Финансовая криминалистика

Что такое финансовая криминалистика?

Финансовая криминалистика — это область, которая сочетает в себе навыки уголовного расследования с навыками финансового аудита для выявления преступной финансовой деятельности, происходящей внутри или за пределами организации.

Финансовая экспертиза может использоваться в деятельности по предотвращению, обнаружению и восстановлению для расследования терроризма и другой преступной деятельности, обеспечения надзора за частными и государственными организациями и оценки уязвимости организаций к мошенническим действиям.

В мире инвестиций эксперты по финансовой криминалистике ищут компании, которые могут зашортить или попытаться получить награды осведомителей .

Понимание финансовой криминалистики

Финансовая экспертиза похожа на судебную бухгалтерию,. которая использует навыки бухгалтерского учета, аудита и расследования для анализа финансовой отчетности компании на предмет возможного мошенничества в сочетании с ожидаемым или текущим судебным иском.

Бухгалтеры - криминалисты анализируют финансовые отчеты компаний и частных лиц на предмет налогового мошенничества, отмывания денег,. инсайдерской торговли,. мошенничества, манипулирования рынком и других финансовых преступлений. Цель состоит в том, чтобы обнаружить эти преступления, сообщить о них, предотвратить их, если это возможно, и привлечь к ответственности виновных. Если произошла финансовая кража, финансовая криминалистика также используется для возврата любых украденных средств.

Финансовая криминалистика широко используется также спецслужбами, такими как Федеральное бюро расследований (ФБР) и Центральное разведывательное управление (ЦРУ), для раскрытия терроризма. Поскольку для существования террористическим группам необходимо финансирование, это очень эффективная мера для выявления террористических ячеек.

Судебные бухгалтеры могут быть наняты компаниями, правительством и агентствами, такими как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) и Служба внутренних доходов (IRS).

Бухгалтеры-криминалисты также могут помочь компаниям разработать системы учета и аудита для управления, выявления и снижения рисков. Это становится все более популярным, поскольку компании ищут способы предотвратить преступление до того, как оно произойдет, а не обнаруживать его постфактум.

Как получить сертификат в области финансовой криминалистики

Человек, желающий стать судебным бухгалтером, должен сначала быть сертифицированным бухгалтером (CPA). Затем им нужно будет сдать экзамен на сертифицированную финансовую криминалистику (CFF), предлагаемый Американским институтом сертифицированных бухгалтеров (AICPA), чтобы стать сертифицированным бухгалтером в области финансовой криминалистики.

Экзамен сосредоточен на двух областях: основных криминалистических знаниях и специализированных криминалистических знаниях. Он предлагается круглый год и имеет либо проходной, либо неудовлетворительный балл.

После сдачи экзамена человек должен заполнить приложение CFF Credential Application. Это связано с требованиями, которые включают наличие не менее 1000 рабочих часов в области судебно-бухгалтерской экспертизы в течение пяти лет до подачи заявки на CFF и 75 часов непрерывного профессионального развития в области судебно-бухгалтерской экспертизы (CPD), а также в течение пяти лет после завершения. заявление.

CPA, получившие сертификат в области финансовой криминалистики, обычно получают более высокую заработную плату и имеют больше возможностей для трудоустройства, чем те, у кого нет сертификата.

Реальные примеры

Два эксперта-криминалиста прославились, разоблачив два крупнейших мошенничества в новейшей истории.

Джим Чанос, известный продавец коротких позиций у руля хедж-фонда Kynikos Associates, изучил финансовую отчетность и другие документы Enron Corporation и обнаружил нарушения в отношении практики переоценки ее энергетических деривативов по рыночной стоимости и нарушения общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). ) о соответствующей политике в торговых банковских операциях компании. В конце концов Enron рухнула, передав кругленькую сумму в фонд Чаноса.

Гарри Маркополос, малоизвестный специалист по ценным бумагам в начале 2000-х годов, в течение нескольких лет пытался предупредить Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) и другие организации о схеме Понци, организованной Берни Мэдоффом.

Маркополос, наконец, получил признание как разоблачитель-одиночка, когда схема Мэдоффа рухнула. Он подробно описывает свою сагу в своей книге 2010 года «Никто не будет слушать: настоящий финансовый триллер». Маркополос продолжает свое ремесло по поиску мошенничества на благо инвесторов в целом. Мэдофф был приговорен к 150 годам тюремного заключения и скончался за решеткой в апреле 2021 года в возрасте 82 лет.

Особенности

• Финансовая криминалистика — это область, которая сочетает в себе навыки уголовного расследования с финансовым аудитом для раскрытия преступной деятельности, осуществляемой отдельными лицами или компаниями.

• Чтобы пройти сертификацию в области финансовой криминалистики, человек должен быть сертифицированным бухгалтером (CPA), сдать экзамен на сертифицированную финансовую криминалистику (CFF) и соответствовать определенным требованиям.

• Финансовая экспертиза также используется инвесторами и трейдерами для поиска инвестиционных возможностей.

• Финансовая криминалистика используется для предотвращения, обнаружения и восстановления, связанных с преступной деятельностью, такой как отмывание денег, налоговое мошенничество, терроризм и финансовые схемы.