Składka elektywna-odroczona
Co to jest wkład dobrowolnego odroczenia?
Składka dobrowolnego odroczenia jest wpłacana bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika na sponsorowany przez pracodawcę program emerytalny, taki jak 401(k) lub 403(b). Pracownik musi autoryzować transakcję przed potrąceniem składki.
Fakultatywne odroczenia mogą być dokonywane przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu, jeśli pracodawca na to pozwala. Internal Revenue Service ( IRS) ustala limity dotyczące tego, ile pracownik może odroczyć lub przyczynić się do kwalifikowanego planu emerytalnego. Składka na odroczenie wynagrodzenia jest również określana jako składka na odroczenie pensji lub składka na obniżenie pensji.
Jak działa składka na odroczenie elektywne
Składki z tytułu elektywnego odroczenia wpłacane w ramach tradycyjnych programów 401(k) są dokonywane przed opodatkowaniem lub odroczonym opodatkowaniem, skutecznie zmniejszając dochód pracownika podlegający opodatkowaniu. Załóżmy, że osoba zarabiająca 40 000 USD rocznie decyduje się wpłacać 100 USD miesięcznie na swoje 401(k). Te odroczenia wynoszą 1200 USD rocznie. W rezultacie wynagrodzenie pracownika jest opodatkowane w tym roku w wysokości 38 800 USD zamiast 40 000 USD.
Ponieważ istnieje odliczenie od podatku z góry, wszelkie wypłaty są opodatkowane według stawki podatku dochodowego obowiązującej emeryta w momencie wypłaty. Istnieje kilka ograniczeń dotyczących tego, kiedy iw jakich okolicznościach pracownik może dokonać wypłaty z programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. Na przykład dodatkowy 10% podatek karny może zostać naliczony, jeśli osoba dokona wypłaty przed ukończeniem 59½ roku – zakładając, że pracownik spełnia warunki, które pozwalają mu na wczesną wypłatę. Podatki stanowe i lokalne mogą być również oceniane za wcześniejsze wypłaty.
Niektórzy pracodawcy zezwalają pracownikom na wpłacanie składek na plany Roth 401(k). Składki na te plany są dokonywane po opodatkowaniu. Po podstawie podatku oznacza, że fundusze są opodatkowane przed ich odłożeniem na plan emerytalny. Ponieważ Roth 401(k)s nie zapewnia korzyści przed opodatkowaniem, pracownicy mogą wycofać odroczenia bez podatku, o ile mają ukończone 59½ roku.
W przeciwieństwie do Roth IRA, Roth 401(k) nie podlega ograniczeniom RMD przez całe życie właściciela.
Limity składek elektywne-odroczenie
IRS ma ograniczenia co do tego, ile pieniędzy można wpłacić na kwalifikowany plan emerytalny pracownika.
Limit wkładu pracownika
W latach 2021 i 2022 osoby w wieku poniżej 50 lat mogą wpłacić do 19 500 USD i 20 500 USD na 401 (k). Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wpłacić dodatkowe 6500 USD, co daje łącznie 26 000 USD i 27 000 USD . Te zasady dotyczą również Roth 401(k)s.
Zasady IRS obowiązują również w przypadku posiadania wielu kont 401(k). Oznacza to, że jeśli osoba poniżej 50 roku życia zainwestuje w tradycyjny plan 401 (k) i Roth 401 (k), może dokonać dobrowolnego odroczenia składek w wysokości do 19 500 USD w 2021 r. i 20 500 USD w 2022 r.
Łączny limit składek pracownika i pracodawcy
Podane wcześniej zasady dotyczą wyłącznie składek odroczonych w trybie dobrowolnym. Nie dotyczą one wyrównanych składek od pracodawcy, nieobieralnych składek pracowniczych ani jakichkolwiek przydziałów przepadków. IRS ogranicza całkowitą kwotę, którą można wpłacić na plan emerytalny pracownika ze wszystkich źródeł, w tym z dopasowania pracodawcy i składek pracownika.
Łączne składki na plan emerytalny pracownika zarówno od pracownika, jak i pracodawcy nie mogą przekroczyć mniejszej z następujących kwot:
100% wynagrodzenia uczestnika
58 000 USD lub 64 500 USD, w tym składki wyrównawcze dla osób w wieku 50 lat i starszych w 2021 r.
61 000 USD lub 67 500 USD, w tym składki wyrównawcze dla osób w wieku 50 lat i starszych w 2022 r.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
IRS ogranicza, ile możesz wnieść do kwalifikowanego planu emerytalnego.
Osoby w wieku 50 lat i powyżej mogą wpłacać dodatkowe 6500 USD na łączną kwotę 26 000 USD.
Ewentualne odroczenia mogą być dokonywane przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu, jeśli pracodawca na to pozwala.
Składka dobrowolnego odroczenia to część wynagrodzenia pracownika, która jest potrącana i przekazywana do planu emerytalnego, takiego jak 401(k).
Osoby poniżej 50 roku życia mogą wpłacić do 19 500 USD na 401 (k) w 2021 i 20 500 USD w 2022.
