Investor's wiki

förmånstagarklausul

förmånstagarklausul

Vad Àr en förmÄnstagareklausul?

En förmÄnstagarklausul Àr en bestÀmmelse i en livförsÀkring eller annat investeringsinstrument, sÄsom ett livrÀnta eller individuellt pensionskonto (t.ex. en IRA), som tillÄter försÀkringsÀgaren att namnge individer som primÀra och sekundÀra förmÄnstagare.

FörstÄ förmÄnstagareklausuler

En förmÄnstagarklausul definierar de individer som kommer att dra nytta av medlen eller andra förmÄner frÄn försÀkringstagaren eller vÀlgöraren. FörsÀkringsÀgaren kan Àndra de namngivna förmÄnstagarna nÀr som helst genom att följa specifikationerna som definieras i policyn. Termen förmÄnstagare hÀnvisar till specifikationen av mottagaren av medel eller andra förmÄner som specificeras i en policy eller trust.

Vanligtvis kan vilken person eller enhet som helst utnÀmnas till förmÄnstagare av en trust, testamente eller livförsÀkring. Den som fördelar medlen, eller vÀlgöraren, kan stÀlla bestÀmmelser om utbetalningen av medel, till exempel att förmÄnstagaren uppnÄr en viss Älder eller Àr gift. Det kan ocksÄ bli skattekonsekvenser för förmÄnstagaren. Till exempel, medan kapitalbeloppet för de flesta livförsÀkringar inte beskattas, kan den upplupna rÀntan beskattas.

FörmÄnstagare av kvalificerade pensionskonton

Kvalificerade pensionsplaner, som en 401(k) eller IRA,. ger kontoinnehavaren möjlighet att utse en förmÄnstagare. Efter den kvalificerade planinnehavarens bortgÄng kan en Àktenskapspartner eventuellt rulla intÀkterna till sin egen IRA. Om förmÄnstagaren inte Àr make finns det tre olika alternativ för fördelning.

Det första Àr att ta en engÄngsfördelning, vilket gör hela beloppet skattepliktigt pÄ förmÄnstagarens ordinarie inkomstnivÄ. Den andra Àr att etablera en Àrvd IRA och dra ut ett Ärligt belopp baserat pÄ mottagarens förvÀntade livslÀngd, Àven kÀnd som en "stretch IRA". Det tredje alternativet Àr att ta ut pengarna nÀr som helst inom fem Är efter den ursprungliga kontoÀgarens dödsdatum .

StrÀckningsalternativet Àr inte lÀngre tillgÀngligt för ett arv som tas emot 2020 pÄ grund av antagandet av lagen Seting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) frÄn 2019, och dÀrför Àr endast alternativen för engÄngsbelopp och femÄrsregeln tillgÀngliga framöver . SECURE Act föreskriver att en förmÄnstagare av ett pensionskonto mÄste ta alla utdelningar inom 10 Är .

FörmÄnstagare av livförsÀkringar

LivförsÀkringar krÀver att namngivna förmÄnstagare utses. Dessa kan betecknas som primÀra, sekundÀra eller tertiÀra i hÀndelse av att de primÀra och/eller sekundÀra namngivna förmÄnstagarna har avlidit före den försÀkrades död. Bidragsmottagaren kan vara en individ, en organisation (t.ex. en vÀlgörenhetsorganisation) eller en stiftelse.

LivförsÀkringsintÀkter anses skattefria för förmÄnstagaren och redovisas inte som bruttoinkomst. Eventuell erhÄllen eller upplupen rÀnta anses dock vara skattepliktig och redovisas som annan mottagen rÀnta.

FörmÄnstagare av icke-kvalificerade livrÀntor

Icke-kvalificerade livrÀntor anses vara skatteuppskjutna investeringsinstrument som tillÄter Àgarna att utse en förmÄnstagare. Vid dödsfall av Àgaren kan förmÄnstagaren bli ansvarig för eventuella skatter pÄ dödsfallsförmÄnen. Till skillnad frÄn livförsÀkring, beskattas livrÀnta dödsfallsförmÄner som vanlig inkomst pÄ eventuella vinster över det ursprungliga investeringsbeloppet .

Till exempel, om den ursprungliga kontoÀgaren köpte en livrÀnta för 100 000 USD och sedan gick bort nÀr vÀrdet var vÀrt 150 000 USD, beskattas vinsten pÄ 50 000 USD som vanlig inkomst till förmÄnstagaren.

##Höjdpunkter

  • Namngivna förmĂ„nstagare Ă€r de individer eller enheter som en vĂ€lgörare namnger i en trust, livförsĂ€kring eller pensionsplan.

  • Mottagarklausulen i en finansiell produkt eller kontrakt utformar vem som kommer att fĂ„ de tillhörande tillgĂ„ngarna kopplade till den produkten eller fordonet vid deras död.

  • MĂ„nga av dessa klausuler tillĂ„ter att en sekundĂ€r eller tertiĂ€r förmĂ„nstagare utses i fall Ă€garen överlever de som nĂ€mns först.