Modtagerklausul

Hvad er en begunstigetsklausul?

En begunstigetsklausul er en bestemmelse i en livsforsikringspolice eller et andet investeringsmiddel, såsom en livrente eller individuel pensionskonto (f.eks. en IRA), der tillader policeindehaveren at navngive enkeltpersoner som primære og sekundære begunstigede.

Forståelse af modtagerklausuler

En begunstiget klausul definerer de personer, der vil drage fordel af midlerne eller andre fordele fra forsikringstageren eller begunstigeren. Forsikringsejeren kan til enhver tid ændre de navngivne begunstigede ved at følge de specifikationer, der er defineret i policen. Udtrykket modtager refererer til specifikationen af modtageren af midler eller andre ydelser som specificeret i en politik eller trust.

Typisk kan enhver person eller enhed udnævnes til modtager af en trust, testamente eller livsforsikring. Den person, der fordeler midlerne, eller den velgørende, kan stille krav om udbetaling af midler, såsom at modtageren når en vis alder eller er gift. Der kan også være skattemæssige konsekvenser for modtageren. For eksempel, mens hovedstolen på de fleste livsforsikringer ikke beskattes, kan de påløbne renter blive beskattet.

Modtagere af kvalificerede pensionskonti

Kvalificerede pensionsordninger, som en 401(k) eller IRA,. giver kontohaveren mulighed for at udpege en begunstiget. Efter den kvalificerede planindehavers bortgang kan en ægtefællebegunstiget muligvis overføre provenuet til deres egen IRA. Hvis den begunstigede ikke er ægtefællen, er der tre forskellige muligheder for fordeling.

Den første er at tage en engangsudlodning, som gør hele beløbet skattepligtigt på modtagerens almindelige indkomstniveau. Den anden er at etablere en nedarvet IRA og trække et årligt beløb baseret på den forventede levetid for modtageren, også kendt som en "stretch IRA". Den tredje mulighed er at hæve pengene til enhver tid inden for fem år efter den oprindelige kontoejers dødsdato .

Strækmuligheden er ikke længere tilgængelig for en arv modtaget i 2020 på grund af vedtagelsen af loven Seting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019, og derfor er det kun muligheden for engangsbeløb og femårsreglen, der er tilgængelige fremover . SECURE Act foreskriver, at en begunstiget af en pensionskonto skal tage alle udlodninger inden for 10 år .

Modtagere af livsforsikringspolicer

Livsforsikringer kræver, at navngivne begunstigede udpeges. Disse kan udpeges som primære, sekundære eller tertiære i tilfælde af, at de primære og/eller sekundære navngivne begunstigede er afgået ved døden før den forsikredes død. Modtageren kan være en person, en organisation (f.eks. en velgørende organisation) eller en trust.

Livsforsikringsprovenuet betragtes som skattefrit for den begunstigede og indberettes ikke som bruttoindkomst. Eventuelle modtagne eller påløbne renter anses dog for skattepligtige og indberettes som andre modtagne renter.

Modtagere af ikke-kvalificerede livrenter

Ikke-kvalificerede livrenter betragtes som skatteudskudte investeringsinstrumenter, der giver ejerne mulighed for at udpege en modtager. Ved ejerens død kan modtageren være ansvarlig for eventuelle skatter på dødsfaldsydelsen. I modsætning til livsforsikring beskattes ydelser ved livrentedødsfald som almindelig indkomst af eventuelle gevinster over det oprindelige investeringsbeløb .

For eksempel, hvis den oprindelige kontoejer købte en livrente for $100.000 og derefter døde, da værdien var værd $150.000, beskattes gevinsten på $50.000 som almindelig indkomst til modtageren.

##Højdepunkter

• Navngivne begunstigede er de personer eller enheder, som en velgører navngiver i en trust, livsforsikring eller pensionsordning.

• Modtagerklausulen i et finansielt produkt eller kontrakt designer, hvem der vil modtage de tilhørende aktiver knyttet til det pågældende produkt eller køretøj ved deres død.

• Mange af disse klausuler giver mulighed for at udpege en sekundær eller tertiær begunstiget, hvis ejeren overlever de førstnævnte.