finansiert status
Hva er finansiert status?
Finansiert status sammenligner eiendelene med forpliktelsene i en pensjonsordning. Dette datapunktet er nyttig for å forstå hvor mange ansatte som virkelig dekkes i verste fall hvis bedriften eller en annen organisasjon blir tvunget til å betale alle pensjonsytelsene på en gang.
Forstå finansiert status
Ligningen for å bestemme en plans finansierte status er:
Finansiert status = pensjonsmidler - anslått ytelsesforpliktelse (PBO)
Fremtidige forpliktelser, eller ytelsesforpliktelser, er det ordningen skylder ansatte for tjeneste. Planmidler, som vanligvis administreres av et investeringsteam, brukes til å betale for pensjonistfordeler. Finansierte statuser kan variere fra fullt finansiert til ufinansiert. Mange bransjeeksperter anser et fond som er minst 80 % finansiert for å være sunt, selv om pensjonsordninger er regulert og kan bli pålagt å bidra til planen hvis finansieringen faller under et visst nivå som beregnes av planens eksterne aktuarer hvert år .
Bedrifter velger vanligvis ikke å ha en pensjonskasse 100 % finansiert. Dette er fordi en renteøkning vil presse den finansierte statusen over 100 %. Det er veldig vanskelig å ta penger ut av et pensjonsfond på lovlig vis, så penger som kan brukes til andre formål er i hovedsak fanget, en situasjon som gjør analytikere og aksjonærer misfornøyde.
En analytiker kan beregne et selskaps finansierte status ved å bruke tall i pensjonsfotnoten. Dette står i selskapets regnskap. Noen har foreslått at selskaper flytter sine pensjonsunderskudd eller overskudd inn i balansen i stedet for bare å vise dem i fotnotene. Å flytte den finansierte statusen til pensjonsordninger, så vel som andre pensjonsforpliktelser som helsetjenester, til balansen kan tvinge mange selskaper til å anerkjenne denne potensielt store forpliktelsen .
##Fordelsplan vs. Definert bidragsplan
Det er to hovedtyper pensjonsordninger: en ytelsesbasert ordning (DB) og en innskuddsbasert ordning (DC). Per 31. mars 2019 utgjorde amerikanske DB-eiendeler USD 3,2 billioner, ifølge data fra Investment Company Institute. Samtidig utgjorde amerikanske selskapers DC-planer 8,2 billioner dollar. Bedrifter stenger i økende grad pensjonsordninger for nye ansatte, eller legger dem ned, og flytter ansatte til DC-planer .
I en DB-plan garanterer arbeidsgiver at den ansatte mottar et bestemt beløp ved pensjonering, uavhengig av ytelsen til den underliggende investeringspoolen. Arbeidsgiveren er ansvarlig for en bestemt strøm av pensjonsutbetalinger til pensjonisten (dollarbeløpet bestemmes av en formel, vanligvis basert på inntjening og tjenesteår).
I en DC-plan gir arbeidsgiveren spesifikke planbidrag for arbeideren, som vanligvis samsvarer i varierende grad med bidragene som ansatte gir. Den endelige fordelen som den ansatte mottar avhenger av planens investeringsresultat. En DC-plan er rimeligere for et selskap enn en tradisjonell pensjon fordi selskapet er på kroken for det fondet ikke kan generere .
De mest kjente innskuddsplanene er 401(k) og tilsvarende for ideelle arbeidere, 403(b).
##Høydepunkter
– Finansieringsstatus måles ved å trekke pensjonsforpliktelser fra eiendeler.
- Dersom ordningens finansierte status faller under et visst nivå, kan arbeidsgiveren bli pålagt å gi ytterligere bidrag til ordningen for å bringe finansieringsnivået tilbake på linje.
– Finansiert status er den økonomiske statusen til en pensjonsordning.
