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Begünstigtenklausel

Begünstigtenklausel

Was ist eine Begünstigtenklausel?

Eine Begünstigtenklausel ist eine Bestimmung in einer Lebensversicherungspolice oder einem anderen Anlagevehikel wie einer Rente oder einem individuellen Rentenkonto (z. B. einem IRA), die es dem Policeninhaber erlaubt, Einzelpersonen als primäre und sekundäre Begünstigte zu benennen.

Begünstigtenklauseln verstehen

Eine Begünstigtenklausel definiert die Personen, die von den Geldern oder anderen Vorteilen des Versicherungsnehmers oder Wohltäters profitieren. Der Policeninhaber kann die benannten Begünstigten jederzeit ändern, indem er die in der Police festgelegten Spezifikationen befolgt. Der Begriff Begünstigter bezieht sich auf die Angabe des Empfängers von Geldern oder anderen Vorteilen, wie in einer Police oder einem Trust angegeben.

In der Regel kann jede natürliche oder juristische Person als Begünstigter eines Trusts, Testaments oder einer Lebensversicherung bezeichnet werden. Die ausschüttende Person oder der Stifter kann bei der Auszahlung Auflagen treffen, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Alters oder die Verheiratung des Begünstigten. Auch steuerliche Konsequenzen für den Begünstigten können entstehen. Während beispielsweise der Kapitalbetrag der meisten Lebensversicherungspolicen nicht besteuert wird, können die aufgelaufenen Zinsen besteuert werden.

Begünstigte qualifizierter Altersvorsorgekonten

Qualifizierte Pensionspläne, wie ein 401(k) oder IRA,. geben dem Kontoinhaber die Möglichkeit, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des qualifizierten Planinhabers kann ein begünstigter Ehegatte die Erlöse möglicherweise in seine eigene IRA einzahlen. Ist der Begünstigte nicht der Ehegatte, gibt es drei verschiedene Möglichkeiten der Aufteilung.

Die erste besteht in einer Pauschalausschüttung, bei der der gesamte Betrag auf der Ebene des ordentlichen Einkommens des Begünstigten steuerpflichtig wird. Die zweite besteht darin, eine vererbte IRA einzurichten und einen jährlichen Betrag basierend auf der Lebenserwartung des Begünstigten abzuheben, der auch als "Stretch-IRA" bekannt ist. Die dritte Option besteht darin, das Geld jederzeit innerhalb von fünf Jahren nach dem Todesdatum des ursprünglichen Kontoinhabers abzuheben

Die Verlängerungsoption ist für eine im Jahr 2020 erhaltene Erbschaft aufgrund der Verabschiedung des Gesetzes über die Einrichtung jeder Gemeinschaft zur Verbesserung des Ruhestands (SECURE) von 2019 nicht mehr verfügbar, und daher sind in Zukunft nur noch die Pauschalbetrags- und die Fünfjahresregeloptionen verfügbar . Das SECURE-Gesetz schreibt vor, dass ein Begünstigter eines Alterskontos alle Ausschüttungen innerhalb von 10 Jahren vornehmen muss .

Begünstigte von Lebensversicherungspolicen

Bei Lebensversicherungspolicen müssen benannte Begünstigte benannt werden. Diese können als primär, sekundär oder tertiär bezeichnet werden, falls die primären und/oder sekundären benannten Begünstigten vor dem Tod des Versicherten verstorben sind. Der Begünstigte kann eine Einzelperson, eine Organisation (z. B. eine Wohltätigkeitsorganisation) oder ein Trust sein.

Erlöse aus Lebensversicherungen gelten für den Begünstigten als steuerfrei und werden nicht als Bruttoeinkommen ausgewiesen. Erhaltene oder aufgelaufene Zinsen gelten jedoch als steuerpflichtig und werden als sonstige erhaltene Zinsen ausgewiesen.

Begünstigte von nicht qualifizierten Renten

Nicht qualifizierte Renten gelten als steuerbegünstigte Anlagevehikel, die es den Eigentümern ermöglichen, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des Eigentümers kann der Begünstigte für alle Steuern auf die Todesfallleistung haftbar gemacht werden. Im Gegensatz zu Lebensversicherungen werden Todesfallrenten als ordentliches Einkommen auf alle Gewinne besteuert, die über dem ursprünglichen Anlagebetrag liegen .

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber beispielsweise eine Rente für 100.000 $ gekauft hat und dann verstarb, als der Wert 150.000 $ wert war, wird der Gewinn von 50.000 $ als gewöhnliches Einkommen für den Begünstigten besteuert.

Höhepunkte

  • Benannte Begünstigte sind die natürlichen oder juristischen Personen, die ein Wohltäter in einem Trust, einer Lebensversicherung oder einem Pensionsplan benennt.

  • Die Begünstigtenklausel in einem Finanzprodukt oder -vertrag legt fest, wer bei seinem Tod die mit diesem Produkt oder Vehikel verbundenen Vermögenswerte erhält.

  • Viele dieser Klauseln ermöglichen die Bestimmung eines sekundären oder tertiären Begünstigten, falls der Eigentümer die zuerst genannten überlebt.