Análisis forense financiero
¿Qué es el análisis forense financiero?
El análisis forense financiero es un campo que combina habilidades de investigación criminal con habilidades de auditorÃa financiera para identificar actividades financieras delictivas que provienen de dentro o fuera de una organización.
El análisis forense financiero se puede utilizar en actividades de prevención, detección y recuperación para investigar el terrorismo y otras actividades delictivas, proporcionar supervisión a las organizaciones gubernamentales y del sector privado y evaluar la vulnerabilidad de las organizaciones frente a actividades fraudulentas.
En el mundo de las inversiones, los expertos en análisis forense financiero buscan empresas en corto o para tratar de ganar premios de denunciantes .
Comprender el análisis forense financiero
El análisis forense financiero es similar a la contabilidad forense,. que utiliza habilidades de contabilidad, auditorÃa e investigación para analizar los estados financieros de una empresa en busca de posibles fraudes junto con acciones legales anticipadas o en curso.
contadores forenses analizan los estados financieros de empresas e individuos para buscar fraude fiscal, lavado de dinero,. abuso de información privilegiada,. estafas, manipulación del mercado y otros delitos financieros. El objetivo es descubrir estos delitos, denunciarlos, prevenirlos si es posible y enjuiciar a los responsables. Si se ha producido un robo financiero, también se utiliza el análisis forense financiero para recuperar los fondos robados.
Las agencias de inteligencia también utilizan significativamente el análisis forense financiero, como la Oficina Federal de Investigaciones (FBI) y la Agencia Central de Inteligencia (CIA) para descubrir el terrorismo. Como los grupos terroristas necesitan financiación para existir, esta es una medida muy eficaz para descubrir células terroristas.
Los contadores forenses pueden ser empleados por empresas, el gobierno y agencias como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los contadores forenses también pueden ayudar a las empresas a diseñar sistemas de contabilidad y auditorÃa para administrar, identificar y reducir el riesgo. Esto se ha vuelto cada vez más popular ya que las empresas buscan formas de prevenir el crimen antes de que suceda en lugar de descubrirlo después del hecho.
Cómo obtener la certificación en análisis forense financiero
Una persona que desee convertirse en contador forense primero debe ser un contador público certificado (CPA). Luego, tendrÃan que tomar y aprobar el examen Forense Financiero Certificado (CFF) ofrecido por el Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados (AICPA) para ser un contador certificado en el campo del análisis forense financiero.
El examen se centra en dos áreas: conocimientos forenses básicos y conocimientos forenses especializados. Se ofrece durante todo el año y tiene un puntaje de aprobado o reprobado.
Después de aprobar el examen, una persona debe completar la Solicitud de Credencial CFF. Esto viene con requisitos, que incluyen tener un mÃnimo de 1,000 horas laborales de experiencia en contabilidad forense dentro de los cinco años anteriores a completar la solicitud de CFF y 75 horas de desarrollo profesional continuo (CPD) relacionado con la contabilidad forense, también dentro de los cinco años de haber completado la solicitud. solicitud.
Los CPA que obtienen la certificación en análisis forense financiero generalmente reciben salarios más altos y tienen más oportunidades de trabajo abiertas para ellos que aquellos sin la certificación.
Ejemplos del mundo real
Dos expertos forenses se hicieron famosos al exponer dos de los mayores fraudes de la historia reciente.
Jim Chanos, destacado vendedor en corto al frente del fondo de cobertura Kynikos Associates, investigó los estados financieros y otros documentos de Enron Corporation y descubrió irregularidades relacionadas con las prácticas de ajuste al mercado de sus derivados de energÃa y violaciones de los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP ) sobre la polÃtica de casación en las operaciones de banca comercial de la empresa. Enron eventualmente implosionó, entregando una buena suma al fondo de Chanos.
Harry Markopolos, un oscuro profesional de valores a principios de la década de 2000, intentó durante varios años advertir a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y a otros sobre el esquema Ponzi perpetrado por Bernie Madoff.
Markopolos finalmente ganó reconocimiento como el único denunciante cuando el plan de Madoff colapsó. Él detalla su saga en su libro de 2010, No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos continúa con su oficio de búsqueda de fraudes en beneficio de los inversores en general. Madoff fue sentenciado a 150 años de prisión y falleció tras las rejas en abril de 2021, a la edad de 82 años.
Reflejos
El análisis forense financiero es un campo que combina las habilidades de investigación criminal con la auditorÃa financiera para descubrir actividades delictivas llevadas a cabo por individuos o empresas.
Para obtener la certificación en análisis forense financiero, una persona debe ser un contador público certificado (CPA), aprobar el examen de análisis forense financiero certificado (CFF) y cumplir con ciertos requisitos.
Los inversores y comerciantes también utilizan el análisis forense financiero para encontrar oportunidades de inversión.
El análisis forense financiero se utiliza en la prevención, detección y recuperación relacionadas con actividades delictivas, como el lavado de dinero, el fraude fiscal, el terrorismo y los esquemas financieros.
