Zaawansowany podatek

Co jest korzystne podatkowo?

Termin „uprzywilejowany podatkowo” odnosi się do każdego rodzaju inwestycji, konta finansowego lub planu oszczędnościowego, które są zwolnione z opodatkowania, odroczone od podatku lub oferują inne rodzaje korzyści podatkowych. Przykładami inwestycji uprzywilejowanych podatkowo są obligacje komunalne, spółki osobowe, UIT i renty. Uprzywilejowane plany podatkowe obejmują IRA i kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401(k)s.

Zrozumienie korzyści podatkowych

Uprzywilejowane podatkowo inwestycje i rachunki są wykorzystywane przez wielu inwestorów i pracowników w różnych sytuacjach finansowych. Podatnicy o wysokich dochodach poszukują wolnych od podatku dochodów z obligacji komunalnych, podczas gdy pracownicy oszczędzają na emeryturę dzięki IRA i sponsorowanym przez pracodawcę planom emerytalnym.

Dwie popularne metody, które pozwalają ludziom zminimalizować rachunki podatkowe, to status odroczonego podatku i zwolnienia z podatku. Kluczem do podjęcia decyzji, która z nich ma dla Ciebie sens, lub jeśli ich kombinacja ma sens, sprowadza się do tego, kiedy korzyści podatkowe zostaną zrealizowane.

Rachunki z odroczonym opodatkowaniem

Rachunki z odroczonym podatkiem pozwalają na natychmiastowe odliczenie podatku od pełnej kwoty składki, ale przyszłe wypłaty z konta będą opodatkowane według zwykłej stawki dochodu. Najpopularniejszymi kontami emerytalnymi z odroczonym opodatkowaniem w USA są tradycyjne konta IRA i plany 401(k). W Kanadzie najbardziej rozpowszechniony jest zarejestrowany plan oszczędności emerytalnych (RRSP).

Zasadniczo, jak wskazuje nazwa rachunku, podatki dochodowe są „odroczone” na późniejszy termin.

Na przykład, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu w tym roku wynosi 50 000 USD i wpłaciłeś 3000 USD na konto odroczonego podatku, zapłacisz podatek tylko od 47 000 USD. Za 30 lat, po przejściu na emeryturę, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi początkowo 40 000 USD, ale zdecydujesz się wycofać z konta 4000 USD, dochód do opodatkowania wzrośnie do 44 000 USD.

Ustawa SECURE wprowadza zmiany w wielu zasadach związanych z planami emerytalnymi z ulgą podatkową i pojazdami oszczędnościowymi, takimi jak tradycyjne konta IRA i 529 kont.

Konta zwolnione z podatku

Z drugiej strony konta zwolnione z podatku zapewniają przyszłe korzyści podatkowe, ponieważ wypłaty na emeryturę nie podlegają opodatkowaniu. Ponieważ wpłaty na konto są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu, nie ma natychmiastowej korzyści podatkowej.

Podstawową zaletą tego typu konstrukcji jest to, że zwroty z inwestycji rosną bez podatku. Popularne konta zwolnione z podatku w USA to Roth IRA i Roth 401(k). W Kanadzie najbardziej rozpowszechnione jest konto oszczędnościowe wolne od podatku (TFSA).

Jeśli dzisiaj wpłaciłeś 1000 USD na konto zwolnione z podatku, a fundusze zostałyby zainwestowane w fundusz inwestycyjny,. który zapewniał roczny zwrot w wysokości 3%, za 30 lat konto będzie wyceniane na 2427 USD. W przeciwieństwie do tego, w przypadku zwykłego portfela inwestycyjnego podlegającego opodatkowaniu, w którym płaci się podatek od zysków kapitałowych w wysokości 1427 USD, jeśli inwestycja ta została dokonana za pośrednictwem konta zwolnionego z podatku, wzrost nie byłby opodatkowany.

W przypadku konta z odroczonym podatkiem podatki są płacone w przyszłości, ale w przypadku konta zwolnionego z podatku podatki są płacone teraz. Jednak przesuwając okres, w którym płacisz podatki i realizując wolny od podatku wzrost inwestycji, można osiągnąć duże korzyści.

Inwestycje korzystne podatkowo

Uprzywilejowane podatkowo inwestycje chronią część lub całość dochodów inwestora przed opodatkowaniem, pozwalając mu zminimalizować obciążenie podatkowe. Na przykład inwestorzy w obligacje komunalne otrzymują odsetki od swoich obligacji przez cały okres ich życia.

Wpływy z emisji tych obligacji dla inwestorów są wykorzystywane przez władze gminy do finansowania projektów kapitałowych w gminie. Aby zachęcić więcej inwestorów do zakupu tych obligacji, dochód z odsetek otrzymywany przez inwestorów nie jest opodatkowany na poziomie federalnym. W wielu przypadkach, jeśli posiadacz obligacji mieszka w tym samym stanie, w którym obligacje zostały wyemitowane, jego dochody z odsetek będą również zwolnione z podatków stanowych i lokalnych.

