjänster, såsom Federal Bureau of Investigation (FBI) och Central Intelligence Agency (CIA) för att avslöja terrorism. Eftersom terroristgrupper behöver finansiering för att existera är detta en mycket effektiv åtgärd för att upptäcka terroristceller.

Rättsmedicinska revisorer kan vara anställda av företag, regeringen och myndigheter som Securities and Exchange Commission (SEC) och Internal Revenue Service (IRS).

Rättsmedicinska revisorer kan också hjälpa företag att utforma redovisnings- och revisionssystem för att hantera, identifiera och minska risker. Detta har blivit allt mer populärt eftersom företag letar efter sätt att förebygga brott innan det inträffar snarare än att upptäcka det i efterhand.

Hur man blir certifierad i finansiell kriminalteknik

En person som vill bli en rättsmedicinsk revisor måste först vara auktoriserad revisor (CPA). De skulle då behöva ta och klara Certified Financial Forensics (CFF) examen som erbjuds av American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) för att vara en auktoriserad revisor inom området finansiell kriminalteknik.

Provet fokuserar på två områden: kärnteknisk kunskap och specialiserad kriminalteknisk kunskap. Den erbjuds året runt och har antingen godkänd eller underkänd poäng.

Efter att ha klarat provet måste en individ fylla i CFF Credential Application. Detta kommer med krav, som inkluderar att ha minst 1 000 arbetstimmars erfarenhet av kriminalteknisk redovisning under de fem åren innan CFF-ansökan fylls i och 75 timmars kriminalteknisk redovisningsrelaterad fortlöpande professionell utveckling (CPD), även inom fem år efter att du slutfört Ansökan.

CPA:er som blir certifierade inom finansiell kriminalteknik får vanligtvis högre löner och har fler jobbmöjligheter än de utan certifieringen.

Exempel från verkliga världen

Två kriminaltekniska experter gjorde sina namn och avslöjade två av de största bedrägerierna i nyare historia.

Jim Chanos, känd kortsäljare vid rodret för hedgefonden Kynikos Associates, grävde i bokslut och andra anmälningar från Enron Corporation och avslöjade oegentligheter angående mark-to-market praxis för dess energiderivat och brott mot allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) ) om matchningspolicy i företagets affärsbanksverksamhet. Enron imploderade så småningom och levererade en rejäl summa till Chanos fond.

Harry Markopolos, en obskyr värdepappersproffs i början av 2000-talet, försökte i flera år varna Securities and Exchange Commission (SEC) och andra om Ponzi-planen som begicks av Bernie Madoff.

Markopolos fick äntligen erkännande som den ensamma whistleblower när Madoffs plan kollapsade. Han beskriver sin saga i sin bok från 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos fortsätter sitt bedrägerisökande hantverk till fördel för investerare i stort. Madoff dömdes till 150 års fängelse och dog bakom galler i april 2021, 82 år gammal.

##Höjdpunkter

– Finansiell forensik är ett område som kombinerar brottsutredande kompetens med finansiell revision för att avslöja kriminella aktiviteter som utförs av individer eller företag.

• För att bli certifierad inom finansiell kriminalteknik måste en person vara auktoriserad revisor (CPA), klara Certified Financial Forensics (CFF)-examen och uppfylla vissa krav.

– Finansiell forensik används också av investerare och handlare för att hitta investeringsmöjligheter.

– Finansiell kriminalteknik används för att förebygga, upptäcka och återställa relaterade till kriminella aktiviteter, såsom penningtvätt, skattebedrägerier, terrorism och finansiella system.