finansowany status
Co to jest status finansowania?
Status finansowany por贸wnuje aktywa do zobowi膮za艅 w programie emerytalnym. Ten punkt danych jest przydatny do zrozumienia, ilu pracownik贸w jest naprawd臋 obj臋tych najgorszym scenariuszem, je艣li firma lub inna organizacja jest zmuszona do wyp艂aty wszystkich 艣wiadcze艅 emerytalnych jednocze艣nie.
Zrozumienie statusu finansowania
R贸wnanie okre艣laj膮ce stan finansowania planu to:
Status finansowany = aktywa programu - przewidywane zobowi膮zanie z tytu艂u 艣wiadcze艅 (PBO)
Przysz艂e zobowi膮zania lub zobowi膮zania z tytu艂u 艣wiadcze艅 s膮 tym, co plan jest winien pracownikom za us艂ug臋. Aktywa planu, kt贸rymi zwykle zarz膮dza zesp贸艂 inwestycyjny, s艂u偶膮 do op艂acania 艣wiadcze艅 emerytalnych. Finansowane statusy mog膮 waha膰 si臋 od w pe艂ni finansowanych do niefinansowanych. Wielu ekspert贸w bran偶owych uwa偶a, 偶e fundusz, kt贸ry jest finansowany w co najmniej 80%, jest zdrowy, chocia偶 plany emerytalne s膮 regulowane i mog膮 by膰 zobowi膮zane do wp艂acania sk艂adek do planu, je艣li finansowanie spadnie poni偶ej pewnego poziomu obliczanego co roku przez zewn臋trznych aktuariuszy planu .
Firmy zazwyczaj nie decyduj膮 si臋 na finansowanie funduszu emerytalnego w 100%. Dzieje si臋 tak, poniewa偶 wzrost st贸p procentowych spowoduje, 偶e status funduszu przekroczy 100%. Bardzo trudno jest legalnie wyci膮gn膮膰 pieni膮dze z funduszu emerytalnego, wi臋c pieni膮dze, kt贸re mog艂yby zosta膰 wykorzystane na inne cele, s膮 w zasadzie w pu艂apce, co unieszcz臋艣liwia analityk贸w i akcjonariuszy.
Analityk mo偶e obliczy膰 status finansowany firmy na podstawie liczb w przypisie emerytalnym. Znajduje si臋 to w sprawozdaniach finansowych firmy. Niekt贸rzy proponowali, aby firmy przenosi艂y swoje deficyty lub nadwy偶ki emerytalne do bilansu, zamiast pokazywa膰 je tylko w przypisach. Przeniesienie statusu kapita艂owego plan贸w emerytalnych, a tak偶e innych zobowi膮za艅 z tytu艂u 艣wiadcze艅 emerytalnych, takich jak plany opieki zdrowotnej, do bilansu mo偶e zmusi膰 wiele firm do uznania tego potencjalnie du偶ego zobowi膮zania .
##Plan okre艣lonych korzy艣ci a Zdefiniowany plan sk艂adkowy
Istniej膮 dwa g艂贸wne rodzaje plan贸w emerytalnych: plan o zdefiniowanych 艣wiadczeniach (DB) i plan o zdefiniowanej sk艂adce ( DC). Wed艂ug danych Investment Company Institute na dzie艅 31 marca 2019 r. aktywa korporacyjnych baz danych w USA wynios艂y 3,2 biliona dolar贸w. W tym samym czasie aktywa ameryka艅skiego korporacyjnego planu DC wynios艂y 8,2 biliona dolar贸w. Korporacje coraz cz臋艣ciej zamykaj膮 plany emerytalne dla nowych pracownik贸w lub zamykaj膮 ich i przenosz膮 pracownik贸w do plan贸w DC .
W planie DB pracodawca gwarantuje, 偶e pracownik otrzyma okre艣lon膮 kwot臋 艣wiadczenia po przej艣ciu na emerytur臋, niezale偶nie od wynik贸w bazowej puli inwestycji. Pracodawca jest odpowiedzialny za okre艣lony przep艂yw wyp艂at emerytury na rzecz emeryta (kwot臋 w dolarach okre艣la wz贸r, zwykle oparty na zarobkach i sta偶u pracy).
W planie DC pracodawca dokonuje okre艣lonych sk艂adek planu dla pracownika, zwykle dopasowuj膮c si臋 w r贸偶nym stopniu do sk艂adek wnoszonych przez pracownik贸w. Ostateczna korzy艣膰, jak膮 otrzymuje pracownik, zale偶y od wynik贸w inwestycyjnych planu. Plan DC jest ta艅szy dla firmy ni偶 tradycyjna emerytura, poniewa偶 firma jest gotowa na wszystko, czego fundusz nie mo偶e wygenerowa膰 .
Najbardziej znane plany o zdefiniowanej sk艂adce to 401(k) i jego odpowiednik dla pracownik贸w non-profit, 403(b).
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Status finansowany jest mierzony poprzez odj臋cie zobowi膮za艅 funduszu emerytalnego od aktyw贸w.
Je艣li stan finansowania planu spadnie poni偶ej pewnego poziomu, pracodawca mo偶e by膰 zobowi膮zany do wniesienia dodatkowych sk艂adek do planu, aby wyr贸wna膰 poziom finansowania.
Status finansowany to status finansowy planu emerytalnego.
