Minimalne opłaty leasingowe

Jakie są minimalne opłaty leasingowe?

Minimalna opłata leasingowa to najniższa kwota, jakiej może oczekiwać leasingodawca (a leasingobiorca może oczekiwać zapłaty) w okresie trwania leasingu. Księgowi obliczają minimalne opłaty leasingowe w celu przypisania wartości bieżącej do leasingu w celu prawidłowego zaksięgowania leasingu w księgach rachunkowych firmy.

Sposób naliczania minimalnych opłat leasingowych został określony w Oświadczeniu Standardów Rachunkowości Finansowej nr. 13 (FAS 13), Accounting for Leases, opublikowane przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) w 1980 r.

Formuła minimalnych opłat leasingowych i wyceny leasingu

Formuły wartości bieżącej obejmują minimalne opłaty leasingowe oraz wartość całkowitego leasingu. Leasingowany sprzęt często ma wartość końcową na koniec okresu leasingu, która jest szacunkową kwotą wartości pozostającej w leasingowanym aktywie.

$\begin{ wyrównane} &PV = \sum_^ \left[ \frac{\left(1+r\right)} \right] + \frac{\left(1 +r\right)^n} \ &\textbf\ &PV = \text{Obecna wartość minimalnych rat leasingowych} \ &Pmt_i = \text{Opłata leasingowa za okres } i \ &r = \text \ &n = \text{Liczba okresów płatności} \ &Res = \text \ \end{wyrównane}< /semantics>$

Co mówi Ci obliczanie minimalnych rat leasingowych?

Obliczenie minimalnej opłaty leasingowej jest ważną częścią analizy księgowej zwanej testem odzysku inwestycji (test 90%). Test ten służy do podjęcia decyzji, czy leasing powinien zostać odnotowany w księgach rachunkowych spółki jako leasing operacyjny czy kapitałowy. Podejście księgowe do minimalnych opłat leasingowych różni się w zależności od tego, czy jesteś leasingobiorcą, czy leasingodawcą.

Gdy firma nie może sobie pozwolić na pełny zakup sprzętu lub oczekuje, że będzie on miał krótki okres użytkowania, może zdecydować się na leasing sprzętu. Wynajmujący jest właścicielem sprzętu i go wynajmuje. Najemca dokonuje regularnych,. planowych płatności na rzecz wynajmującego za użytkowanie sprzętu. Oczekuje się, że najemca dokona minimalnej płatności w okresie umownym, w którym sprzęt jest wynajmowany. Minimalna opłata jest znana jako minimalna opłata leasingowa.

Minimalne opłaty leasingowe to opłaty czynszowe w okresie leasingu, w tym kwota dowolnej opcji okazyjnego zakupu,. premia i gwarantowana wartość rezydualna,. z wyłączeniem wszelkich opłat czynszowych związanych z kosztami do pokrycia przez leasingodawcę i wszelkich czynszów warunkowych.

Uwagi specjalne

Chociaż zdrowy rozsądek sugeruje, że minimalna opłata za 12-miesięczną dzierżawę za 1000 USD miesięcznie powinna wynosić 12 000 USD, liczba ta może być skomplikowana przez klauzule umowne. Koszty egzekucyjne, takie jak konserwacja i ubezpieczenie, są zazwyczaj wykluczone, ponieważ są one obowiązkiem leasingodawcy, ale do kosztów leasingu można dodać inne czynniki.

Obejmują one wszelkie gwarancje udzielone leasingodawcy przez leasingobiorcę dotyczące wartości końcowej przedmiotu leasingu na koniec okresu leasingu, a także wszelkie opłaty za nieprzedłużenie umowy leasingu. Po ich uwzględnieniu, do leasingu można przypisać rozsądną wartość bieżącą dla celów księgowych.

Przykład minimalnych opłat leasingowych i wartości bieżącej

Wartość leasingu szacowana jest poprzez dyskontowanie minimalnych opłat leasingowych. Użyjmy przykładu, aby określić, ile będzie kosztować dzierżawa w dzisiejszych dolarach. Firma bierze w leasing na 3 lata wiele samochodów ciężarowych o dużej ładowności.

Minimalna miesięczna opłata leasingowa wynosi 3000 USD miesięcznie lub 36 000 USD rocznie. Wynajmujący pobierają również odsetki jako rekompensatę za leasing sprzętu. W tym przypadku oprocentowanie wynosi 5% rocznie, czyli 5% podzielone przez 12 miesięcy = 0,417% miesięcznie.

Aby obliczyć wartość bieżącą (PV) leasingowanych samochodów ciężarowych, należy uwzględnić wartość rezydualną. Wartość rezydualna to wartość samochodów ciężarowych po zakończeniu okresu leasingu. Załóżmy w tym przypadku, że wartość rezydualna wynosi 45 000 USD.

Roczna stopa oprocentowania leasingu jest wykorzystywana jako stopa dyskontowa przy obliczaniu wartości PV. Wartość PV leasingu ciężarówek można obliczyć przy użyciu wzoru na wartość PV, uwzględniając w obliczeniach wartość rezydualną w następujący sposób:

$\begin PV=& \ \frac{ $\text{36 000} }{ 1,051 } + \frac { $\text{36 000} }{1,052 } + \frac {$\text{36 000} }{1,053 } + \frac { $\text{45 000} }{ 1,053 } \ =& \ $\text{34.285.71} + $\text{32.653.06} + $\text{31.098.83} +\ &\ $\text{38,873.53} \ =& \ $\text{136,911,13} \ \end$</ span>

W dzisiejszej wartości dzierżawa będzie szacowana na 136.911,13 USD.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Obliczenia wartości bieżącej są wykorzystywane do dyskontowania przyszłych opłat leasingowych w celu prawidłowego rozliczenia wartości pieniądza w czasie.

• Szacunki dotyczące minimalnych opłat leasingowych stosują test 90% na odzyskanie inwestycji w aktywa, niezależnie od tego, czy jest to leasing kapitałowy, czy operacyjny.

• Minimalne opłaty leasingowe odnoszą się do najniższej przewidywanej kwoty, jaką leasingobiorca ma zapłacić w trakcie trwania leasingu aktywów lub nieruchomości.