Amortyzacja zapewnia również korzyści podatkowe dla osób i firm inwestujących w nieruchomości. Amortyzacja to odliczenie od podatku dochodowego, które umożliwia podatnikowi odzyskanie podstawy kosztowej określonej nieruchomości. W USA koszt nabycia gruntu lub budynku jest kapitalizowany przez określoną liczbę lat użytkowania poprzez coroczne odpisy amortyzacyjne.

Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje nieruchomość za 5 milionów dolarów (podstawa kosztowa). Po pięciu latach inwestor ma odpisy amortyzacyjne w wysokości 500 000 USD, a ich nowa podstawa kosztowa wynosi 4,5 mln USD. Jeśli sprzedają nieruchomość za 5,75 mln USD, zrealizowany zysk inwestora wyniesie 5,75 mln USD – 4,5 mln USD = 1,25 mln USD. Odliczenie w wysokości 500 000 USD zostanie opodatkowane według stawki amortyzacji, a pozostałe 750 000 USD zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. Bez korzyści podatkowej w postaci odpisu amortyzacyjnego, cały zysk zrealizowany ze sprzedaży nieruchomości będzie opodatkowany jako zysk kapitałowy.

Konta podatkowe

Przy regularnych rachunkach maklerskich IRS opodatkowuje inwestorów od wszelkich zysków kapitałowych uzyskanych z rentownych inwestycji sprzedażowych. Jednak rachunki uprzywilejowane podatkowo pozwalają na odroczenie podatku, a w niektórych przypadkach na zwolnione z podatku. Tradycyjne Indywidualne Porozumienia Emerytalne (IRA) i plany 401(k) są przykładami rachunków odroczonych podatkowo, w których dochody z inwestycji nie są opodatkowane co roku.

Zamiast tego podatek jest odraczany do momentu przejścia osoby na emeryturę, w którym to momencie może rozpocząć dokonywanie wypłat z konta. Wycofanie się z tych kont bez kary jest dozwolone po ukończeniu przez posiadacza konta 59½ roku.

Przed uchwaleniem ustawy Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (ustawa SECURE), która została podpisana 20 grudnia 2019 r., gdy posiadacz konta skończył 70½ roku, był zobowiązany do rozpoczęcia pobierania minimalnych wypłat ze swojego podatku. rachunki odroczonej emerytury. W ramach BEZPIECZNEJ, seniorzy mają czas do 72 roku życia, zanim wejdą wymagane minimalne wypłaty. Ponadto, zgodnie z nowym prawem, limit wiekowy dla wpłacania składek na tradycyjne konto IRA został usunięty, umożliwiając posiadaczom kont pracujących bezterminowo inwestowanie, podobnie jak w przypadku Roth IRA.

Podatnicy powinni mieć świadomość, że szczególne przepisy podatkowe uchwalone w ramach ustawy CARES miały zastosowanie dopiero od 2020 r. W szczególności zliberalizowane przepisy dotyczące niektórych wypłat i pożyczek z planów emerytalnych oraz zrzeczenie się wymaganych wypłat minimalnych (RMD) z planów nie będą skuteczne w 2021 r., chyba że zostaną ponownie uchwalone przez nowe przepisy.

Uwagi specjalne

Roth IRA i Tax-Free Savings Accounts (TFSA) oferują inwestorom jeszcze więcej oszczędności podatkowych niż konta z odroczonym podatkiem, ponieważ działania na tych kontach są zwolnione z podatku. Wypłaty i zarobki na tych rachunkach są wolne od podatku, co stanowi doskonały przykład korzyści podatkowej.

Rządy ustanawiają ulgi podatkowe, aby zachęcić osoby prywatne do wpłacania pieniędzy, gdy uważa się, że leży to w interesie publicznym. Wybór odpowiedniego rodzaju rachunków lub inwestycji z ulgą podatkową zależy od sytuacji finansowej inwestora.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Status podatku odroczonego oznacza, że dochód przed opodatkowaniem jest wykorzystywany do sfinansowania inwestycji, w przypadku której podatki będą płacone w późniejszym terminie i według stawek podatkowych obowiązujących w tym czasie.

• Uprzywilejowanie podatkowe odnosi się do korzystnego statusu podatkowego posiadanego przez określone kwalifikowane inwestycje, rachunki lub inne instrumenty finansowe.

• Status zwolnienia podatkowego wykorzystuje pieniądze po opodatkowaniu do finansowania inwestycji, w których zyski lub dochody przez nie wytworzone nie podlegają zwykłemu podatkowi dochodowemu,

• Typowe przykłady to obligacje komunalne, rachunki 401(k) lub 403(b), plany 529 i niektóre rodzaje spółek osobowych.