Clause bénéficiaire

Qu'est-ce qu'une clause bénéficiaire ?

Une clause bénéficiaire est une disposition d'une police d'assurance-vie ou d'un autre véhicule d'investissement tel qu'une rente ou un compte de retraite individuel (par exemple, un IRA), qui permet au titulaire de la police de nommer des personnes comme bénéficiaires principaux et secondaires.

Comprendre les clauses bénéficiaires

Une clause bénéficiaire définit les personnes qui bénéficieront des fonds ou autres avantages de l'assuré ou du bienfaiteur. Le propriétaire du contrat peut changer les bénéficiaires désignés à tout moment en suivant les spécifications définies dans le contrat. Le terme bénéficiaire fait référence à la spécification du bénéficiaire des fonds ou d'autres avantages tel que spécifié dans une police ou une fiducie.

En règle générale, toute personne ou entité peut être désignée comme bénéficiaire d'une fiducie, d'un testament ou d'une police d'assurance-vie. La personne qui distribue les fonds, ou le bienfaiteur, peut imposer des stipulations sur le décaissement des fonds, comme le fait que le bénéficiaire atteigne un certain âge ou soit marié. Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, alors que le principal de la plupart des polices d'assurance-vie n'est pas imposé, les intérêts courus peuvent être imposés.

Bénéficiaires des Comptes de Retraite Qualifiés

Les régimes de retraite qualifiés, comme un 401(k) ou un IRA,. permettent au titulaire du compte de désigner un bénéficiaire. Au décès du titulaire du régime qualifié, un conjoint bénéficiaire peut être en mesure de transférer le produit dans son propre IRA. Si le bénéficiaire n'est pas le conjoint, il existe trois options différentes pour la distribution.

La première consiste à prendre une distribution forfaitaire, ce qui rend la totalité du montant imposable au niveau du revenu ordinaire du bénéficiaire. La seconde consiste à établir un IRA hérité et à retirer un montant annuel basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire, également connu sous le nom de "stretch IRA". La troisième option consiste à retirer les fonds à tout moment dans les cinq ans suivant la date du décès du titulaire initial du compte .

L'option d'étirement n'est plus disponible pour un héritage reçu en 2020 en raison de l'adoption de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE), et donc seules les options de somme forfaitaire et de règle de cinq ans sont disponibles à l'avenir. . La loi SECURE stipule qu'un bénéficiaire d'un compte de retraite doit prendre toutes les distributions dans les 10 ans .

Bénéficiaires de contrats d'assurance-vie

Les polices d'assurance-vie exigent que des bénéficiaires nommés soient désignés. Ceux-ci peuvent être désignés comme principaux, secondaires ou tertiaires dans le cas où les bénéficiaires désignés principaux et/ou secondaires sont décédés avant le décès de l'assuré. Le bénéficiaire peut être un particulier, une organisation (par exemple, un organisme de bienfaisance) ou une fiducie.

Le produit de l'assurance-vie est considéré comme libre d'impôt pour le bénéficiaire et n'est pas déclaré comme un revenu brut. Cependant, tout intérêt reçu ou couru est considéré comme imposable et est déclaré comme tout autre intérêt reçu.

Bénéficiaires de rentes non éligibles

Les rentes non admissibles sont considérées comme des véhicules de placement à imposition différée qui permettent aux propriétaires de désigner un bénéficiaire. Au décès du propriétaire, le bénéficiaire peut être redevable de tout impôt sur la prestation de décès. Contrairement à l'assurance-vie, les prestations de décès sous forme de rente sont imposées comme un revenu ordinaire sur tout gain supérieur au montant initial de l'investissement .

Par exemple, si le titulaire initial du compte a acheté une rente de 100 000 $, puis est décédé alors que la valeur valait 150 000 $, le gain de 50 000 $ est imposé comme un revenu ordinaire pour le bénéficiaire.

Points forts

• Les bénéficiaires désignés sont les personnes ou entités qu'un bienfaiteur nomme dans une fiducie, une police d'assurance-vie ou un régime de retraite.

• La clause bénéficiaire d'un produit ou d'un contrat financier désigne qui recevra à son décès les biens associés attachés à ce produit ou véhicule.

• Plusieurs de ces clauses permettent la désignation d'un bénéficiaire secondaire ou tertiaire au cas où le titulaire survivrait à ceux nommés en premier.