Faydalanıcı Klozu

Lehdar Klozu Nedir?

Lehdar maddesi, bir hayat sigortası poliçesinde veya yıllık veya bireysel emeklilik hesabı (örneğin, bir IRA) gibi başka bir yatırım aracında,. poliçe sahibinin bireyleri birincil ve ikincil lehtar olarak adlandırmasına izin veren bir hükümdür.

Lehdar Maddelerini Anlama

menfaatlerden yararlanacak kişileri tanımlar . Poliçe sahibi, poliçede belirtilen şartlara uymak kaydıyla dilediği zaman lehdarları değiştirebilir. Yararlanıcı terimi, bir politika veya tröstte belirtilen fon veya diğer faydaların alıcısının belirtilmesini ifade eder.

Tipik olarak, herhangi bir kişi veya kuruluş, bir güven, vasiyet veya hayat sigortası poliçesinin lehdarı olarak adlandırılabilir. Fonları dağıtan kişi veya hayırsever, fonların ödenmesine, yararlanıcının belirli bir yaşa ulaşması veya evli olması gibi şartlar koyabilir. Ayrıca lehtar için vergi sonuçları da olabilir. Örneğin, çoğu hayat sigortası poliçesinin anaparası vergilendirilmezken, tahakkuk eden faiz vergilendirilebilir.

Nitelikli Emeklilik Hesaplarının Faydalanıcıları

401(k) veya IRA gibi nitelikli emeklilik planları, hesap sahibinin bir lehdar belirlemesini sağlar. Nitelikli plan sahibinin geçmesi üzerine, bir eş yararlanıcı, gelirleri kendi IRA'larına aktarabilir. Lehdar eş değilse, dağıtım için üç farklı seçenek vardır.

İlki, tüm miktarı yararlanıcının olağan gelir düzeyinde vergilendirilebilir hale getiren bir toplu dağıtım yapmaktır. İkincisi, kalıtsal bir IRA oluşturmak ve yararlanıcının yaşam beklentisine dayalı olarak "streç IRA" olarak da bilinen yıllık bir miktarı geri çekmektir. Üçüncü seçenek, asıl hesap sahibinin ölüm tarihinden itibaren beş yıl içinde herhangi bir zamanda fonları çekmektir .

2019'daki Her Topluluğu Emeklilik Geliştirmesi İçin Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası'nın geçmesi nedeniyle 2020'de alınan bir miras için uzatma seçeneği artık mevcut değildir ve bu nedenle ileriye dönük olarak yalnızca götürü ve beş yıllık kural seçenekleri kullanılabilir. . GÜVENLİ Yasası, emeklilik hesabının yararlanıcısının tüm dağıtımları 10 yıl içinde yapması gerektiğini şart koşar .

Hayat Sigortası Poliçelerinden Yararlanıcılar

Hayat sigortası poliçeleri, adlandırılmış lehtarların belirlenmesini gerektirir. Adı geçen birincil ve/veya ikincil lehtarların sigortalının vefatından önce vefat etmesi halinde, bunlar birincil, ikincil veya üçüncül olarak belirlenebilir. Yararlanıcı bir birey, bir kuruluş (örneğin bir hayır kurumu) veya bir vakıf olabilir.

Hayat sigortası gelirleri , lehtar için vergiden muaf kabul edilir ve brüt gelir olarak rapor edilmez . Ancak, alınan veya tahakkuk eden faizler vergiye tabi kabul edilir ve alınan diğer faizler olarak rapor edilir.

Nitelikli Olmayan Emekliliklerin Faydalanıcıları

Nitelikli olmayan gelirler , sahiplerinin bir lehdar belirlemesine izin veren vergi ertelenmiş yatırım araçları olarak kabul edilir. Sahibinin ölümü üzerine, lehtar, ölüm yardımı üzerindeki herhangi bir vergiden sorumlu olabilir . Hayat sigortasından farklı olarak, yıllık ölüm yardımları, orijinal yatırım tutarının üzerindeki kazançlar üzerinden normal gelir olarak vergilendirilir .

Örneğin, asıl hesap sahibi 100.000 ABD Doları karşılığında bir yıllık gelir satın aldıysa ve ardından değer 150.000 ABD Doları değerindeyken vefat ettiyse, 50.000 ABD Doları tutarındaki kazanç, lehdara olağan gelir olarak vergilendirilir.

##Öne çıkanlar

• Adlandırılmış lehtarlar, bir hayırseverin bir tröst, hayat sigortası poliçesi veya emeklilik planında belirttiği kişi veya kuruluşlardır.

• Bir finansal üründe veya sözleşme tasarımlarında, ölümleri üzerine o ürün veya araca bağlı ilgili varlıkları alacak olan lehtar maddesi.

• Bu maddelerin çoğu, mal sahibinin ilk olarak adlandırılanlardan hayatta kalması durumunda, ikincil veya üçüncül bir lehtarın belirlenmesine izin verir.