förmånstagarklausul

Vad är en förmånstagareklausul?

En förmånstagarklausul är en bestämmelse i en livförsäkring eller annat investeringsinstrument, såsom ett livränta eller individuellt pensionskonto (t.ex. en IRA), som tillåter försäkringsägaren att namnge individer som primära och sekundära förmånstagare.

Förstå förmånstagareklausuler

En förmånstagarklausul definierar de individer som kommer att dra nytta av medlen eller andra förmåner från försäkringstagaren eller välgöraren. Försäkringsägaren kan ändra de namngivna förmånstagarna när som helst genom att följa specifikationerna som definieras i policyn. Termen förmånstagare hänvisar till specifikationen av mottagaren av medel eller andra förmåner som specificeras i en policy eller trust.

Vanligtvis kan vilken person eller enhet som helst utnämnas till förmånstagare av en trust, testamente eller livförsäkring. Den som fördelar medlen, eller välgöraren, kan ställa bestämmelser om utbetalningen av medel, till exempel att förmånstagaren uppnår en viss ålder eller är gift. Det kan också bli skattekonsekvenser för förmånstagaren. Till exempel, medan kapitalbeloppet för de flesta livförsäkringar inte beskattas, kan den upplupna räntan beskattas.

Förmånstagare av kvalificerade pensionskonton

Kvalificerade pensionsplaner, som en 401(k) eller IRA,. ger kontoinnehavaren möjlighet att utse en förmånstagare. Efter den kvalificerade planinnehavarens bortgång kan en äktenskapspartner eventuellt rulla intäkterna till sin egen IRA. Om förmånstagaren inte är make finns det tre olika alternativ för fördelning.

Det första är att ta en engångsfördelning, vilket gör hela beloppet skattepliktigt på förmånstagarens ordinarie inkomstnivå. Den andra är att etablera en ärvd IRA och dra ut ett årligt belopp baserat på mottagarens förväntade livslängd, även känd som en "stretch IRA". Det tredje alternativet är att ta ut pengarna när som helst inom fem år efter den ursprungliga kontoägarens dödsdatum .

Sträckningsalternativet är inte längre tillgängligt för ett arv som tas emot 2020 på grund av antagandet av lagen Seting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) från 2019, och därför är endast alternativen för engångsbelopp och femårsregeln tillgängliga framöver . SECURE Act föreskriver att en förmånstagare av ett pensionskonto måste ta alla utdelningar inom 10 år .

Förmånstagare av livförsäkringar

Livförsäkringar kräver att namngivna förmånstagare utses. Dessa kan betecknas som primära, sekundära eller tertiära i händelse av att de primära och/eller sekundära namngivna förmånstagarna har avlidit före den försäkrades död. Bidragsmottagaren kan vara en individ, en organisation (t.ex. en välgörenhetsorganisation) eller en stiftelse.

Livförsäkringsintäkter anses skattefria för förmånstagaren och redovisas inte som bruttoinkomst. Eventuell erhållen eller upplupen ränta anses dock vara skattepliktig och redovisas som annan mottagen ränta.

Förmånstagare av icke-kvalificerade livräntor

Icke-kvalificerade livräntor anses vara skatteuppskjutna investeringsinstrument som tillåter ägarna att utse en förmånstagare. Vid dödsfall av ägaren kan förmånstagaren bli ansvarig för eventuella skatter på dödsfallsförmånen. Till skillnad från livförsäkring, beskattas livränta dödsfallsförmåner som vanlig inkomst på eventuella vinster över det ursprungliga investeringsbeloppet .

Till exempel, om den ursprungliga kontoägaren köpte en livränta för 100 000 USD och sedan gick bort när värdet var värt 150 000 USD, beskattas vinsten på 50 000 USD som vanlig inkomst till förmånstagaren.

##Höjdpunkter

• Namngivna förmånstagare är de individer eller enheter som en välgörare namnger i en trust, livförsäkring eller pensionsplan.

• Mottagarklausulen i en finansiell produkt eller kontrakt utformar vem som kommer att få de tillhörande tillgångarna kopplade till den produkten eller fordonet vid deras död.

• Många av dessa klausuler tillåter att en sekundär eller tertiär förmånstagare utses i fall ägaren överlever de som nämns först.