Beneficjent Klauzula

Co to jest klauzula beneficjenta?

Klauzula beneficjenta to zapis w polisie ubezpieczenia na życie lub innym wehikule inwestycyjnym, takim jak konto rentowe lub indywidualne konto emerytalne (np. IRA), który pozwala właścicielowi polisy na wyznaczenie osób jako beneficjentów pierwotnych i wtórnych.

Zrozumienie klauzul beneficjenta

Klauzula beneficjenta określa osoby, które odniosą korzyści z funduszy lub innych świadczeń od ubezpieczającego lub dobroczyńcy. Właściciel polisy może w dowolnym momencie zmienić wymienionych beneficjentów , postępując zgodnie ze specyfikacjami określonymi w polisie. Termin beneficjent odnosi się do określenia odbiorcy środków lub innych świadczeń określonych w polisie lub funduszu powierniczym.

Beneficjentem funduszu powierniczego, testamentu lub polisy ubezpieczeniowej na życie może być zazwyczaj każda osoba lub podmiot. Osoba przekazująca środki lub dobroczyńca może umieścić zastrzeżenia dotyczące wypłaty środków, takie jak osiągnięcie przez beneficjenta określonego wieku lub zawarcie związku małżeńskiego. Beneficjent może również ponieść konsekwencje podatkowe. Na przykład, podczas gdy kapitał większości polis ubezpieczeniowych na życie nie jest opodatkowany, naliczone odsetki mogą być opodatkowane.

Beneficjenci Kwalifikowanych Kont Emerytalnych

Kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401(k) lub IRA,. dają właścicielowi konta możliwość wyznaczenia beneficjenta. Po przejściu uprawnionego posiadacza planu, współmałżonek beneficjent może być w stanie przerzucić wpływy na własne konto IRA. Jeżeli beneficjent nie jest współmałżonkiem, istnieją trzy różne opcje podziału.

Pierwszym z nich jest dokonanie podziału ryczałtowego, co sprawia, że cała kwota podlega opodatkowaniu na poziomie zwykłego dochodu beneficjenta. Drugim jest ustanowienie odziedziczonej IRA i wycofanie rocznej kwoty na podstawie średniej długości życia beneficjenta, znanej również jako „stretch IRA”. Trzecią opcją jest wypłata środków w dowolnym momencie w ciągu pięciu lat od daty śmierci pierwotnego właściciela konta .

Opcja rozciągania nie jest już dostępna w przypadku spadku otrzymanego w 2020 r. ze względu na uchwalenie ustawy Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) z 2019 r., a zatem w przyszłości dostępne są tylko opcje ryczałtu i zasady pięcioletniej . Ustawa SECURE przewiduje, że beneficjent konta emerytalnego musi dokonać wszystkich wypłat w ciągu 10 lat .

Beneficjenci polis ubezpieczenia na życie

Polisy na życie wymagają wyznaczenia imiennych beneficjentów. Można je określić jako podstawowe, drugorzędne lub trzeciorzędne w przypadku, gdy beneficjenci wymienieni w pierwszym i/lub drugim stopniu zmarli przed śmiercią ubezpieczonego. Beneficjentem może być osoba fizyczna, organizacja (np. organizacja charytatywna) lub trust.

Dochody z ubezpieczenia na życie są uważane przez beneficjenta za zwolnione z podatku i nie są zgłaszane jako dochód brutto. Jednak wszelkie otrzymane lub naliczone odsetki są uważane za podlegające opodatkowaniu i są zgłaszane jako wszelkie inne otrzymane odsetki.

Beneficjenci niekwalifikowanych rent

Renty niekwalifikowane są uważane za instrumenty inwestycyjne z odroczonym opodatkowaniem , które umożliwiają właścicielom wyznaczenie beneficjenta. W przypadku śmierci właściciela beneficjent może ponieść wszelkie podatki od świadczenia z tytułu śmierci. W przeciwieństwie do ubezpieczenia na życie, renty z tytułu śmierci są opodatkowane jak zwykły dochód od wszelkich zysków powyżej pierwotnej kwoty inwestycji .

Na przykład, jeśli pierwotny właściciel konta kupił rentę za 100 000 USD, a następnie zmarł, gdy wartość była warta 150 000 USD, zysk w wysokości 50 000 USD jest opodatkowany jako zwykły dochód beneficjenta.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Nazwani beneficjenci to osoby lub podmioty, które dobroczyńca wymienia w funduszu powierniczym, polisie ubezpieczenia na życie lub planie emerytalnym.

• Klauzula beneficjenta w produkcie finansowym lub projektach umowy, która otrzyma powiązane aktywa dołączone do tego produktu lub pojazdu po jego śmierci.

• Wiele z tych klauzul umożliwia wyznaczenie drugorzędnego lub trzeciorzędnego beneficjenta w przypadku, gdy właściciel przeżyje osoby wymienione jako pierwsze.