Clausola beneficiaria

Che cos'è una clausola beneficiaria?

Una clausola beneficiaria è una disposizione in una polizza di assicurazione sulla vita o altro veicolo di investimento come una rendita o un conto pensionistico individuale (ad esempio, un IRA), che consente al titolare della polizza di nominare le persone come beneficiari primari e secondari.

Comprensione delle clausole beneficiarie

Una clausola del beneficiario definisce le persone che beneficeranno dei fondi o di altri benefici del contraente o del benefattore. Il titolare della polizza può modificare i beneficiari nominati in qualsiasi momento seguendo le specifiche definite nella polizza. Il termine beneficiario si riferisce alla specificazione del destinatario di fondi o altri benefici come specificato in una polizza o in un trust.

In genere, qualsiasi persona o entità può essere nominata beneficiaria di un trust, di un testamento o di una polizza assicurativa sulla vita. La persona che distribuisce i fondi, o il benefattore, può porre disposizioni sull'erogazione dei fondi, come il raggiungimento di una certa età o il matrimonio del beneficiario. Ci possono essere anche conseguenze fiscali per il beneficiario. Ad esempio, mentre il capitale della maggior parte delle polizze assicurative sulla vita non è tassato, gli interessi maturati potrebbero essere tassati.

Beneficiari di conti pensionistici qualificati

I piani pensionistici qualificati, come un 401 (k) o IRA,. danno la possibilità al titolare del conto di designare un beneficiario. Al passaggio del titolare del piano qualificato, un beneficiario coniuge può essere in grado di trasferire i proventi nella propria IRA. Se il beneficiario non è il coniuge, ci sono tre diverse opzioni per la distribuzione.

La prima consiste nell'assumere una distribuzione forfettaria, che rende l'intero importo imponibile a livello di reddito ordinario del beneficiario. Il secondo è quello di stabilire un IRA ereditato e ritirare un importo annuale basato sull'aspettativa di vita del beneficiario, noto anche come "stretch IRA". La terza opzione è quella di prelevare i fondi in qualsiasi momento entro cinque anni dalla data di morte del titolare dell'account originale .

L'opzione di allungamento non è più disponibile per un'eredità ricevuta nel 2020 a causa dell'approvazione del Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019, e quindi solo le opzioni di somma forfettaria e regola quinquennale sono disponibili in futuro . La legge SECURE stabilisce che un beneficiario di un conto pensionistico deve accettare tutte le distribuzioni entro 10 anni .

Beneficiari di polizze assicurative sulla vita

Le polizze assicurative sulla vita richiedono la designazione di beneficiari nominati. Questi possono essere designati come primari, secondari o terziari nel caso in cui i beneficiari primari e/o secondari nominati siano deceduti prima della morte dell'assicurato. Il beneficiario può essere un individuo, un'organizzazione (ad es. un ente di beneficenza) o un trust.

I proventi dell'assicurazione sulla vita sono considerati esentasse per il beneficiario e non sono riportati come reddito lordo. Tuttavia, qualsiasi interesse ricevuto o maturato è considerato imponibile ed è segnalato come qualsiasi altro interesse ricevuto.

Beneficiari di rendite non qualificate

Le rendite non qualificate sono considerate veicoli di investimento fiscalmente differiti che consentono ai proprietari di designare un beneficiario. Alla morte del proprietario, il beneficiario può essere debitore di eventuali tasse sull'indennità di morte. A differenza dell'assicurazione sulla vita, le rendite vitalizie in caso di morte sono tassate come reddito ordinario su eventuali guadagni superiori all'importo dell'investimento originario .

Ad esempio, se il proprietario dell'account originale ha acquistato una rendita per $ 100.000 e poi è deceduto quando il valore era di $ 150.000, il guadagno di $ 50.000 viene tassato come reddito ordinario per il beneficiario.

Mette in risalto

• Beneficiari nominati sono quegli individui o entità che un benefattore nomina in un trust, una polizza di assicurazione sulla vita o un piano pensionistico.

• La clausola beneficiaria in un prodotto o contratto finanziario designa chi riceverà i beni associati a quel prodotto o veicolo alla loro morte.

• Molte di queste clausole consentono di designare un beneficiario secondario o terziario nel caso in cui il proprietario sopravviva a quelli nominati per primi.