Бенефициар Пункт

Что такое оговорка о бенефициаре?

Положение о бенефициаре — это положение в полисе страхования жизни или другом инвестиционном инструменте,. таком как аннуитет или индивидуальный пенсионный счет (например, IRA), которое позволяет владельцу полиса указывать отдельных лиц в качестве первичных и вторичных бенефициаров.

Понимание условий бенефициара

Положение о бенефициаре определяет лиц, которые получат выгоду от средств или других выгод от держателя полиса или благотворителя. Владелец полиса может изменить названных бенефициаров в любое время, следуя спецификациям, определенным в полисе. Термин бенефициар относится к спецификации получателя средств или других выгод, как указано в политике или доверительном управлении.

Как правило, любое физическое или юридическое лицо может быть названо бенефициаром траста, завещания или полиса страхования жизни. Лицо, распределяющее средства, или благотворитель может устанавливать условия выплаты средств, например, достижение получателем определенного возраста или женитьба. Также могут быть налоговые последствия для бенефициара. Например, хотя основная сумма большинства полисов страхования жизни не облагается налогом, начисленные проценты могут облагаться налогом.

Бенефициары квалифицированных пенсионных счетов

Квалифицированные пенсионные планы, такие как 401(k) или IRA,. дают возможность владельцу счета назначить бенефициара. После ухода из жизни квалифицированного держателя плана бенефициар супруги может иметь возможность переводить выручку в свой собственный IRA. Если бенефициар не является супругом, есть три различных варианта распределения.

Во-первых, это единовременное распределение, при котором вся сумма облагается налогом на уровне обычного дохода бенефициара. Второй заключается в установлении унаследованной IRA и снятии годовой суммы в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни бенефициара, также известной как «растянутая IRA». Третий вариант — вывести средства в любое время в течение пяти лет после даты смерти первоначального владельца счета .

Вариант продления больше недоступен для наследства, полученного в 2020 году, из-за принятия Закона о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE) от 2019 года, и поэтому в будущем доступны только варианты единовременной выплаты и пятилетнего правила. . Закон SECURE предусматривает, что бенефициар пенсионного счета должен получать все выплаты в течение 10 лет .

Получатели полисов страхования жизни

Полисы страхования жизни требуют указания поименованных бенефициаров. Они могут быть обозначены как первичные, вторичные или третичные в случае, если первичные и/или вторичные названные бенефициары скончались до смерти застрахованного. Бенефициаром может быть физическое лицо, организация (например, благотворительная организация) или траст.

Доходы по страхованию жизни не облагаются налогом для бенефициара и не учитываются как валовой доход. Однако любые полученные или начисленные проценты считаются облагаемыми налогом и отражаются как любые другие полученные проценты.

Получатели неквалифицированных аннуитетов

Неквалифицированные аннуитеты считаются инвестиционными инструментами с отсрочкой налогообложения,. которые позволяют владельцам назначать бенефициара. В случае смерти владельца бенефициар может нести ответственность за любые налоги на пособие в связи со смертью. В отличие от страхования жизни, аннуитетные выплаты в связи со смертью облагаются налогом как обычный доход с любой прибыли, превышающей первоначальную сумму инвестиций .

Например, если первоначальный владелец счета приобрел аннуитет на сумму 100 000 долларов США, а затем скончался, когда стоимость составила 150 000 долларов США, прибыль в размере 50 000 долларов США облагается налогом как обычный доход бенефициара.

Особенности

Названные бенефициары — это физические или юридические лица, которых благотворитель называет в доверительном управлении, полисе страхования жизни или пенсионном плане.
Пункт о бенефициаре в финансовом продукте или контракте определяет, кто получит связанные активы, связанные с этим продуктом или транспортным средством, после их смерти.
Многие из этих положений позволяют назначать вторичного или третичного бенефициара в случае, если владелец переживет тех, кто был назван первым.